+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Средняя и предельная ставка налога

Также следует отметить, что как средняя ставка налога, так и эффективная ставка налога всегда будут ниже, чем предельная налоговая ставка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система Польши – плюсы и минусы.

Общая классификация налоговых ставок. Средняя и предельная ставки налога

средняя и предельная ставка налога
Предельная ставка налога – это часть дополнительно полученной денежной единицы реального национального дохода, выраженная в процентах.

Average Tax Rate, является общим налоговым бременем, которое ложиться на доходы определенного налогоплательщика, и обычно выражается в виде процента. В странах с системой прогрессивного налогообложения доходы налогоплательщика разбиваются на различные налоговые категории англ. Tax Bracket , к каждой из которых применяется соответствующая ставка налога. По мере того как уровень доходов налогоплательщика повышается, он переходит через различные налоговые категории, при чем каждая следующая предполагает более высокую ставку налога.

Средняя налоговая ставка для конкретного лица может быть приблизительно вычислена как среднеарифметическое значение ставок налога для тех налоговых категорий, которые затрагивает его уровень дохода.

Чтобы лучше разобраться в ситуации рассмотрим ее на простом примере. Пример Предположим, что налоговое законодательство данной страны предполагает систему прогрессивного налогообложения с пятью налоговыми категориями.

Доходы до 9000 у. Доходы от 9000 до 20000 у. Доходы от 20000 до 50000 у. Доходы от 50000 до 100000 у. Доходы свыше 100000 у. Рассчитаем среднюю ставку налога для трех налогоплательщиков, первый из которых располагает доходом в размере 38000 у. Доходы двух первых лиц попадают под первые три налоговые категории. Данные расчеты носят приблизительный характер, поэтому более точным будет расчет эффективной ставки налога для каждого из налогоплательщиков, которая учитывает удельный вес каждой налоговой категории в общем доходе.

Также следует отметить, что как средняя ставка налога, так и эффективная ставка налога всегда будут ниже, чем предельная налоговая ставка. Компании могут применять различные методы для расчета их средней ставки налога, поскольку большинство из них платит множество налогов, например, налог на доходы, налог на имущество, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и т.

Поэтому методика расчета для конкретной компании будет зависеть от того, какие из перечисленных выше налогов она платит. Использование средней ставки налога обычно целесообразно для компаний, которые занимаются планированием своих будущих налоговых обязательств.

Что такое Средняя ставка налога | Average Tax Rate

Общая классификация налоговых ставок. Средняя и предельная ставки налога Различают среднюю и предельную ставку налога. Если человек получает 60 тыс. Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода. Прогрессивные налоги - увеличивается по мере роста величины дохода. Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит личный подоходный налог.

Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, однако не стимулирует повышение эффективности производства.

В России с 2001 г. Регрессивные налоги - это налоги, средняя налоговая ставка которых уменьшается по мере роста дохода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде налога, сокращается В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях наблюдается крайне редко.

Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они составляют в доходе покупателя, имеют регрессивный характер, причем, чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Поскольку косвенный налог - это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход.

Наиболее регрессивный характер поэтому имеют акцизные налоги. Например, если акциз на пачку сигарет составляет 10 руб. Во многих странах ставка налога, применяемая к определенному налогоплательщику, зависит от его уровня дохода. Другими словами, применяемая налоговая ставка возрастает вместе с ростом доходов. Такая практика носит название системы прогрессивного налогообложения , целью которой является перемещение налогового бремени на налогоплательщиков с более высоким уровнем доходов.

Такая система может быть достаточно сложной, поскольку каждая налоговая ставка применяется к соответствующей категории доходов, то есть налогоплательщик не всегда платит налог по одной и той же ставке со всех своих доходов. Вместо этого к различным частям дохода применяется своя налоговая ставка, а налоговую ставку, которая будет применена к самой высокой части дохода, называется предельной налоговой ставкой англ.

Marginal Tax Rate. Предельная налоговая ставка может быть также определена как сумма, которую платит налогоплательщик с последней денежной единицы самой высокой части своего дохода. Не стоит также путать ее с общей или средней ставкой налога , поскольку она применяется исключительно к самой высокой части дохода и не затрагивает остальные из них. Поэтому повышение налоговых ставок не всегда затрагивает все слои налогоплательщиков, а может быть сфокусировано на лицах с очень высокими доходами.

Распространенное заблуждение относительно о предельной налоговой ставке состоит в том, что она может существенно увеличить сумму налога при переходе в следующую налоговую категорию англ. Tax Bracket. На самом деле по более высокой ставке налога облагается только та часть дохода, которая попала в более высокую налоговую категорию, а не весь доход налогоплательщика. Хотя это и приведет к тому, что средняя ставка налога для данного налогоплательщика возрастет, тем не менее, она будет ниже, чем предельная налоговая ставка.

Чтобы лучше разобраться в ситуации рассмотрим ее на простом примере. Допустим, что налоговое законодательство в данной юрисдикции предполагает систему прогрессивного налогообложения с тремя налоговыми категориями, которая выглядит следующим образом: доходы до 15000 у. Рассмотрим налогоплательщика с годовым доходом 50000 у. Сумма налога к уплате будет рассчитана следующим образом.

С первых 15000 у. Вторая налоговая категория доходы от 15000 до 40000 у. С наиболее высокой части своего дохода в размере 10000 у. Таким образом, общая сумма налога к уплате составит 14500 у. Однако повышение предельной налоговой ставки может существенно затронуть налогоплательщиков с высоким уровнем доходов, большая часть которых попадает в самую высокую налоговую категорию.

Существует точка зрения, что такой подход наносит вред развитию экономики, поскольку высокими налогами наказывают тех, кто стремится зарабатывать больше. Такая практика дестимулирует людей работать больше, чтобы больше зарабатывать, поскольку эффективность их усилий искусственно снижается по мере роста их доходов. Некоторые экономисты отклоняют прогрессивную систему налогообложения, которая предполагает наличие предельной налоговой ставки.

Вместо этого они предлагают плоскую шкалу налогообложения, которая предполагает единую ставку налога для всех уровней дохода. Противники этого подхода считают, что такая практика дискриминирует лиц с низким уровнем дохода, поскольку одна налоговая ставка, одновременно являющаяся предельной, применяется и к лицам с очень высокими доходами, что нарушает базовые принципы социальной справедливости. Налоговая ставка представляет собой сумму налога, подлежащую уплате, приходящуюся на единицу налогообложения.

Так, для налога с владельцев транспортных средств налоговая ставка составляет 50 коп. В зависимости от типа группировки налоговые ставки могут дифференцироваться: По методу установления - на твердые и процентные, иначе называемые специфическими и адвалорными; По экономическому содержанию - на предельные маргинальные , фактические и экономические. При установлении налоговых ставок в виде специфических ставок твердых сумм в законе фиксируется определенная твердая сумма налога, подлежащая уплате с единицы обложения.

Например, при обложении земельным налогом в Москве для первой территориально-экономической зоны города внутри Садового кольца установлена базовая ставка 300 277 руб. Аналогично в виде твердых ставок установлены ставки налога с владельцев транспортных средств, ряда акцизов, налога на имущество физических лиц в части транспортных средств и некоторые другие.

Адвалорные процентные ставки устанавливаются в процентах от единицы налогообложения. Наиболее яркий пример использования сочетания специфических и адвалорных ставок - обложение акцизами. Основные категории подакцизных товаров, такие как алкогольная продукция, нефть и газовый конденсат, облагаются с использованием твердых или специфических ставок.

Например, на спирт этиловый установлен акциз 12 руб. Относительно второго аспекта проблемы формирования ставок - их экономического содержания - можно выделить предельные или маргинальные ставки налога, фактические средние или эффективные и экономические. Предельные налоговые ставки - номинальные налоговые ставки, указанные в соответствующих законодательных актах. Так, если Законом о подоходном налоге с физических лиц в 2000 г.

Фактическая или средняя налоговая ставка - отношение реально уплаченной суммы налога к расчетной величине налоговой базы.

Фактическая ставка практически всегда меньше предельной, поскольку установленная законом ставка применяется не ко всей сумме налоговой базы, а к той ее части, которая подлежит налогообложению. Например, вся стоимость имущества предприятия составляет 100 тыс.

Но в состав этого имущества входят мобилизационные мощности в размере 10 тыс. Экономическая ставка налога - обычно отношение всей суммы уплаченного налога ко всему полученному доходу налогоплательщика. Как правило, этот термин обычно используют в отношении подоходных и сходных с ними по своему экономическому содержанию налогов. Например, вся сумма годового дохода гражданина составила 30 тыс.

В этом случае экономическая налоговая ставка составит 2041 руб. С проблемой установления налоговых ставок непосредственно связан применяемый в каждом конкретном случае метод налогообложения - порядок изменения налоговой ставки в зависимости от роста налоговой базы: Равное налогообложение; Прогрессивное налогообложение; Регрессивное налогообложение.

Равное налогообложение предполагает установление фиксированной суммы налога, взимаемой с налогоплательщика. В этом случае вообще нет зависимости между налоговыми ставкой и базой. Примером такого равного налогообложения может служить подушный налог, исторически один из наиболее ранних. Его платили еще в Китае в XII в. В России подушное налогообложение введено при Петре I в 1724 г.

В современных условиях в экономически развитых странах подушный налог используется достаточно редко. В Японии взимается 3200 иен в год с каждого жителя, а во Франции этот налог задействован в качестве одного из источников формирования местных бюджетов.

Пропорциональное налогообложение: для каждого налогоплательщика устанавливается фиксированная ставка, которая не меняется в зависимости от динамики налоговой базы.

При таком налогообложении налог растет пропорционально росту налоговой базы. Большинство российских налогов строится именно на основе использования пропорционального метода.

Причем ни та ни другая не зависит об объемов налоговой базы. В 2001 г. Прогрессивное налогообложение предполагает рост налоговой ставки по мере увеличения налоговой базы. Этот вид налогообложения используется, как правило, при обложении доходов и, несколько реже, при обложении имущества. Выделяют несколько возможных подходов к построению прогрессии в налогообложении. Первый - простая поразрядная прогрессия, при которой выделяются ступени или разряды налогооблагаемой базы и для каждого из разрядов устанавливается налоговый оклад в твердой сумме.

Например, первый разряд составляет от 1 до 1000 руб. Для каждого из разрядов устанавливается сумма налога. Например, для первого разряда 1 руб. В современных условиях такая система практически не используется, поскольку при таком ее построении невозможно обеспечить прогрессивность в рамках разрядов.

Более того, чем шире рамки разрядов, тем менее справедлива данная схема. Второй из возможных подходов - простая относительная прогрессия, при которой устанавливают разряды и фиксированные ставки по этим разрядам, применяемые ко всей сумме налоговой базы по каждому из разрядов. И эти ставки должны применяться ко всей сумме полученного дохода. Неудобство такого подхода связано с тем, что на стыках разрядов при относительно незначительных различиях в полученных доходах например, 9999 и 10 000 руб.

Третий способ прогрессивного налогообложения - сложная прогрессия, наиболее часто встречающаяся в современных налоговых системах. Суть ее в распределении дохода или налоговой базы иного вида на несколько разрядов и применении налоговой ставки к части полученного дохода, попавшей в данный разряд.

Фактически это означает, что предельная налоговая ставка применяется не ко всему объему налоговой базы, а только к ее части, соответствующей данному разряду. В рамках российской налоговой системы до 2001 г. С 2001 г. Возможны и иные варианты построения прогрессии. Например, скрытые формы прогрессивности обложения, когда формирование налоговых ставок может и не носить прогрессивного характера, а основываться на пропорциональной базе.

Сама же прогрессия может достигаться применением различных вычетов или, напротив, введением в дополнение к подоходному некоторых налогов дополнительного пропорционального и др. В качестве примера можно привести схемы, действующие в ряде канадских провинций, где за счет дополнительных налогов усиливается номинальная прогрессивность основной сетки подоходного налогообложения. Самостоятельное направление в рамках моделей налогообложения представляет собой регрессивное налогообложение.

Строго говоря, регрессивное налогообложение может рассматриваться как разновидность прогрессивного, но предполагающего отрицательный коэффициент прогрессии. При регрессивном налогообложении налоговая ставка не растет по мере роста налоговой базы, а, напротив, снижается.

Рассматривая эффективность и справедливость налогов с дохода, экономисты различают две налоговые ставки: среднюю и предельную. Средняя.

Предельные и средние ставки налогов

Предельные и средние ставки налогов Рис. Предельные и средние ставки налога в 1993 г. Предельные и средние ставки налогов [c. Для каждой союзной республики были установлены средние ставки налога , а для автономных республик, краев и областей — предельные отклонения от средних ставок по республике то есть наибольшие и наименьшие ставки по РСФСР средняя ставка составляла 85 коп. Совету Министров РСФСР было предоставлено право в необходимых случаях изменять ставки сельскохозяйственного налога , исходя из средних ставок налога для данной республики определять средние ставки налога для отдельных автономных республик, краев и областей с увеличением или уменьшением ставок в установленных пределах в зависимости от экономических особенностей подведомственных административно-территориальных единиц.

Советы Министров союзных республик, не имевшие областного деления, Советы Министров автономных республик, исполкомы краевых, областных Советов исходя из средних [c.

Предположим, что в Фиска-вилле не облагаются налогом первые 10 тыс. Доходы свыше 30 тыс. Если ваш доход составляет 50 тыс. Является ли этот налог прогрессивным [c. Для каждой союзной республики были установлены средние ставки налога , а для автономных республик, краев и областей — предельные отклонения от средних ставок по республике т.

СМ СССР было предоставлено право в необходимых случаях изменять ставки сельскохозяйственного налога , исходя из средних ставок налога для данной республики определять средние ставки налога для отдельных автономных республик, краев и областей с увеличением или уменьшением ставок в установленных пределах в зависимости от экономических особенностей подведомственных административно-территориальных единиц.

СМ союзных республик, не имеющих областного деления, СМ автономных республик, исполкомы краевых, областных Советов исходя из средних ставок по республике, краю, области устанавливали ставки налога для отдельных районов, а в необходимых случаях и для отдельных селений в зависимости от размера дохода хозяйств, урожайности сельскохозяйственных культур и экономических особенностей.

Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка - это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода. В соответствии с представленной выше шкалой подоходного налога предельная ставка налога может принимать строго 3 значения. Среднюю же ставку легко вычислить для любого уровня дохода. Например, при совокупном доходе 75 000 руб. Предельная ставка налога МТ — это дополнительная величина налога, уплачиваемая на каждый дополнительный рубль дохода.

Это прирост выплачиваемых налогов, деленный на прирост дохода. Средняя ставка налога AT — это общий налог , деленный на величину налогооблагаемого дохода. Рассмотрим предельную и среднюю налоговую ставку с помощью гипотетических данных таблицы. При этом важно достигать не толь- [c. Пропорциональные и прогрессивные налоги. На графике а налоги пропорциональны доходам, так что отношение доходов после уплаты налогов к доходам до уплаты для всех уровней доходов одинаково.

При освобождении от налогообложения доходов ниже уровня У0 и при постоянной предельной налоговой ставке для доходов выше этого уровня график [Ь] налоги являются прогрессивными. Средняя ставка налога растет вместе с доходом. На графике с показаны средние налоговые ставки, соответствующие а и Ь [c.

Черта освобождения от налогов находится на уровне 10000 долл. Затем проверьте, как ваш ответ согласуется с рис 21-2. Ь Как черта освобождения от налогов влияет на прогрессивность налога с Будет ли налог более прогрессивным, если уровень освобождения от налога составляет только 5000 долл.

Результаты используемой теоретической модели позволяют предположить, что знак коэффициента я будет отрицательным, тогда как знак коэффициента а2- положительным. В 2002 г. Средняя ставка налога — то общая уплаченная сумма налога, разделенная на общую сумму дохода. Предельная ставка налога — это добавочные налоги с каждого дополнительного доллара дохода.

Когда писалась эта глава 1990 г. Средние ставки часто гораздо меньше из-за ускоренной амортизации и различных других корректировок.

Различают предельную налоговую ставку , среднюю, нулевую и льготную. Фирмы способны сделать свои доходы более стабильными и снизить свою подверженность наивысшим предельным налоговым ставкам путем управления риском с целью сглаживания дохода во времени.

В особенности, это имеет место, когда фирма сталкивается с налогом на сверхприбыль, или когда уровень прибыли превышает нормальный. Налоговая система любой страны включает различные виды налогов.

В зависимости от принятых критериев их можно классифицировать по-разному. Один из критериев — налоговая ставка. Анализ соответствующих налогов основан на понятиях средней и предельной налоговой ставки. Предельная налоговая ставка определяется как изменение величины налоговой суммы, которое происходит в связи с изменением величины дохода на единицу.

Зависимость между средней и предельной ставками прямая рост предельной ставки приводит к увеличению средней и наоборот. При прогрессивном налогообложении , как правило, устанавливается необлагаемый минимум черта освобождения от налогов.

Это тот доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходом этой черты Y средняя и предельная ставки возрастают рис. Если же налогооблагаемый доход возрастет до 4000 руб.

Более полное представление о налоговом бремени дает средняя налоговая ставка. Нетрудно заметить, что при возрастании дохода домохозяйства от 2000 до 6000 руб. В 80-е гг. Например, в конце 80-х гг.

Как эти налоги влияли на предложение и производительность труда Каков был груз потерь от налогов на труд в США [c. На рис. Эти расчеты предполагают, что предельные инвестиции финансируются за счет заемных средств. Если предельные инвестиции финансировались бы таким же образом, как и средние инвестиции при том же соотношении заемного и собственного капитала 28, то реальные предельные ставки налога были бы выше.

Однако осталось бы еще множество видов инвестиций с отрицательными реальными предельными ставками налога , и разница в реальных предельных налоговых ставках между категориями активов оставалась бы большой.

Надо также отметить, что жилые здания и сооружения оказались перед более высокими реальными предельными ставками налога , чем другие виды инвестиций , и что с занимающих собственные дома взимали даже большие налоги, чем со сдающих их в аренду.

Сначала предположим, что налоги пропорциональны доходам, как показано на графике а. При пропорциональном налогообложении доходы после уплаты налогов пропорциональны их уровню до уплаты налогов и налоговая система не является ни прогрессивной, ни регрессивной. На графике Ь налоги не платятся до тех пор, пока доходы не достигнут черты освобождения от налогов УО. После этого с каждого дополнительного доллара доходов взимается налог по стабильной предельной ставке налога.

Средняя налоговая ставка, т. Однако ставка социального налога зависит от заработной платы и является регрессивной не все предприятия могут ее применить П для этого необходимо, чтобы средняя зарплата на предприятии, рассчитанная без учета определенной части наиболее высокооплачиваемых работников, была выше установленного лимита.

Ставка налога на дивиденды в течение 2001 г. При доходе до уплаты персональных налогов, превышающем 318,8 тыс. Эта сумма для обеспеченной части населения, которая часто и определяет выбор формы выплаты доходов, невелика такие расходы не являются для нее чрезмерно высокими. Таким образом, можно сделать вывод, что снижение средней предельной ставки подоходного налога и единого социального налога должно вызвать рост декларируемых доходов у налогоплательщиков.

Если [c. Если мы пытаемся оценить размер жертвы , которую приносит налогоплательщик, нам " олыне подходит средняя ставка налога , потому что она определяет часть дохода, [c. В городах, рабочих поселках и др. Здесь, как и на селе, налог исчисляется по площади приусадебного участка земли, выделенного под подсобное х-во из этой площади исключаются земли, занятые постройками, кустарником, лесом, дорогами общественного пользования, оврагами, балками. Законом установлены средние ставки налога для отдельных союзных республик и предельные отклонения от этих ставок для областей.

Советы Министров союзных республик с областным делением определяют средние ставки налога для отдельных автономных республик, краев и областей в зависимости от их экономич. Советы Министров союзных республик, не имеющих областного деления. Советы Министров автономных республик, исполкомы краевых и областных Советов депутатов трудящихся устанавливают ставки для отдельных р-нов также с учетом их экономич.

При определении ставки С. Для республик с поливными и неполивными землями средние ставки налога устанавливаются раздельно по тем и другим. Х-ва рабочих и служащих — не членов колхоза, имеющих земельные участки в сельской местности, облагаются по ставкам, предусмотренным для х-в колхозников, если 1 основной трудоспособный работник к 1 янв.

Имея облагаемый доход в 24 400 долл. При оценке возможного влияния инвестиционной стратегии на налоговые выплаты следует иметь в виду именно предельную ставку. Ни в коем случае не путайте среднюю ставку с предельной. Средняя ставка — это просто выплачиваемый вами налог, деленный на налогооблагаемый доход. Средняя ставка налога не оказывает никакого влияния на принятие инвестиционных решений в семье Мейер. Например, предельные эффективные налоговые ставки налога на доходы корпораций могут быть малоинформативными при обсуждении перераспределительных соображений.

Средние эффективные ставки иногда могут давать ответ о воздействии налоговой системы на размещение ресурсов , но часто бывает и так, что они оказываются бесполезными при изучении стимулирующих эффектов. И в этом случае используется такое же определение средняя налоговая ставка равна отношению полной суммы уплаченных налогов к полному налогооблагаемому доходу Она обычно меньше предельной ставки.

Владение, пользование и распоряжение имуществом К. В случае выхода одного или неск. Если невозможно выделить причитающуюся члену К. При разделе К. Право требовать раздела К. Станки его различны для каждой союзной республики. Для отд. По мере роста и укрепления экономики колхозов роль подсобного ва К. Возрастает доля доходов , получаемых колхозниками из обществ, х-ва колхозов. Когда материальные стимулы ведения колхозниками своего личного подсобного х-ва полностью утратят значение, оно изживёт себя экономически.

Определение средней и предельной ставки налога

Обратная связь Предельная ставка налога Предельная ставка налога Marginal tax rate — это часть дополнительно полученной денежной единицы реального национального дохода, выраженная в процентах, которую необходимо будет выплатить в виде налогов. Категория относится ко всем выплатам и налогам, связанным с получаемым доходом в отличие от автономных чистых налогов , которые не связаны с получаемым доходом и выплачиваются независимо от его размера.

Основным налогом, связанным с получаемым доходом, является подоходный налог. Воздействие подоходного налога на функцию потребления отлично от воздействия автономных чистых налогов. Не учитывая автономные чистые налоги, мы можем составить следующую таблицу. Таблица налогов Автономное потребление в нашем примере составляет 100 млрд. Следовательно, при национальном доходе, равном нулю, потребление составит 100 млрд.

Доход после уплаты налогов образует наличный доход , который составит 0,80 от каждой денежной единицы до уплаты налогов. Из этих 0,80 на потребление в соответствии с предельной склонностью к потреблению равной 0,75, уйдет 0,60 ден. Если национальный доход составит 100 млрд.

Но поскольку автономное потребление составляет в стране 100 млрд. В нашем примере оно представлено пятой графой. Функция, построенная на основании этих данных, имеет иной наклон. Функция потребления при наличии и отсутствии подоходного налога Таким образом, подоходный налог или любой другой налог, связанный с доходом, изменяет наклон функции потребления, сохраняя автономное потребление на прежнем уровне. Экономикс: Англо-русский словарь-справочник.

Долан, Б.

Рассматривая эффективность и справедливость налогов с дохода, экономисты различают две налоговые ставки: среднюю и предельную. Средняя.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС налоговые ставки - пояснения для начинающих - С 01.01.2019 базовая ставка НДС 20%


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий