+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Срок уплаты единого налога доходы

Читайте самые последние и актуальные новости про единый налог в Украине на сайте Бухгалтер ! В доход предпринимателя на едином налоге включается удержанное финансовым Сроки уплаты единого налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про ФЛП на 2 группе единого налога

Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

срок уплаты единого налога доходы
Новый порядок уплаты единого налога, последние изменения. 1 и 2 групп ставка единого налога – фиксированная, и не зависит от дохода СПД. Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу.

Можно перейти на 3-ю группу с ОСОбщая система налогообложения или 1—2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала. Дохода нет — единый налог не платите. Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за I квартал 2019 года надо уплатить до 20 мая включительно. Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день. Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН п.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату. За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН пп.

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен. Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат. Когда платить ЕСВ. Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий. Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца.

Ваш минимальный платёж по взносу — 918,06 грн. От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды ч.

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха. Реквизиты на уплату налогов Можно найти на сайте налоговой вашей области. Там же можно посмотреть код платежа. Отчётность Декларация по единому налогу. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала пп. Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день. Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 170 грн, за каждую последующую в течение года просрочку будете платить уже 1020 грн п. Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно. За неподачу или несвоевременную подачу штраф 170 грн. Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера.

Отчёт по ЕСВ форму Д4 подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода. Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца. Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала. Как подавать отчётность Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую. Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис.

Нужно получить ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись. По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма. За что выгоняют с упрощёнки Регистрацию плательщика единого налога аннулируют и переводят на общую систему за нарушение правил работы на ЕН: получили доход от запрещённых для единщиков видов деятельности; использовали неденежные формы расчётов бартер, взаимозачёт, электронные деньги.

И за 10 календарных дней до начала нового квартала подать в ГФС заявление о переходе на общую систему. Не перейдёте сами — вас переведёт налоговая, когда обнаружит нарушения, с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение п. Это может произойти и задним числом. И это не всё: вам придётся уплатить штрафы за неведение учёта, возможно, за неиспользование РРО и пр.

Превысили лимит 5 млн грн. Подать заявление надо до 20-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором случилось превышение лимита. Получили доход от видов деятельности, которые не зарегистрировали у госрегистратора и не внесли в Единый госреестр и в реестр единщиков. Со следующего квартала переходите на общую систему. Или вам аннулируют регистрацию плательщика ЕН. А вот если такой доход показали в декларации, но подали заявление о внесении нового КВЭДа в реестр единщиков вместе с декларацией за период, в котором получен доход от такого вида деятельности, — можно продолжать работать на ЕН.

Задолженность по единому налогу два квартала подряд на каждое 1-е число месяца. Регистрация плательщика ЕН аннулируется, и вас автоматически переведут на ОС в последний день второго квартала пп. Нужно подать заявление о переходе, крайний срок — за 15 календарных дней до начала нового квартала пп. Если ваши виды деятельности запрещены на этих группах, вас не переведут.

А ещё вас не переведут, если у вас больше работников, чем можно нанять: на 2-й группе — 10 человек, на 1-й — вообще ни одного.

3-я группа единого налога

Чем заниматься На 2-й группе ЕНЕдиный налог можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом. Можно даже сдавать недвижимость в аренду по КВЭДу 68. Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе. Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе. Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход.

Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе. С кем можно работать Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.

Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика. А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами. Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе.

Ограничение по доходу По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 1,5 млн грн дохода за календарный год.

Как вести учёт На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал.

Что является доходом предпринимателя-единщика Именно на основании книги учёта заполняется декларация по ЕН, данные должны совпадать. А ещё суммы дохода в книге учёта должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы, а вы обязаны предоставить, чтобы подтвердить суммы в книге.

Когда начинаете использовать РРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит. Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка.

Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри или сложными бытовыми товарами. Наличные и безналичные доходы Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.

Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно. Наёмные работники По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры. Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут. А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика. Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая. Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах. Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком. Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы.

Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению. В 2019 году надо платить 834,6 грн в месяц. Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля. Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня.

Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН пп. Платить ЕН надо, даже если не получаете доход. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН.

Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая. С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор. Как законно не платить ЕН Налоговый отпуск.

Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете. До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты. Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН.

Есть условия: У вас не должно быть работников. Есть больничный лист, который подтверждает, что болели 30 дней или дольше. Деятельность не вели и доход не получали ни наличными, ни на счёт. Если получите аванс или оплату за ранее проданный товар — так можно. После болезни подали заявление в налоговую. Отвертеться, что вам помогала жена или муж, не получится, потому что Гоструда настаивает, что даже родственников нужно оформлять как работников по трудовому договору.

А если есть работники, освобождение от уплаты ЕН по болезни не положено. В 2019 году это — 918,06 грн в месяц, или 2754,18 грн в квартал. Эту сумму обязаны уплачивать все предприниматели. ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете.

Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом. За I квартал 2019 года ЕСВ надо уплатить до 19 апреля включительно.

Когда последний день уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день. Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Даже если зарегистрировались 26 апреля, заплатить за апрель надо минимум 918,06 грн. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.

Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 9 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год. Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них: Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям. Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа.

Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Можно сдавать отчётность и на бумаге. Куда платить налоги. Когда прощаются с упрощёнкой Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе. Получили по КВЭДу, который не зарегистрировали в реестре плательщиков единого налога. Получили от видов деятельности, запрещённых на 2-й группе. Использовали неденежные расчёты, к примеру бартер.

Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение пп. Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала.

Если лимит превысили, но добровольно не перешли, налоговики могут перевести вас на ОС задним числом. Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.

Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему. Изменение группы ЕН Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы. Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить.

Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала пп.

процентные (в процентах к сумме дохода плательщика единого налога). Процентные Порядок и сроки уплаты единого налога юридическими лицами.

Как известно, с 01. Так, на сегодняшний день упрощенная система налогообложения для юридических лиц представлена двумя группами — третьей и четвертой, о них и пойдет речь в этой статье. Упрощенная система налогообложения единый налог привлекает многих плательщиков более простыми, чем на общей системе, правилами налогового учета и меньшим риском разных проверок и санкций.

Условия пребывания на упрощенной системе установлены п. При расчете среднесписочной численности работников применяется определение, установленное НКУ. При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста.

Как отмечалось выше, к четвертой группе плательщиков единого налога относятся сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый отчетный год равна или превышает 75 процентов пп. В селекционных центрах, на предприятиях в объединениях по племенному делу в животноводстве к продукции собственного производства сельскохозяйственного товаропроизводителя также относятся племенные генетические ресурсы, приобретенные в других селекционных центрах, на предприятиях в объединениях по племенному делу в животноводстве и реализованные отечественным предприятиям для осеменения маточного поголовья животных пп.

Если сельскохозяйственный товаропроизводитель образуется путем слияния, присоединения, преобразования, разделения или выделения согласно соответствующим нормам ГКУ , то норма относительно соблюдения доли сельскохозяйственного товаропроизводства распространяется на: — всех лиц отдельно, сливающихся или присоединяющихся; — каждое отдельное лицо, образованное путем разделения или выделения; — лицо, образованное путем преобразования пп.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель, образованный путем слияния или присоединения, может быть плательщиком налогов в год образования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый отчетный год всеми товаропроизводителями, участвующими в его образовании, равна или превышает 75 процентов пп.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель, созданный путем преобразования плательщика налогов, может быть плательщиком налога в год преобразования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый отчетный год, равна или превышает 75 процентов пп. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем разделения или выделения, могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый отчетный год, равна или превышает 75 процентов пп.

Вновь созданные сельскохозяйственные товаропроизводители могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый отчетный год, равна или превышает 75 процентов пп.

Согласно нормам п. Указанное извлечение выдается бесплатно в течение семи рабочих дней с даты поступления соответствующего заявления. Виды деятельности, не дающие права выбрать упрощенную систему налогообложения Не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования — юридические лица, осуществляющие пп. Не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы пп.

Ставки единого налога для третьей и четвертой групп плательщиков Для разных групп плательщиков единого налога ст.

В случае нарушения условия пребывания на едином налоге для плательщиков устанавливаются повышенные ставки. Так, к некоторым доходам юридических лиц применяется ставка единого налога в двойном размере, то есть 6 процентов для плательщиков НДС и 10 процентов для неплательщиков НДС. В случае получения таких доходов, кроме применения повышенной ставки, юрлица должны в обязательном порядке перейти на общую систему налогообложения. Ставки единого налога для юридических лиц устанавливаются в двойном размере ставок: 1 к сумме превышения объема дохода, определенного в пп.

Ставки единого налога для плательщиков четвертой группы Согласно п. Порядок и сроки уплаты единого налога юридическими лицами Налоговым отчетным периодом для плательщиков единого налога третьей группы является календарный квартал. Единый налог уплачивается в местный бюджет по месту налогового адреса плательщика единого налога — юридического лица п.

Налоговым адресом юридического лица является местонахождение такого юридического лица, сведения о чем содержатся в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины. Плательщики единого налога третьей группы плательщиков уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после истечения предельного срока представления налоговой декларации за налоговый квартал п.

Плательщики единого налога четвертой группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года представляют в соответствующий контролирующий орган по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год п.

Налог уплачивается ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового отчетного квартала, в размерах: в I квартале — 10 процентов; во II квартале — 10 процентов; в III квартале — 50 процентов; в IV квартале — 30 процентов.

Сельхозпроизводители уплачивают единый налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового отчетного квартала, в установленных НКУ размерах. Суммы налога перечисляются на соответствующий счет местного бюджета по месту расположения земельного участка. Налоги и сборы, которые уплачивает плательщик единого налога и от уплаты которых освобождается Одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения является то, что плательщики единого налога — юридические лица освобождаются от начисления, уплаты и представления отчетности по налогу на прибыль.

Кроме того, уплата единого налога освобождает субъектов хозяйствования от начисления и уплаты таких налогов и сборов п.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

Он может применяться как организациями, так и ИП. Расскажем подробнее, когда перечисляется авансовый платеж по УСН, сроки уплаты которого установлены Налоговым кодексом. На протяжении года авансы засчитываются при исчислении последующих авансовых платежей и при расчете итоговой годовой суммы единого налога. Если база в отчетном периоде равна нулю то есть дохода или прибыли нет , уплачивать аванс не нужно.

Таким образом, по итогам отчетных периодов 2019 года предпринимателями и компаниями авансы уплачиваются: 1-й квартал — не позже 25 апреля, полугодие — не позже 25 июля; 9 месяцев — не позже 25 октября.

Если крайние сроки уплаты по налогу, авансам приходятся на нерабочий выходной, праздничный день, перечисление можно сделать в ближайший следующий рабочий день. Таких совпадений дат в 2019 году нет, значит, сроки уплаты авансовых платежей по УСН не переносятся. Следовательно: по итогам 2018 года для компаний срок уплаты налога — 01.

В отличие от годовых платежей, несвоевременная уплата авансовых сумм по УСН штрафом не наказывается, но за каждый просроченный день на сумму неуплаты начисляется пеня. Для уплаты авансов в 2019 г. Срок представления декларации в ИФНС совпадает со сроком уплаты годового налога: для компаний — 31 марта, для предпринимателей - 30 апреля.

Новый порядок уплаты единого налога, последние изменения. 1 и 2 групп ставка единого налога – фиксированная, и не зависит от дохода СПД. Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фиксированные взносы ИП + 1% при доходе, более 300 000 рублей - Налоги ИП - ИП 1% - УСН - ЕНВД - ПСН


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий