+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Расчет налоговых платежей в бюджет

Расчет налога на прибыль в году — одна из сложнейших Из них в году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимальный налог на УСН - расчет и уплата

Налог на прибыль организаций

расчет налоговых платежей в бюджет
Расчет налога по УСН с объектом «доходы» не так прост, как кажется на первый взгляд. Чтобы упростить для вас процесс расчета и.

Поделиться в соц. Осуществить ее поможет составление налогового бюджета, речь о котором пойдет в настоящей статье. Налоговый бюджет позволяет спрогнозировать суммы налоговых отчислений с целью их минимизации.

Без налогового бюджетирования сложно добиться эффективности общего бюджетирования предприятия. Ведь бюджет налогов связан с конечными формами: бюджетным балансом, бюджетом доходов и расходов, бюджетом движения денежных средств.

Налоговый бюджет организации представляет собой оптимизированный на альтернативной основе результирующий свод налоговых доходов экономии на налогах и налоговых расходов компании затрат, связанных с организацией налогового менеджмента, налоговым планированием, оптимизацией и самоконтролем , нацеленный на получение максимально возможного объема налоговой прибыли и эффективное ее использование.

Бюджет налогов составляется для дальнейшего расчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налогового бремени; формирования платежного календаря; оптимизации налогов. Для крупных компаний холдингового типа целесообразно составлять налоговые бюджеты каждой структуры и общий налоговый бюджет всей консолидированной группы в целом. Решение о формировании налогового бюджета принимается с учетом специфики деятельности и размера предприятия. Модель такого налогового бюджета, его структура и варианты возможных управленческих решений представлены на рисунке.

Модель налогового бюджета организации Формирование бюджета налогов является достаточно трудоемкой процедурой. Она требует взаимодействия нескольких служб: бухгалтерской, планово-экономической и финансовой- и зависит от многих параметров например, от учетной политики компании в области управленческого и налогового учета.

Место бюджета налогов в бюджетной модели компании В сложных холдинговых структурах формирование бюджета налогов может производиться как по компании в целом, так и по отдельным центрам ответственности. Полный бюджет налогов формируется в самостоятельных структурных единицах в центрах прибыли и центрах инвестиций. Для подразделений, являющихся центрами затрат, могут быть рассчитаны следующие виды налогов: страховые, налог на имущество, транспортный налог и др.

Большая же часть налогов может быть рассчитана только по компании в целом: НДС, земельный налог, налог на дивиденды и т. Обратите внимание. Формированием бюджета налогов должна заниматься финансово-экономическая служба отдел бюджетного планирования, планово-экономический отдел, отдел планирования налоговых платежей , а расчетом отдельных параметров например, налогооблагаемой базы — соответствующие подразделения компании в зависимости от распределения ответственности за бюджетные показатели.

Когда операционные бюджеты кроме бюджета расходов и доходов и инвестиционный бюджет будут составлены, соответствующий отдел может заниматься планированием налогов. Затем составляется график расчетов с поставщиками и покупателями, формируется бюджет движения денежных средств и рассчитываются платежи по НДС. Информация о перечисляемых в бюджет платежах по НДС может потребовать пересмотра бюджета движения денежных средств в связи с необходимостью дополнительного оттока денежных средств.

Поэтому нельзя стопроцентно утверждать, что окончательный вариант бюджета движения денежных средств готовится до составления бюджета НДС, так как изначальный вариант еще может корректироваться. В свою очередь, первоначальный расчет НДС также может измениться. После того как бюджеты налогов составлены, формируется прогнозный баланс. На какой срок составлять бюджет? Бюджет налогов составляется с той же периодичностью и в те же сроки, что и основные бюджеты компании бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.

Как правило, в годовых или квартальных бюджетах проводится помесячная разбивка, а все данные по каждому месяцу показываются отдельно. Поскольку по многим налогам отчетным или налоговым периодом является месяц, то помесячный расчет плановых налоговых платежей будет оптимальным вариантом. Данный документ не является отчетным и предназначен для внутреннего пользования и внутрифирменного управления, поскольку несет в себе коммерческую тайну организации.

Комментарий специалиста: В. Санкт-Петербург В нашей компании корпоративный налоговый бюджет составляется по мере необходимости раз в месяц, квартал, год, на среднесрочную перспективу либо в зависимости от законодательно установленных налоговых периодов и анализируется налоговым менеджером. Документ создается с учетом следующих дат: годовой бюджет — до 1 декабря года, который предшествует планируемому периоду например, на 2012 г.

Как собрать информацию Сначала следует проанализировать весь перечень налогов и сборов. Для этого необходимо определить взаимосвязь с другими бюджетами, выбрать документы, данные которых можно использовать для формирования налогового плана. На их основании рассчитывают налогооблагаемую базу по каждому из платежей. В расчет принимают только те налоги, которые организация должна платить.

Составляем бюджет налогов Процедуру формирования бюджета налогов необходимо начать с планирования начисления налогов, налоговых платежей и налоговой задолженности. Для расчета планируемых сумм начисления налогов используются следующие исходные данные: планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы площадь, количество сотрудников, расходы на персонал, добавленная стоимость, налогооблагаемая прибыль и т.

Структура исчисляемых налогов зависит от нескольких факторов: специфики видов деятельности, осуществляемых организацией; выбранного режима налогообложения; наличия определенного имущества в собственности или пользовании компании земельные участки, здания сооружения , недра, транспортные средства, иное имущество ; места осуществления деятельности и др.

Мы не будем останавливаться на упрощенной системе налогообложения, так как она предназначена для использования малыми предприятиями с небольшими оборотами в них из-за размера зачастую отсутствует необходимость бюджетирования. Рассмотрим общий режим налогообложения, присущий большинству организаций. Окончательно сформированный налоговый бюджет может содержать в себе следующую информацию: сроки уплаты, суммы платежей, подлежащих перечислению в бюджет, совокупный перечень налогов к уплате.

Целесообразно к форме налогового бюджета приложить справочную информацию для проверки правильности исчисления налогов. Пример налогового бюджета приведен в таблице. Налоговый бюджет на I квартал 2012 г. Вид налога, сбора.

Формирование бюджета налогов

Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, нужно выполнить единственное действие — ввести число в строку. Справа появятся выделенный и начисленный налог, а также сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры. Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы Что это за налог и какие суммы им облагаются? Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость.

Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки товара и ценой его реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, именно с нее и следует заплатить в бюджет. Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром в этом случае онлайн калькулятор НДС поможет начислить исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги.

Как вычислить НДС от суммы? Пример: Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить нужно с той части цены, которую вы добавили или наценили при продаже.

Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Посчитать именно эту цифру помогает онлайн калькулятор НДС.

Плательщики В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме: хозяйствующих субъектов, использующих УСН; плательщиков ЕНВД; тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС. Ставки и объекты налогообложения.

Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15% Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный.

Онлайн калькулятор НДС

В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса РФ далее — НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Необходимо отдельно остановиться на определении сбора, под которым понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Указанные затраты не включаются в бюджет налогов, а находят отражение в соответствующих бюджетах общехозяйственных расходов, в которых могут показываться отдельной строкой. Остановимся подробнее на источниках информации и формате налогового бюджета. К источникам информации относятся: выбранная организацией система налогообложения общая, упрощенная, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ; - учетная политика организации для целей финансового бухгалтерского и налогового учета; - плановые показатели деятельности, зафиксированные в операционных вспомогательных бюджетах, планируемые виды деятельности; - приказ о датах выплаты заработной платы сотрудникам, утвержденное штатное расписание организации, согласованный график отпусков, положение о премировании; - статистические данные прошлых отчетных периодов.

Формат налогового бюджета, в свою очередь, включает в разрезе планируемых налогов : - входящие и исходящие сальдо расчетов с бюджетом состояние расчетов ; - начисление налогов включается также в бюджет доходов и расходов организации за исключением НДС ; - перечисление налогов включается также в бюджет движения денежных средств организации ; - справочную информацию, которая позволяет проверить правильность исчисления налогов и сопоставить основные показатели деятельности организации с размером совокупной налоговой нагрузки.

Определение совокупности исчисляемых организацией налогов. Определение комплекса мероприятий, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки. Определение налоговой базы по каждому из планируемых налогов. Расчет суммы налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

Определение сроков перечисления налогов, формирование платежного налогового календаря. Консолидация плановых показателей в бюджетную таблицу утвержденной формы. Анализ показателей бюджета. Необходимо отметить, что указанный алгоритм является составной частью последовательности мероприятий, связанных с формированием общего бюджета организации. Определение совокупности исчисляемых организацией налогов Совокупность исчисляемых организацией налогов определяется выбранной системой налогообложения и характером совершаемых операций.

Наиболее распространенной является совокупность, соответствующая стандартному режиму налогообложения, которая и будет рассмотрена в статье при формировании бюджета: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество и налог на прибыль организации. Кроме указанного перечня организация также может являться плательщиком налога на рекламу, земельного и транспортного налогов. В качестве альтернативы может рассматриваться применение упрощенной системы налогообложения. Определение комплекса мероприятий, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки К указанным мероприятиям, в частности, могут относиться: - формирование и постоянный мониторинг учетной политики для целей финансового бухгалтерского и налогового учета; - определение предельно допустимого размера дебиторской задолженности; - оптимизация денежных потоков в рамках холдинговых структур; - проведение зачетов встречных однородных требований; - использование лизинговых операций.

Рассмотрим более подробно такой элемент налогового планирования, как учетная политика. Остановимся на элементах учетной политики, которые оказывают влияние на величину исчисляемых налогов и сроки их перечисления в бюджет. В качестве примера используем налог на прибыль организации. Элемент учетной политики Исчисление и уплата налога по кассовому методу или по методу начисления п. Определение налоговой базы по планируемым налогам, расчет налогов, определение срока их перечисления в бюджет НДС При планировании исчисления НДС организацией должно быть проведено детальное планирование каждого из указанных ниже компонентов, составляющих итоговую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из него.

Анализу должны быть подвергнуты операционные бюджеты, при составлении которых настоятельно рекомендуется планировать не только момент перехода права собственности на продукцию, товары, результаты выполненных работ, оказанные услуги, но и их оплату. Это должно быть предусмотрено утвержденным форматом соответствующих бюджетов. Также необходимо в качестве справочной информации рассчитывать НДС, планируемый к поступлению от контрагентов или к уплате в их адрес.

Объект планирования.

Без бюджета налогов невозможно составить ни бюджетный баланс, ни бюджет доходов и расходов, ни бюджет движения денежных средств. Формирование бюджета налогов является достаточно трудоемкой процедурой и зависит от многих параметров операционных, инвестиционных и финансовых бюджетов, а также учетной политики компании в области управленческого и налогового учета.

В данной статье автор рассматривает принципы и последовательность составления бюджета налогов, а финансовые руководители российских компаний делятся своим практическим опытом. В бюджете налогов представляется информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов, с указанием налогооблагаемой базы и предполагаемой задолженности компании перед бюджетом включая реструктуризированную задолженность.

Бюджет налогов необходимо составлять, во-первых, для дальнейшего расчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налогового бремени, во-вторых, для формирования платежного календаря и, в-третьих, для оптимизации налогов.

Не обязательно составлять бюджет налогов отдельно от всех остальных бюджетов и включать в него прогнозные показатели по всем налогам сразу. На практике предприятия часто планируют налоги, относимые на затраты, в соответствующих бюджетах расходов и только косвенные налоги НДС, акцизы отражают в отдельном бюджете.

Иногда компании и вовсе не формируют обособленные налоговые бюджеты. Однако в любом случае данные о начислении налогов, планируемых налоговых платежах и прогнозах задолженности перед бюджетом показываются соответственно в бюджете доходов и расходов, бюджете движения денежных средств и прогнозном балансе предприятия.

Решение же о формировании отдельного налогового бюджета, либо о включении расчетных налоговых показателей в промежуточные операционные бюджеты расходов, либо об отражении их только в заключительных трех бюджетах принимается с учетом специфики деятельности и размера компании.

Как правило, один общий бюджет налогов формируют крупные компании. Примерная форма такого бюджета приведена в табл.

Главным для нас является бюджет доходов и расходов, на основе которого мы контролируем достижение планового уровня прибыли, задаваемого Советом директоров общества. Поэтому в нашей компании бюджетируются только те налоги, которые влияют на прибыль. Налоги, уплачиваемые с заработной платы, мы показываем в бюджете расходов на оплату труда. По всем остальным налогам, включая налог на имущество, НДС и налог на прибыль, составляется отдельный бюджет налогов.

Из всех налогов мы обособляем только ЕСН и налог на прибыль, остальные же налоги не оказывают существенного влияния на компанию. Суммы ЕСН включаются в бюджет расходов на оплату труда. Платежи по НДС отражаются только в бюджете движения денежных средств. Прочие налоги показываются в бюджете доходов и расходов отдельной строкой с разбивкой по налогам.

Отдельный бюджет по всем налогам имеет смысл формировать, наверное, крупным предприятиям, чтобы можно было отслеживать начисления и платежи по каждому налогу. Для нашей же компании гораздо важнее контролировать другие значимые статьи: рекламные расходы, затраты на оплату труда вместе с ЕСН, телекоммуникационные расходы и конечно же выручку. Вадим Штракин, заместитель директора по финансам и экономике Нижнесалдинского металлургического завода г.

Нижняя Салда, Свердловская обл. В рамках составления бюджета по предприятию мы рассчитываем и отдельный бюджет по налогам, который включает НДС, налог на прибыль, ЕСН, налог на доходы физических лиц, налог на имущество и другие налоги, а также различные сборы и взносы, например плату за пользование водными объектами.

В связи с существенностью планируемых сумм составление отдельного бюджета по налогам необходимо для корректного расчета плановой себестоимости, конечного финансового результата и определения входящих и исходящих денежных потоков.

На предприятии за расчет данных отвечают только специалисты налогового отдела для целей персонификации ответственности по данному расчету.

Процедура формирования бюджета налогов Процедуру формирования бюджета налогов можно разбить на несколько частей: планирование начисления налогов, налоговых платежей и налоговой задолженности. Начисление налогов Прежде всего необходимо рассчитать планируемые суммы начисления налогов в плановом периоде. Для этого используются следующие исходные данные: планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы площадь, количество сотрудников, расходы на персонал, добавленная стоимость, налогооблагаемая прибыль и т.

Источниками получения планируемых показателей для определения налоговой базы по налогам являются соответствующие операционные и финансовые бюджеты см.

Остальные параметры для расчета налогов ставки налогов, сроки начисления и уплаты налогов, льготы содержатся в Налоговом кодексе РФ.

Налоговые платежи После того как определены начисления по налогам, необходимо произвести расчет налоговых выплат, чтобы составить графики расчетов с бюджетом и сформировать бюджет движения денежных средств. Особенности планирования отдельных налогов Планирование некоторых налогов на предприятиях традиционно вызывает определенные трудности.

Рассмотрим подробнее основные из них. Для расчета плановой величины НДС определяются следующие показатели. НДС по расчетам с покупателями товаров и услуг определяется как разница между суммой НДС, начисленной по реализованной на внутреннем рынке а также в Республике Беларусь продукции, и суммой НДС, полученной в выручке от покупателей продукции. Кроме того, у такого крупного предприятия, как наше, постоянно возникает потребность в приобретении различных аутсорсинговых работ и услуг — консультационных, ремонтных и других.

Подразделения, которым необходимы эти работы и услуги, самостоятельно их планируют, подают заявки в финансово-экономическую службу завода с указанием их договорной стоимости. Далее финансовое управление планирует оплату этих работ на определенную декаду месяца, после чего данные о работах и их оплате поступают к специалистам налогового отдела, ответственным за расчет планируемого к уплате НДС.

Данные о реализации и сроках поступления выручки на предприятие предоставляет управление сбыта, если речь идет о внутренних продажах, и управление внешнеэкономической деятельности — в части продаж на экспорт. Расчет плана по экспортному НДС нулевая ставка имеет несколько иной алгоритм, но осуществляется в рамках единого бюджетного расчета по этому налогу.

Стоит заметить, что сложности при планировании данного налога возникнут у предприятий после введения практики специальных НДС-счетов в банках. Однако суммы НДС мы планируем по двум методикам. Для составления бюджета движения денежных средств НДС рассчитывается в обычном порядке в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Причем выручка и расходы учитываются полностью, а не только их оплаченная часть. В результате получается сумма НДС, рассчитанная исходя из добавленной стоимости, которую компания создала в плановом периоде. Данная сумма налога может не совпадать с НДС, отражаемым в бюджете движения денежных средств.

Тем не менее эта сумма показывает реальный НДС, который относится к плановому периоду и который компания должна будет когда-нибудь заплатить, хотя в плановом периоде у нее может быть отсрочка по его уплате. Например, в плановом периоде компания может не получить оплату за отгруженные товары, тогда обязанности по уплате НДС не возникнет, однако мы уже сейчас учитываем, что оплата может быть получена в другом периоде и что заплатить НДС все равно придется.

Большинство предприятий формируют бюджеты исходя из учетной политики для целей управленческого учета и определяют так называемую управленческую прибыль. Для того чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль, необходимо произвести корректировки, которые рассчитываются исходя из разниц между учетными политиками управленческого и налогового учета, например разниц в порядке начисления амортизации, учете нормируемых расходов и т.

Разумеется, заранее точно определить величину налога невозможно, поэтому берутся только те корректировки, которые являются наиболее существенными.

Скорректированная прибыль и есть плановая величина налогооблагаемой прибыли, по которой затем определяется прогнозная сумма налога на прибыль, причитающаяся к уплате в бюджет. Личный опыт Николай Фролов Для получения прогнозной величины налогооблагаемой прибыли мы корректируем прибыль, получившуюся в бюджете расходов и доходов, на существенные статьи расходов, которые не учитываются для целей налогообложения, например на суммы материальной помощи, затраты на медицинское обслуживание персонала, командировочные расходы сверх норм и другие.

Полученная величина отражает приблизительную налоговую базу по налогу на прибыль, по которой и определяется плановая сумма налога. Данный расчет не очень точен, поскольку на некоторые незначительные расходы прибыль может не корректироваться, однако для управленческих целей он вполне приемлем.

При планировании налога на прибыль целесообразно также определять отложенные налоги 1. Отражение отложенных налогов в бюджете доходов и расходов позволяет выявить те суммы налога на прибыль, которые компания должна будет уплатить в будущем с уже полученных доходов и расходов, признаваемых в управленческом учете.

Личный опыт Лариса Шаповалова Основные виды деятельности нашей компании — оказание услуг по управлению активами паевых инвестиционных фондов, доверительное управление активами юридических и физических лиц, а также купля-продажа ценных бумаг. При составлении бюджетов мы начисляем отложенные налоги только по самой существенной разнице — на дооценку котируемых ценных бумаг до рыночной стоимости.

Дело в том, что в бюджете доходов и расходов данная дооценка показывается ежемесячно и определяется на основе прогноза состояния рынка ценных бумаг, предоставляемого департаментом управления активами. Однако в налоговом учете сумма дооценки возникнет в качестве дохода или расхода только в момент реализации ценных бумаг. Поэтому на основе плана о наличии ценных бумаг на конец планируемого года прогнозируется дооценка их стоимости до рыночной и определяется сумма отложенного налога за год.

Отложенный налог показывает сумму налога, которую мы должны будем заплатить при реализации ценной бумаги. У нас также существуют и другие временные разницы, однако большинство из них возникают и исчезают в течение одного года, поэтому планировать их нецелесообразно. ЕСН Для расчета ЕСН в качестве налогооблагаемой базы используются расходы на оплату труда персонала, включая заработную плату, премии и другие выплаты.

Предприятиям, которые применяют регрессивную шкалу ставок по ЕСН, необходимо планировать налог по каждому сотруднику, что достаточно трудоемко. Поэтому рекомендуется рассчитывать сумму ЕСН исходя из среднемесячной заработной платы и накопленной среднемесячной заработной платы в разбивке по категориям персонала. Данный расчет не является абсолютно достоверным, но достаточно приближен к реальному за счет применения к различным категориям персонала регрессивных ставок.

Николай Фролов При планировании ЕСН мы учитываем экономию, получаемую за счет применения регрессии в конце года. Данную экономию мы рассчитываем помесячно, так как рост заработной платы, позволяющий использовать регрессию, происходит в основном во втором полугодии. Для расчета экономии берутся соответствующие данные за прошлый год. Персонального расчета по каждому сотруднику мы не производим в связи с большой трудоемкостью.

Лариса Шаповалова Поскольку расходы на оплату труда мы бюджетируем по начислению, то и суммы ЕСН планируются также по начислению и могут не совпадать с ЕСН, который необходимо перечислить в бюджет по итогам конкретного месяца. Например, в нашей компании в конце года всем сотрудникам выплачивают бонусы.

Бюджеты мы составляем с разбивкой по месяцам, и бюджетная сумма расходов на оплату труда за каждый месяц формируется с учетом части годового бонуса и приходящейся на него суммы ЕСН, которая рассчитывается по ставкам, учитывающим регрессию на конец года. В то же время заплатить ЕСН с годовых бонусов нужно будет только в конце текущего года — после того как бонусы выплатят сотрудникам.

Однако это обстоятельство учитывается уже при составлении бюджета движения денежных средств. Место бюджета налогов в бюджетной модели компании 2 В сложных холдинговых структурах формирование бюджета налогов производится как по компании в целом, так и по центрам ответственности. Полный бюджет налогов может формироваться в центрах прибыли и центрах инвестиций, являющихся самостоятельными структурными единицами компании. Для подразделений, являющихся центрами затрат, могут быть рассчитаны следующие виды налогов: ЕСН, налог на имущество, транспортный налог и некоторые другие в зависимости от специфики предприятия и конкретного подразделения.

Большая же часть налогов может быть рассчитана только по компании в целом: НДС, земельный налог, налог на дивиденды и т. Ответственной за формирование бюджета налогов является финансово-экономическая служба отдел бюджетного планирования, планово-экономический отдел, отдел планирования налоговых платежей , а за расчет отдельных параметров например, налогооблагаемой базы — соответствующие подразделения предприятия в зависимости от распределения ответственности за бюджетные показатели.

Планирование налогов возможно, когда составлены операционные бюджеты кроме бюджета расходов и доходов и инвестиционный бюджет. Затем, после составления графика расчетов с поставщиками и покупателями и формирования на его основе бюджета движения денежных средств, рассчитываются платежи по НДС. Однако однозначно утверждать, что окончательный вариант бюджета движения денежных средств готовится до составления бюджета НДС, нельзя.

Информация о платежах по НДС, которые следует перечислить в бюджет, может потребовать пересмотра бюджета движения денежных средств в связи с необходимостью дополнительного кредитования. Руководство компании также может решить направить свободные денежные средства, остающиеся на конец периода, на оплату поставщикам, чтобы увеличить сумму вычетов по НДС.

Таким образом, после расчета НДС бюджет движения денежных средств может корректироваться, в связи с чем первоначальный расчет НДС также может измениться см. После того как бюджеты налогов составлены, формируется прогнозный баланс. Бюджет налогов составляется с той же периодичностью и в те же сроки, что и основные бюджеты компании: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс. Как правило, в годовых или квартальных бюджетах проводится помесячная разбивка и все данные по каждому месяцу показываются отдельно.

Поскольку по многим налогам отчетным или налоговым периодом является месяц, то помесячный расчет плановых налоговых платежей будет оптимальным вариантом. Контроль исполнения бюджета налогов Контроль исполнения бюджета налогов проводят по истечении планового периода. Отклонения по бюджету налогов напрямую зависят от отклонений в налогооблагаемой базе, то есть в соответствующих статьях операционных, инвестиционных и финансовых бюджетов.

Финансово-экономическая служба, составляющая бюджет налогов, может нести ответственность только за правильность расчета сумм налогов, планируемых на основе информации о налогооблагаемой базе, предоставляемой другими подразделениями. Поскольку ФЭС не может контролировать показатели, на основе которых определяются бюджетные суммы налогов, она не может отвечать за неисполнение бюджета налогов, вызванное отклонениями данных показателей.

При наличии отклонений от бюджета налогов целесообразно выявлять их причины: рост или снижение доходов и расходов по сравнению с прогнозами, незапланированное приобретение нового имущества, изменение налогового законодательства и др.

Расчет налога по УСН с объектом «доходы» не так прост, как кажется на первый взгляд. Чтобы упростить для вас процесс расчета и.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН 6% без работников в 2019 году - РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП - Взносы и налог УСН


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий