+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Сроки налоговой проверки при ликвидации

Конкретные сроки работы проверяющих определить сложно. Длительность проверки зависит от множества факторов: налоговой отчётности и достоверность ранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?

Налоговая проверка при ликвидации

сроки налоговой проверки при ликвидации
Узнайте все особенности и сроки налоговой проверки при ликвидации ООО на сайте ЦПУ Импения. Ликвидируем Ваше ООО, обращайтесь!.

Заключение Общие сведения о выездной проверке Итак, налоговая проверка после ликвидации ООО — это изучение бухгалтерской документации предприятия, которое происходит на его территории. То есть, в назначенный день, делегация налоговиков выезжает на фирму, где проверяет отчётность. Проверяющих интересуют не только сведения, которые касаются последнего перед ликвидацией отчётного периода. Запрашиваются сведения и за последние три года работы организации.

Налоговики вправе истребовать любую финансовую документацию, которая касается деятельности фирмы. Из этого следует, что руководство компании обязано по первому требованию предъявлять отчётность.

Сроки выездной проверки Конкретные сроки работы проверяющих определить сложно. Длительность проверки зависит от множества факторов: общий срок осуществления предприятием своей финансовой деятельности; размер доходов фирмы; своевременность подачи предприятием налоговой отчётности и достоверность ранее поданных сведений; наличие отдельных структурных подразделений компании. В среднем, проверки после закрытия ООО длятся около двух месяцев.

Для предприятий, у которых есть несколько филиалов, расположенных в разных населённых пунктах, срок может быть увеличен до полугода. Если налоговики справились с поставленной задачей раньше, проверка будет окончена до обозначенного срока. Особенности Выездная проверка, в отличие от камеральной, проводится непосредственно в офисе фирмы. Проверяющие в оговорённый срок выезжают по месту расположения компании и просят предъявить интересующую их документацию, к которой относится: ежегодная декларация; кассовая отчётность; ведомости по начисленной и выданной заработной плате.

Как правило, проверяющие требуют документацию за текущий год. Проверить также могут и период в два-три года до начала процедуры ликвидации. По результатам проверки составляется справка, в которой либо фиксируются замечания к организации, либо их отсутствие. Какие могут быть санкции В том случае, если ФНС выявит нарушения законодательства, к предприятию могут применяться штрафные санкции, например, за неподачу сведений о доходах, неуплату налогов и т. Какие полномочия имеются у ФНС Во время проверки представители налоговой наделяются правами, которые понадобятся им для проведения полной ревизии.

Так, они могут истребовать и изучать любые отчётные документы, сверять их между собой. Кроме того, они получают право отправлять запросы в другие инстанции — пенсионный фонд, правоохранительные органы или прокуратуру.

Как подготовиться к приезду проверяющих Руководитель предприятия должен помнить, что налоговое законодательство предусматривает обязательное проведение такой проверки. Это значит, что начать подготовку к ней можно начинать ещё до уведомления налоговой о предстоящей ликвидации. В первую очередь, стоит навести порядок в бухгалтерской отчётности.

Ликвидация без проверки Ликвидация организации может проходить и без проверки налоговиками. Вероятнее всего, избежать проверки смогут те предприятия, к которым ранее у налоговой никогда не было вопросов и замечаний. Ликвидация с нулевым балансом Если компания подаёт в налоговую службу отчёт, в разделе доходов которого значатся только нули — проверка её деятельности не назначается.

Продажа компании В случае продажи — меняется лишь собственник фирмы, а сама компания продолжает свою деятельность, имеет возможность выполнять свои обязательства перед резидентами. Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН Как указывалось выше, проверка налоговой службы может затянуться на срок до полугода. По закону, после завершения проверки, ФНС должна уведомить руководителя о своём решении.

Получить информацию о состоянии ликвидационной процедуры можно использовав один из перечисленных выше способов. Те, кому пользоваться интернетом сложно, могут получить информацию в ФНС. Заключение Налоговая проверка — один из обязательных этапов ликвидации любой компании. Подготовиться к ней несложно — достаточно привести в порядок свою бухгалтерскую документацию и запастись терпеньем. Залог успешного прохождения этого этапа — правильное и скрупулёзное ведение всей отчётности, которая находится в бухгалтерии и подаётся в налоговую.

Результат ревизии зависит от главного бухгалтера, его профессионализма и честности. Руководитель должен вникнуть во все документы, которые будут изучаться во время налоговой проверки или нанять профессионального аудитора. Те руководители, которые уверены в качестве работы бухгалтерии предприятия, могут не переживать об исходе ревизии.

Заместитель руководителя Агентства по защите прав потребителей финансовых услуг. Руководитель отдела продаж.

Проверка налоговой при ликвидации ООО: как всё происходит?

Камеральные и выездные проверки Порядок проведения добровольной и принудительной ликвидации регулирует ст. Каждый руководитель заинтересован в том, чтобы закрыть бизнес быстро и без лишних проблем. В связи с этим возникает вопрос: Всегда ли проводится налоговая проверка при ликвидации юридического лица?

Можно ли и как закрыть предприятие без налоговой проверки? Для получения ответа обратимся к нормам российского законодательства и рассмотрим эту тему подробнее. Причины проведения налоговой проверки при ликвидации юридического лица Согласно п. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет. Процесс ликвидации предусматривает такие обязательные этапы как — подачу документов на закрытие, расчеты с контрагентами и государством в части налогов и сборов, составление форм промежуточного и ликвидационного баланса и пр.

На основании представленных данных сотрудники ИФНС выносят решение проводить проверку на предмет получения более детальной информации о положении дел в компании или нет. Практика показала, что закрыть ООО без налоговой проверки можно, если: По каким-либо причинам в организации не велись финансово-хозяйственные операции. Не образовалось недоимки по налоговым платежам. Не накопилось кредиторских и дебиторских долгов.

Сдается нулевая отчетность. В компании один учредитель. В этих ситуациях инспекторы обычно не проявляют повышенного интереса к закрытию фирмы, не выставляют претензий, что позволяет в короткие сроки официально ликвидировать бизнес.

В остальных случаях нужно думать не о том, как закрыть фирму без проверки налоговой, а о том, что сделать, чтобы контрольные мероприятия прошли без существенных последствий для предприятия.

Как закрыть предприятие без налоговой проверки Тем не менее, все-таки существуют способы завершить работу компании без проверок. Это так называемые альтернативные методы ликвидации — через смену руководителя или продажу фирмы, путем перевода общества в иной регион или с помощью слияния с другой организацией.

Все эти варианты предполагают формальное закрытие деятельности, но не стоит забывать о субсидиарной ответственности должностных лиц в отношении обязательств, образовавшихся за предыдущие периоды. Навести порядок в отчетности, погасить долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, собрать всю недостающую первичную документацию.

Порядок проведения налоговой проверки ИП после закрытия Относительно предпринимателей камеральная проверка при закрытии ИП может осуществляться непосредственно в момент ликвидации или через определенное время после. Под контроль попадают все уплачиваемые налоги в период действия ИП, отчетность по ним, а также расходная и доходная документация.

Период проведения камеральной проверки после закрытия ИП ограничен в 3 года срок исковой давности , в течение которых не только ИФНС может проводить контрольные мероприятия, но и сам бизнесмен вправе возвращать из бюджета переплату по налогам. В соответствии с подп. По сведениям в части начисленных и уплаченных налогов. По документам, подтверждающим получение доходов и осуществление расходов.

Таким образом, даже после закрытия ИП налоговые сотрудники вправе назначить камеральную проверку по применяемым в периоде деятельности налогам. Продолжительность камералок составляет 3 мес. Согласно ст.

Проводится проверка налоговой при ликвидации ООО в оговоренном в Налоговом Что касается назначения налоговой проверки, оно также подчиняется налоговой при ликвидации ООО независимо от сроков и предмета.

Особенности и сроки налоговой проверки при ликвидации ООО

Процедура проверки при ликвидации ООО В течение трех дней после принятия решения о ликвидации организации учредители обязаны известить налоговую инспекцию ст. Получив уведомление по форме Р15001, инспекторы вправе назначить выездную проверку п. Всегда ли приезд налоговиков обязателен? Можно ли избежать проверки или снизить риск ее проведения? Что и как проверяют? Какова глубина проверяемого периода? Ниже мы ответим на эти и другие вопросы.

Чистый бланк уведомления Р15001 Всегда ли при ликвидации ООО проводится выездная проверка Налоговый кодекс предоставляет руководителю налогового органа или его заместителю вынести решение о проведении выездной налоговой проверки при ликвидации ООО п. Однако в НК РФ нет норм, обязывающих контроллеров проводить такую проверку во всех без исключения случаях ликвидации. Таким образом, проверку могут назначить, а могут и не назначать.

Не существует способов, позволяющих избежать выездной проверки со стопроцентной надежностью. Однако в некоторых случаях можно снизить риски приезда инспекторов: Юридическое лицо имеет нулевой баланс, не осуществляло деятельности, не имеет активов и обязательств.

Отсутствует банковский счет и приходно-расходные операции по кассе, Компания своевременно сдавала отчетность и не имела задолженности по налогам и сборам, не привлекалась к ответственности за налоговые и административные правонарушения.

Это актуально для небольших компаний. Организации с многомиллионными оборотами кристальная чистота вряд ли поможет избежать проверки. Некоторые налогоплательщики маскируют ликвидацию под другие действия, чтобы прекратить деятельность без привлечения внимания контроллеров: Компания ликвидируется путем слияния с другим юридическим лицом, Ликвидация осуществляется путем смены собственника, ООО ликвидируется через банкротство, Перерегистрируют юридический адрес в другом субъекте РФ.

Отметим, что перечисленные способы балансируют на грани законного и незаконного. Прежде чем применять их, стоит тщательно взвесить все риски и возможные выгоды. Сроки выездной проверки при ликвидации ООО Особенности выездной проверки при ликвидации указаны в п. Следовательно, у компании может получиться две и более проверки в течение года, и это не будет нарушением законодательства.

При этом могут проверять одни и те же налоги. Обычно анализируют документы за предыдущие три года и текущий год. Например, если компания ликвидируется в 2018 году, то проверять будут период с начала 2015 года до даты вынесения решения о проведении проверки в 2018 году. Инспекторам отводится два месяца для проведения всех контрольных мероприятий. Исчисление срока начинается в день вынесения решения о проведении контроля. Этот срок может быть продлен или приостановлен, а затем возобновлен.

Таким образом, проверка может длиться до шести месяцев, а в некоторых случаях и больше. Окончанием проверки является день, когда проверяющие составили справку по итогам контрольных мероприятий. Цель мероприятия — анализ правильности и своевременности исчисления налогов и сборов.

При ликвидации выездная проверка проводится в том же порядке, что и обычная. В ходе контроля налоговики вправе совершать следующие действия: Запрашивать необходимые первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, Осматривать производственные, офисные, складские помещения, Проводить инвентаризацию,.

Статьи Налоговая проверка при ликвидации Выездные налоговые проверки в отличие от других типов налогового контроля могут совершаться только с официального распоряжения руководителя налоговых органов и осуществляться на территории, принадлежащей проверяемому предприятию или организации-налогоплательщику. На сегодняшний день это самый эффективный способ точного налогового контроля, поскольку позволяет выявить даже самые незначительные отступления от пунктов соответствующего законодательства, а также нарушения, допущенные по умыслу или некомпетентности ведения бухгалтерии юридических лиц.

Таким образом, если уполномоченные представители налоговых органов заблаговременно предупреждают о предстоящей проверке — это плановое мероприятие, если же представители налоговых органов объявляют о проверке прямо перед ее началом — это выездное комплексное мероприятие, не зависящее от сроков давности предыдущих проверок.

Основная задача любой налоговой проверки — это получение результатов о хозяйственной и финансовой деятельности данного конкретного налогоплательщика, правомочности и безошибочности, а также своевременности финансовых исчислений. Помимо этого выявляются не только несоответствия в документах, но и проводится анализ нарушений. По выявленным фактам формируется доказательная база, на основе которой проводится доначисление сумм недоплаченных налогов, а налогоплательщик привлекается к ответственности.

Налоговые органы стараются не допускать ситуаций, при которых предприятие-налогоплательщик не подвергалось бы проверкам более трех лет.

Очень часто выездные комплексные налоговые проверки связаны с полной ликвидацией фирм, поскольку являются ее неизменным завершением. При этом выездная налоговая проверка при ликвидации юридического лица не относится к категории очередных и проводится без учета сроков и предметов предыдущих проверок.

Ликвидация компаний или юридических лиц по ст. При этом учредители юридического лица, в компетенцию которых входит принятие решения о ликвидации, обязаны в течение следующих 3-х рабочих дней в письменной форме установленного образца уведомить об этом уполномоченные регистрирующие органы, применив соответствующие юридические формы.

После получения письменного решения о ликвидации, в Единый государственный реестр юридических лиц, уполномоченный регистрирующий орган вносит запись, свидетельствующую о том, что конкретное юридическое лицо начинает процесс ликвидации. Начиная с этого момента, категорически не разрешаются любые изменения в учредительной документации ликвидируемого юридического субъекта, а также, регистрация новых юридических лиц, где в качестве учредителя выступал бы данный юридический субъект.

После принятия решения о полной ликвидации конкретной организации или предприятия для выяснения требований и претензий со стороны кредиторов составляется промежуточный ликвидационный баланс, целью которого является выявление реального финансового положения ликвидируемого юридического объекта.

В промежуточный ликвидационный баланс включаются все сведения об активах и пассивах организации, задолженности предприятия и составе имущества. На основании полученных данных налоговые органы, в компетенцию которых входит осуществление контрольных мероприятий, принимают решение о проведении или не проведении выездной проверки ликвидируемого юридического объекта.

В соответствии со ст. Это может не ограничиваться только проверкой бухгалтерской документации и ее соответствия требованиям и нормам законодательства. Контрольная проверка может включать и личный осмотр помещений и объектов, принадлежащих юридическому лицу. Также это может быть и получение разъяснений по тем или иным фактам выявленных нарушений от налогоплательщиков, причастных налоговых агентов или плательщиков налоговых сборов.

Одним из видов налогового контроля, предусмотренного действующим законодательством, считается выездная налоговая проверка при ликвидации юридического лица. Согласно п. Налогоплательщик, в свою очередь, обязан предоставить необходимую информацию и предъявить требуемые документы: учетные записи доходов и расходов организации, заключенные договора, документы, подтверждающие банковские и кассовые операции. В процессе проведения проверки налоговые инспекторы имеют полное право на досмотр любых помещений и объектов в присутствии понятых, проведение инвентаризации, принудительное изъятие документов, не предоставленных налогоплательщиком в добровольном порядке.

Предоставление должностным лицам документов юридического лица производится на основе ст. Проверяемая организация имеет право предоставить заверенные копии требуемых документов, но сделать это необходимо в течение 5 дней после того, как требование получено.

Федеральные органы исполнительной власти допускают передачу необходимой документации в электронном виде с помощью соответствующих телекоммуникационных каналов связи. Помимо этого требуемая документация может быть передана в налоговые органы лично, через представителя или путем отправления заказного письма.

Кроме этого, получив письменное разрешение о необходимости проведения инвентаризации, где указаны сроки и причины, вызвавшие ее, налогоплательщик обязан оказать помощь и содействие уполномоченным представителям налоговых органов. Инвентаризация также проходит с участием понятых лиц, а при осмотре допускается присутствие проверяемого или его представителя, а также специалистов.

Поскольку цель инвентаризации — сопоставить документальные данные с действительными, стоит учитывать, что воспрепятствование или отказ в доступе к осмотру любых помещений должностному лицу, уполномоченному осуществить налоговую проверку, предусматривает штраф.

В процессе инвентаризации налоговые органы имеют право на проведение фотосъемки или видеозаписи. О проведении досмотра также составляется официальный протокол. Налогоплательщик, в свою очередь, имеет право не предоставлять должностным проверяющим лицам документацию или любые предметы, которые не имеют отношения к процессу проверки.

Также по законодательству он имеет полное право воспрепятствовать выемке любой документации в ночное время. О проведении изъятия требуемой документации или предметов в присутствии понятых должностное лицо обязано составить протокол выемки с полным перечислением предметов и документов, указанием их точного количества, индивидуальных качественных признаков изъятых предметов и по возможности их стоимости.

Если у представителей налоговых органов, проводящих контрольно-проверочные мероприятия, есть основания предполагать, что подлинные документы могут быть сокрыты, уничтожены или же исправлены налогоплательщиком, то они имеют полное право изъять подлинную документацию с целью тщательной перепроверки. После изготовления копий с оригиналов документов они остаются у владельца или лица, у которого они были изъяты на весь период проверки.

При невозможности снять копии в оперативном порядке одновременно с изъятием необходимой документации они передаются налоговыми органами в течение 5 дней лицу, у которого были изъяты вместе с копией протокола о выемке. Если представители налоговых органов, в компетенцию которых входит проверка, нарушают правила изъятия, то полученные впоследствии доказательства не будут обладать юридической силой. Цель, которую преследует выездная налоговая проверка при ликвидации организации-налогоплательщика: выявление нарушений, связанных с ведением бухгалтерии и занижением налоговой базы конкретного юридического лица.

Продолжительность выездных мероприятий по проверке налоговыми органами должна составлять не более двух месяцев. Однако в ряде случаев продолжительность хода проверки может быть продлена. Если возникает необходимость в проведении встречной проверки, если юридическое лицо является крупным налогоплательщиком, если во время налоговой проверки возникают форс-мажорные обстоятельства или появляется необходимость в проверке организаций партнеров, законодательством РФ предусмотрено продление срока до трех месяцев.

Если выездная налоговая проверка затрагивает сеть филиалов, то к первоначальному сроку добавляется по месяцу на каждый объект. Но общий срок проверки не может превышать полгода. Кроме того, выездная налоговая проверка может быть прекращена досрочно по официальному решению руководителя налогового органа. В случае, если выездная налоговая проверка при ликвидации юридического лица обнаруживает грубые и систематические нарушения правил учета доходов и расходов организации, то предприятие подвергается штрафным санкциям.

Если же в ходе комплексной налоговой проверки выявляются нарушения правил ведения бухгалтерского учета, то к юридическому лицу также применяются штрафные санкции. Заканчивается выездная налоговая проверка составлением протокола о ее проведении. Уполномоченные представители налоговых органов обязаны вручить его юридическому лицу в течение 24 часов с момента составления.

Оформление результатов должно быть проведено в соответствие со ст. Если результаты оформлены с нарушениями, то налогоплательщик имеет полное право на обращение в судебные органы и признание итогов проверки недействительными.

Если протокол о результатах проверки составлен в соответствии с существующими законодательными требованиями, то юридическое лицо имеет право отказать налоговым органам в последующей передаче дополнительных документальных материалов.

Заключительный акт о завершении проверки налоговые органы обязаны передать налогоплательщику не позднее, чем через два месяца после получения протокола.

В акте должен быть отражен полный перечень выявленных в ходе мероприятия нарушений действующего налогового законодательства, а также предложения налоговых органов по их решению и устранению. К заключительному акту в обязательном порядке должны быть приложены все документы, касающиеся проведения проверки.

Налогоплательщик имеет право не подписывать акт, поскольку его подпись является формальностью и не имеет юридического значения.

В ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности или осознанно уклоняется от получения акта под расписку, налоговые органы имеют право выслать его заказным письмом по зарегистрированному юридическому адресу.

Акт о проведенной выездной налоговой проверке крайне важный документ, особенно в ситуации, когда спор с налоговыми органами доходит до судебных разбирательств. Все неточности, несоответствия и ошибки, допущенные сотрудниками налоговых органов налогоплательщик, может использовать в собственную пользу. Поэтому при получении акта о проведении проверки, необходимо проверить не только его соответствие установленной форме, но и наличие указанных приложений, правильность и совпадение расчетов, проведенных сотрудниками налоговых органов, присутствие ссылок на законодательные акты и нормативные документы в тех пунктах, где указаны выявленные нарушения.

Предприятие или индивидуальный налогоплательщик имеет право при обнаружении несоответствий в акте обратиться в письменной форме к руководителю налоговых органов с возражениями. Согласно ст. Материал для статьи подготовлен на основе практики по.

Проводится проверка налоговой при ликвидации ООО в оговоренном в Налоговом Что касается назначения налоговой проверки, оно также подчиняется налоговой при ликвидации ООО независимо от сроков и предмета.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие предприятия попадают в планы налоговых проверок?


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий