+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Закон об уплате налогов физическими лицами

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие с законом города федерального значения Москвы земельный налог . налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на недвижимость

закон об уплате налогов физическими лицами
I "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон . Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не.

О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации Летом этого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные изменения.

Поправки затронули и порядок уплаты налогов физическими лицами. Речь пойдет о федеральных законах от 29. Единый налоговый платеж Рядовые российские граждане несут немалое налоговое обременение. Им нужно платить НДФЛ и налоги на принадлежащее им имущество: земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц.

И если НДФЛ взимают, как правило, налоговые агенты, то имущественные налоги граждане должны платить сами. Уплачиваются такие налоги на основании налогового уведомления, которое направляют гражданам налоговики. О направлении уведомления в отношении транспортного налога сказано в п.

Такой порядок позволяет избежать ошибок, связанных с неверным указанием реквизитов на перечисление налогов. С 1 января 2019 г. Грубо говоря, предполагается, что налогоплательщик-гражданин будет платить одну-единственную сумму, а налоговики потом сами распределят поступившие средства между налогами и бюджетами. Согласно новой норме единым налоговым платежом далее — ЕНП физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

ЕНП перечисляется: по месту жительства налогоплательщика; если его нет — по месту пребывания; если и его нет — по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества. После получения денег налоговики самостоятельно погашают этими деньгами суммы начисленных налогов, недоимку, пени и проценты, которые начисляются за отсрочку или рассрочку по уплате налога в соответствии со ст. Порядок зачета сумм ЕНП един — последовательно, начиная с меньшей суммы налога, в сроки, установленные для уплаты налога.

О зачете налоговики сообщают гражданину в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов. Ситуация несколько изменяется, если у гражданина есть недоимка, пени или начисленные проценты. После поступления ЕНП в бюджет в течение 10 дней налоговики должны погасить эти задолженности.

И в течение пяти дней информировать гражданина о принятом решении. Зачет производится в такой последовательности: недоимка, пени, проценты. При этом погашение начинается с меньшей суммы. Если ЕНП окажется больше, чем сумма налогов и задолженностей налогоплательщика, то остаток денег можно вернуть. Для этого гражданину-налогоплательщику нужно написать заявление, и в течение 10 дней налоговики должны вернуть средства. Гражданину в течение пяти дней с момента принятия решения о возврате от налоговиков должно прийти сообщение.

Если налоговики задержатся с возвратом, за каждый день задержки гражданину будут начисляться проценты в размере ставки рефинансирования Банка России, действующей во время задержки. Обратите внимание! В соответствии с новым подп. Отметим еще один момент. В новациях п. При этом указанный перерасчет в отношении налога на имущество и на землю не производится, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Уплата налогов через МФЦ В рамках упрощения механизма налоговых платежей для рядовых граждан государство решило задействовать теперь уже во многом привычные многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, для краткости именуемых просто МФЦ. За ненадлежащее исполнение обязанностей по приему налоговых платежей и перечислению их в бюджет местная администрация, федеральная почта и МФЦ могут быть наказаны. Об этом сказано в новом п. В случае неперечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в установленный срок денежных средств физического лица, принятых местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или МФЦ, к ним будут применяться меры по взысканию неперечисленной суммы налога в соответствии с подп.

Иначе говоря, или с их лицевых счетов, или за счет электронных денежных средств, или иного имущества. Но это не все. Тем же законом в часть первую введена новая ст.

Налог на имущество физических лиц

МНЕНИЕ Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры": "Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается.

Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги".

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества. Налоговый период и сроки уплаты налога Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом.

Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них п. Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в " Личном кабинете налогоплательщика " на сайте ФНС России.

К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные п. Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов п.

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой п.

Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета. Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки проект Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц", внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г. А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество.

При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет. Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет — налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб.

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились — к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено.

При этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик п. Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира. Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год — на 0,4, за 2017 год — на 0,6, а за 2018 год — на 0,8 п.

Разные ситуации уплаты налога Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей — например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, — поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.

В столичной квартире площадью 49 кв. Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Напомним, в этом случае сумма платежа рассчитывается еще из инвентаризационной стоимости При инвентаризационной стоимости квартиры 250 тыс. Москвы от 23 октября 2002 г. Отец как инвалид имеет льготу в соответствии с п.

Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог. Следовательно, сумма налога на имущество, которую должна будет уплатить мать за 2014 год, составит 83,33 руб. Посмотрим, как изменится сумма налога, исчисленного за 2015 год.

Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет — 20 кв. Налог рассчитывается по следующей формуле п. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет п. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения подп. Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.

За 2015 год: 1479,59 руб. За 2016 год: 1479,59 руб. За 2017 год: 1479,59 руб. Если налогоплательщик в течение года приобрел или продал имущество либо у него изменилась доля владения имуществом, то при расчете налога должен использоваться специальный коэффициент. Рассчитывается он по следующей формуле п. Если же наоборот, имущество было приобретено после 15 числа или продано до 15 числа, то при расчете налога этот месяц не учитывается п. Попробуем рассчитать налог на имущество по новым правилам для ситуации, когда гражданин купил квартиру.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб. Инвентаризационная стоимость — 300 тыс. Рассчитаем налог за 2015 год. При расчете используется та же формула, что и в примере 1.

Налог на имущество физических лиц планируется взимать главе НК РФ порядка уплаты налога на имущество физических лиц.

Поправки в Налоговый кодекс для физиков

Налог на имущество физических лиц 2019 Основание и правовые основы Налог на имущество физических лиц - это местный налог.

Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов. На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы Налогоплательщики Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ. Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Объекты налогообложения Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается. Налоговая база До 1 января 2020 года законодательный представительный орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них.

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. Ставки налога на имущество физических лиц Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок. Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза. Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор в 2017 году он равен 1,425. Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03. Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован. Налоговый период Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год. Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

Это освобождает граждан от проведения расчетов в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно. Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ там в том числе приведена формула расчета.

Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Зачисление Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения регистрации объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в Москве Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19. Им установлены только налоговые ставки - а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом. Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге: жилых домов в следующих размерах: Кадастровая стоимость, руб.

В пламени как будто промелькнули обломки геликоптера. Не более чем в километре от нее с неба падали рваные клочья купола. Николь еще не могла отдышаться. Синий Доктор видела напряжение на лице - Нет, я не справляюсь с дорогой, - проговорила Николь, стиснув щупальца октопаучихи изо всех сил.

Налог на имущество физических лиц планируется взимать главе НК РФ порядка уплаты налога на имущество физических лиц.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Топ 4 самых больших штрафов для физических лиц от налоговой в 2018 году,


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий