+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Строка 150 декларации по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество сдают в ИФНС все плательщики имущества за налоговый период показывается по строке

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Настройка заполнения Листа 2 декларации по налогу на имущество в 1С:Бухгалтерия 8

Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2016 год

строка 150 декларации по налогу на имущество
декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по . 7) строка с кодом заполняется только в Разделах 2 Расчета с кодом.

Никаких льгот по налогу на имущество организация не имеет. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на первое число каждого месяца года отражается по строкам 020—130, а остаточная стоимость на последнее число последнего месяца года — по строке 140.

По каждой из этих строк в графе 3 показывается остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, а в графе 4 — стоимость льготируемого имущества.

Поскольку льгот у компании нет, графа 4 останется пустой, а в графе 3 строк 020—140 будут указаны следующие значения: строка 020 — 1 989 000 руб. Строка 141 является справочной. В ней записывается остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря 2014 г. В нашем случае значение в этой строке будет равно 1 057 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период показывается по строке 150.

В соответствии с п. То есть нужно сложить значения строк 020—140 и разделить полученную величину на 13: 1 989 000 руб. Строки 160, 170 и 180 предусмотрены для отражения в них кода налоговой льготы, среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества и доли балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ.

Поскольку у организации в нашем примере нет льготируемого имущества и вся принадлежащая ей недвижимость расположена на территории одного субъекта РФ, строки 160, 170, 180 остаются пустыми. В строке 190 определяется налоговая база. Формула для ее расчета зависит от кода вида имущества, указываемого по строке 001 раздела 2. В этом случае налоговая база исчисляется как разность значений строк 150 и 170 подп. В нашем примере строка 170 пустая, поэтому значение по строке 190 будет равно значению по строке 150: 1 845 000 руб.

Строка 200 предусмотрена для кода налоговой льготы, установленной в виде пониженной налоговой ставки. В нашем случае она останется пустой, поскольку компания льготные ставки не использует. Сумма налога за налоговый период отражается в строке 220.

Она рассчитывается как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период п. То есть значение строки 210 нужно умножить на показатель строки 190: 1 845 000 руб.

В строке 230 записывается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов I квартал, полугодие, 9 месяцев. Данные значения берутся из соответствующих налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций из строки 180 раздела 2. В нашем примере эта величина составит: 31 632 руб. Поскольку у организации нет льгот и налог за пределами РФ она не уплачивала, эти строки останутся пустыми.

По строке 270 отражается остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода. В нашем случае значение по этой строке будет равно сумме остаточных стоимостей на 31 декабря 2014 г. Раздел 3 Этот раздел заполняется по объектам недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.

Обратите внимание, что в разделе показывается расчет налога по одному объекту недвижимости. Это следует из положений подп. То есть разделов 3 декларации будет столько, сколько у организации имеется объектов недвижимости, по которым налог считается исходя из кадастровой стоимости. В рассматриваемом нами примере такой объект у организации один — здание магазина. Поэтому раздел 3 декларации тоже будет только один.

В строке 014 организация отразит кадастровый номер здания магазина, а в строке 020 его кадастровую стоимость на 1 января 2014 г. Строка 025 предусмотрена для отражения кадастровой стоимости, не облагаемой налогом. В нашем случае она останется пустой, так как налогом облагается вся кадастровая стоимость здания магазина.

Строки 030, 035 предназначены для указания инвентаризационной стоимости недвижимости. Их заполняют только иностранные организации подп. Поэтому в нашем примере в них будут прочерки. В строках 040 и 070 проставляются коды налоговых льгот. Так как у организации льгот нет, эти строки будут пустыми. Так как все недвижимое имущество организации расположено на территории одного субъекта РФ, эта строка остается пустой.

По строке 060 показывается налоговая база. Она представляет собой разность значений строк 020 и 025 подп. Поскольку строка 025 у нас пустая, значение по строке 060 будет равно значению по строке 020, то есть 20 000 000 руб.

В строке 080 указывается налоговая ставка. Сумма налога за налоговый период, отражаемая по строке 100, представляет собой произведение значений строк 060 и 080, деленное на 100 подп. Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды, которую нужно указать по строке 110, представляет собой сумму строк 090 раздела 3 налоговых расчетов по авансовому платежу за отчетные периоды 2014 г.

Строки 120 и 130 останутся незаполненными, поскольку у организации нет льгот. Раздел 1 В этом разделе показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Он состоит из нескольких блоков строк 010—040. Поскольку налог на имущество организация уплачивает в одном месте по месту своего местонахождения , она заполнит только один блок этих строк, а остальные будут пустыми в них ставится прочерк. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, показывается по строке 030.

Она представляет собой разницу между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Ее значение в нашем примере, исходя из правил, установленных в подп. Подставив в нее соответствующие значения, получим: 53 958 руб. По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода. В нашем случае эта строка не заполняется, поскольку значение строки 030, подсчитанное по алгоритму, указанному в подп.

Декларацию по налогу на имущество на 2017 год обновили

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31. Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год.

Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе. В нижней части титульника правая часть укажите: 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком; 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем пропишите Ф. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки. Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату начало каждого месяца.

Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы льготируемые активы , то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС.

Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13. Далее укажите сведения о льготах строки 160, 170. Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ в виде правильной простой дроби.

В стр. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. Рассчитывается как произведение стр. По условиям нашего примера, в течение 2018 г.

Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260. Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.

Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Декларация по налогу на имущество организаций - ]]> Читайте нас в Среднегодовую стоимость имущества вносим в строку Для ее расчета.

Как заполнить строку 150 декларации по налогу на имущество организации

Важная деталь: в декларации, которую организация сдает по своему местонахождению, не нужно дублировать данные, отраженные в декларациях, которые организация сдает: по местонахождению обособленных подразделений, которые выделены на отдельный баланс; по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости. Заполните отдельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества.

В каждом отчете укажите только ту сумму налога, которую нужно заплатить по местонахождению того или другого. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект ст. По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации п. ОКТМО в каждой декларации будет разный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению.

Это следует из положений пунктов 1. Как заполнить декларацию по местонахождению организации В такой декларации отразите данные по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но без учета территориально удаленного объекта недвижимости. В налоговую инспекцию подайте в следующем составе: титульный лист; раздел 1; раздел 2.

Так как данных для заполнения этого раздела нет, то во всех ячейках проставьте прочерки п. Как заполнить декларацию по местонахождению территориально удаленного имущества В этом отчете отразите данные об удаленном объекте. То есть без учета остального имущества, которое числится на балансе организации. В налоговую инспекцию подайте декларацию в составе: титульный лист; раздел 1; раздел 2. Во всех ячейках, кроме строки 270, проставьте прочерки. Общие требования к заполнению В каждой строке по соответствующей графе декларации указывайте только один показатель.

Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так: Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк: В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Об этом всем сказано в пунктах 1. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН организации состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк: Другой КПП не самой организации указывайте в следующих случаях: когда отдельную декларацию сдаете по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом.

КПП указывайте этого подразделения; если есть территориально удаленная недвижимость, по которой представляете отдельный отчет. КПП проставляйте тот, что присвоен по местонахождению объекта, с которого платите налог на имущество. Об этом сказано в пунктах 2. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации только по месту постановки на учет в этом качестве. Даже когда сдавать надо несколько деклараций.

При этом они проставляют в декларации КПП, присвоенные по месту нахождения: обособленных подразделений с отдельным балансом; территориально удаленных объектов недвижимости в т. На титульном листе укажите дату заполнения отчета. Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию и полноту сведений в ней, проставил свою подпись.

Печать можно поставить, если она есть у организации. Если это руководитель организации, указывают его фамилию, имя и отчество. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает декларацию в этом случае представитель; сторонняя организация.

В этом случае указывают наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица.

Он же заверяет декларацию личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, указывают документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

Порядок расчета этого показателя приведен в подпункте 3 пункта 4. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Из этих сумм вычтите налог, который платили за рубежом с имущества российской организации, расположенного на территории другого государства. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус.

А когда оно положительное, то проставьте ноль. Каждый раздел 1 должен подписать руководитель организации или другой уполномоченный представитель. Не забудьте проставить и дату, когда составили декларацию: Такой порядок предусмотрен пунктом 2.

Все зависит от того, как налог распределяют между бюджетами разных уровней в конкретном регионе. Объяснение простое. Несмотря на то что в самой декларации предусмотрено 11 ячеек для заполнения ОКТМО, указывать надо тот код, который соответствует конечному получателю налога. То есть ОКТМО бюджетов муниципальных образований 8 знаков или более мелких территориальных объединений 11 знаков.

Поэтому получается два варианта. Перераспределить в итоге налог на имущество могут и в бюджеты более мелких территориальных объединений, которые входят в состав муниципальных образований. Например, различных поселений, поселков, районов, аулов, улусов и т. Если ставите 8-значный код, в ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

К примеру, в Москве налог на имущество распределяют на уровне муниципальных районов. Налог, рассчитанный по итогам года, меньше авансовых платежей? Имущества в других странах организация не имеет. Проставлять знак минуса, а также заполнять строку 030 не нужно.

Налог, который рассчитали по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Эту сумму бухгалтер организации отразил по строке 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке 030 декларации бухгалтер поставил прочерки. Раздел 2 Раздел 2 заполняют и представляют: российские организации; иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства.

Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

Прочтите подробнее, к ак определяется средняя стоимость имущества за отчетный период. Их остаточную стоимость указывать по строке 270 не нужно. Об этом сказано в пунктах 5. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет. Тем не менее при заполнении декларации за 2016 год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки 270.

Нет, не нужно. Ведь земельные участки налогом на имущество не облагают. Поэтому в декларации сведения о земельных участках показывать не нужно. Организация потеряла право на льготу в середине года. Такое имущество совсем исключать из декларации не нужно.

Остаточную стоимость льготируемого имущества отражают в разделе 2: по строкам 020—141 в графе 4 п. Как же заполнять эти строки, если право на льготу потеряли в середине года? В этом случае при расчете средней стоимости льготируемого имущества нужно учитывать его остаточную стоимость на 1-е число: каждого месяца, в котором используете льготу; месяца, с которого прекращаете использовать льготу. Объясняется это тем, что для расчета налога остаточная стоимость имущества фиксируется по состоянию на начало дня.

То есть по состоянию на 0 часов 1-го числа месяца. Пример заполнения раздела 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Бухгалтер отразил стоимость льготируемого имущества в отдельном разделе 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие.

По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. Вот какие записи нужно сделать и что при этом учесть. В итоге, например, кадастровый номер здания в разделе 3 будет выглядеть так: После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога.

Особый случай, когда раздел 3 заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Аналогично поступайте, заполняя строку 025. Вот как может выглядеть заполненная информация о кадастровой стоимости недвижимости в разделе 3: Если воспользовались льготой, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Укажите в ней код этой налоговой льготы. Заполнять вторую часть нужно, исключительно если в первой проставили код 2012000.

Коды вносите слева направо. Если это так, то по строке 050 указывайте долю кадастровой стоимости недвижимости, налог с которой причитается территориальному образованию, для которого составлен раздел 3.

Значение укажите в виде правильной простой дроби: Сведения, которые указали по строкам 020, 025 и 050 декларации, понадобятся для того, чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости. Ее, в свою очередь, укажите по строке 060. Если применяете льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070. В первой части показателя укажите код 2012400. Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Если льгота не установлена, поставьте прочерк: Далее проставьте ту налоговую ставку, которая установлена региональным законодательством по строке 080: Если применяете льготу, укажите пониженную ставку.

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество По налогу на имущество организации отчитываются, составляя ежеквартально расчеты авансовых платежей, а когда закончится год - налоговую декларацию. Авансовые расчеты сдаются в 30-дневный срок по итогам каждого квартала нарастающим итогом, а декларация по налогу на имущество организаций 2016 представляется до 30 марта года, следующего за отчетным п.

Рассмотрим, как заполняется имущественная декларация за 2016 год, и приведем пример такого заполнения. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество Для подготовки декларации по имущественному налогу используйте форму и порядок заполнения, которые ФНС РФ утвердила своим приказом от 24.

Состав декларации - это титульный лист и три раздела: Раздел 1 сводный, в нем отражается сумма налога к уплате по данным из разделов 1 и 2; В Разделе 2 рассчитывается налоговая база из остаточной стоимости имущества; В Разделе 3 налоговая база по недвижимости определяется из ее кадастровой стоимости.

В налоговую инспекцию нужно представлять все разделы декларации, даже те, в которых не содержится данных. Рассмотрим более подробно, каким должно быть заполнение декларации по налогу на имущество. Раздел 2 Второй раздел декларации нужно заполнять отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения организации, также отдельное заполнение разделов требуется для имущества, облагаемого по разным ставкам налога, или, когда недвижимость расположена отдельно от места нахождения организации, когда облагаемое налогом имущество имеется у обособленного подразделения, и т.

Порядка заполнения декларации. По строкам 020-140 в графе 3 отразите основные средства по их остаточной стоимости на первое число каждого месяца 2016 года и на 31.

Отражать нужно только имущество, облагаемое налогом, при этом, в графе 4 выделяется стоимость льготируемого имущества, если таковое имеется. В строке 141 из общей суммы нужно выделить стоимость недвижимости на 31.

Среднегодовую стоимость имущества вносим в строку 150. Для ее расчета сложите показатели строк 020-140 по графе 3 и разделите полученный результат на 13. Строки 160, 170, 180, 200, 240 и 250 отведены для отражения информации о налоговых льготах, а если таковых организация не имеет, строки не заполняются. Сумму рассчитанного налога указываем в строке 220. Для этого строка 190 умножается на строку 210 и делится на 100.

Также нужно отразить авансовые платежи в строке 230 в соответствии с расчетами, сданными в ИФНС организацией на протяжении отчетного года. Строку 260 надо заполнять только тем, кто платил налог на имущество, расположенное за рубежом.

Остаточную стоимость всех ОС, учтенных на балансе, кроме перечисленных в п. Декларация по налогу на имущество организаций раздел 2. В разделе рассчитывается налог по одному объекту, а значит, количество заполненных разделов 3 в декларации будет равно количеству недвижимых объектов.

Здесь тоже указывается код по ОКТМО строка 010 , а далее нужно внести кадастровый номер здания, или помещения строки 014, 015. Затем, в строке 020 указываем кадастровую стоимость объекта на 01. А строку 040 по льготам следует заполнять по аналогии со строкой 160 раздела 2. Строку 050 заполним, если объект фактически находится на территории иного субъекта РФ.

Налоговая база строка 060 - это кадастровая стоимость объекта недвижимости за минусом кадастровой стоимости, необлагаемой налогом строка 020 — строка 025. Авансовые платежи вносим в строку 110, суммируя их с учетом кодов ОКТМО в Расчетах авансовых платежей за все отчетные периоды 2016 года. При наличии льгот заполняются строки 070, 120 и 130.

Декларация по налогу на имущество организаций раздел 3. В каждом блоке укажите КБК , по которому будет уплачиваться организацией налог на имущество строка 020. Сумма имущественного налога строка 030 рассчитывается как налог, начисленный за 2016 год, минус суммы авансовых платежей в течение года. То есть как разность строк 220 и 230 раздела 2, или разность строк 100 и 110 раздела 3. Декларация по налогу на имущество организаций раздел 1. Рассчитывая среднегодовую стоимость ОС, сложим остаточную стоимость на конец каждого месяца и разделим на 13: 25 130 000 руб.

Этот показатель укажем в строке 150 раздела 2 и как налоговую базу по строке 190. В 2016 году было перечислено 31389 рублей авансовых платежей, их мы отразим в строке 230.

Соответственно, по разделу 2 декларации сумма налога на имущество к уплате составит: 42 528 руб. Налоговых льгот по нему нет, поэтому налоговая база строка 060 равна кадастровой стоимости здания строка 020. Авансовые платежи составляют 75 000 рублей, значит сумма налога к уплате равна: 100 000 руб. Итого к уплате налог на имущество по декларации 2016 года составит: 11 139 руб.

Эту сумму нужно указать в строке 030 раздела 1 декларации.

Декларация налога на имущество пошаговая инструкция и образец . Строка декларации по налогу на имущество — это.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль организаций


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий