+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Нк подоходный налог с физических лиц

Ставки налога, расчет суммы, налоговые вычеты по НДФЛ, уплата и декларация по налогу (устаревшее название — «подоходный налог»). Налог на доходы физических лиц платится лично (или налоговыми.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц и способы оптимизации

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

нк подоходный налог с физических лиц
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:КонсультантПлюс: примечание.

Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от 07. В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком.

Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году ст. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее 183 дней в году являются нерезидентами.

Объектом обложения налогом на доход является: 1 для физических лиц - налоговых резидентов РФ - доход, полученный от источников в РФ и или от источников за пределами РФ; 2 для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ - доход, полученный только от источников в РФ ст. По сравнению с действующим в настоящее время законодательством главой 23 НК РФ значительно расширено понятие доходов, полученных от источников в РФ.

Так, начиная с 01. Такая формулировка свидетельствует о том, что доходом от источника в РФ будет являться не только доход, полученный в результате определенных действий - за выполненную совершенную на территории РФ работу, но и любой доход, полученный в результате совершения иных действий бездействий в РФ.

Перечень доходов, получаемых от источников за рубежом определен в пункте 3 ст. При этом если положения НК не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в РФ или к доходам, полученным от источников за рубежом, то право отнесения дохода к тому или иному источнику предоставлено Минфину РФ п. Большинство вычетов сохранено, но они систематизированы по группам.

Кроме того уточнен порядок предоставления отдельных вычетов льгот , а также несколько расширен перечень доходов, не подлежащих обложению подоходным налогом. Так, например начиная с 2001 года не подлежат налогообложению следующие виды доходов: - суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Причем уплата указанных сумм должна осуществляться работодателем за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятий после уплаты налога на доходы организаций. Кроме того, следует обратить внимание, что указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае: 1 безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, 2 выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям , 3 зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков п.

НК уточнено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, в числе прочих расходов не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по оплате услуг связи, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту п.

Также с 01. Это означает, что объект обложения налогом на доход возникает независимо от факта получения зарплаты работником. То есть если зарплата начислена работнику за какой-либо месяц, то налог обязательно должен быть удержан с работника в последний день этого месяца. Датой фактического получения других видов доходов является: 1 при получении доходов в денежной форме - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц; 2 при получении доходов в натуральной форме - день передачи доходов в натуральной форме.

При этом под передачей следует понимать переход права собственности на объект, получаемый в натуральной форме ст. Им по прежнему является календарный год ст.

А вот порядок определения налоговой базы претерпел некоторые изменения. Прежде всего заметим, что начиная с 2001 года налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки п.

При определении налоговой базы учитываются все фактически полученные налогоплательщиком доходы, а также доходы, в отношении которых у налогоплательщика возникло право распоряжения ими, и доходы в виде материальной выгоды. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, либо по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то такие удержания не уменьшают налоговую базу ст.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , а также имущественных прав, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг или прав, исчисленная исходя из их цен, определяемых в соответствии со ст. При этом в стоимость указанных товаров работ, услуг включаются НДС, акцизы, налог на реализацию ГСМ и налог с продаж п.

В соответствии со ст. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в день уплаты им процентов по полученным заемным средствам подп. Пример 1. Предприятие выдало работнику беспроцентный займ в сумме 200000 рублей сроком на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. Займ был возвращен работником 31. Согласно подп. В нашем случае займ является беспроцентным.

Таким образом учитывая норму, изложенную в п. В связи с этим необходимо заметить, что исчисление подоходного налога с материальной выгоды будет зависеть от сроков уплаты процентов, предусмотренных в заключенном договоре. Например, если в договоре будет предусмотрено, что проценты уплачиваются 1 раз в квартал, то и подоходный налог с исчисленной материальной выгоды нужно будет удерживать 1 раз в квартал. Определим материальную выгоду от пользования беспроцентным займом за 2001 год: 200000 руб.

Налог на доход в данном случае составит: 45000 руб. Конец примера. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения в Налоговом Кодексе РФ выделены в отдельную статью - 213 НК РФ.

При этом введено новое положение, согласно которому при определении налоговой базы не учитываются суммы страховых взносов, уплаченных за физических лиц из средств работодателя по договорам добровольного пенсионного страхования при условии, что общая сумма страховых пенсионных взносов не превысит 2000 рублей в год на одного работника абз.

В то же время обращаем внимание налогоплательщиков, что норма, указанная в абзаце 3 п. А в период с 01. Статьей 214 НК РФ предусмотрен порядок уплаты налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций дивидендов. В этом случае налогоплательщики вправе уменьшить исчисленную сумму подоходного налога, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, но только в том случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если же источник дохода находится в иностранном государстве, с которым не заключен договор соглашение об избежании двойного налогообложения, то удержанный источником дохода по месту его нахождения налог к зачету при исчислении подоходного налога не принимается; 2 если дивиденды получены от источников в РФ, то есть источником выплаты дивидендов является российская организация или действующее в РФ постоянное представительство иностранной организации, то сумма подоходного налога, подлежащего удержанию с физического лица, определяется непосредственно российской организацией или постоянным представительством, выплачивающим дивиденды.

При этом сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу физического лица - налогового резидента РФ, подлежит зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога физическим лицом - получателем дивидендов.

В том случае, если сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика физического лица в виде дивидендов, превышает причитающуюся с физического лица сумму налога на доход в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится.

Следует заметить, что пока не приняты главы "Налог на прибыль доход организаций" и "Налог на доходы от капитала" части второй Налогового Кодекса РФ неясно как будет действовать на практике механизм зачета, изложенный в п.

Глава 23 НК РФ устанавливает новый налоговый режим для иностранцев, согласно которому для них отменены все ныне существующие льготы. Особенности определения доходов отдельных иностранных граждан доходов не подлежащих налогообложению изложены в статье 215 НК РФ.

Статьей 222 НК РФ законодательным представительным органам субъектов РФ предоставлено право в пределах установленных размеров социальных налоговых вычетов ст. Данная норма свидетельствует о том, что местные органы власти могут установить значительно меньший размер социальных и имущественных вычетов, чем это предусмотрено в ст.

Это вычеты в виде личного необлагаемого минимума для различных категорий налогоплательщиков в Законе о подоходном налоге - это пп. По сравнению с действующими в настоящее время НК предусматривает более высокие суммы вычетов. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет не предоставляется подп.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет не предоставляется. Новшеством по сравнению с Законом о подоходном налоге является то, что стандартные налоговые вычеты начиная с 01. Кроме того, если в настоящее время предусмотрены вычеты на иждивенцев, то в НК РФ эта норма отсутствует. В том случае, если в течение календарного года стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст.

Пример 2. Проиллюстрируем порядок исчисления подоходного налога в 2001 году при условии, что работник получает зарплату в размере 6000 рублей в месяц, имеет одного ребенка. Кроме того допустим, что работник получил от предприятия материальную помощь в размере 3000 руб.

Таким образом по итогам 2001 года физическим лицом получено доходов в размере 80000 руб. Налог на доходы в виде дивидендов составит 1500 руб. Поскольку материальная помощь, оказываемая работнику в размере 2000 руб. В данном примере физическое лицо имеет право с января по март 2001 года включительно на вычет в размере 400 руб. Общая сумма подоходного налога за 2001 год составит: 1500 руб. В действующем в настоящее время законодательстве таких вычетов не существует.

Причем вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения; 4 уплаченные в течение года физическим лицом за: - услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также суммы уплаченные налогоплательщиком за услуги по лечению супруга супруги , своих родителей и или своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, но только в соответствии с перечнем медицинских услуг, который будет утверждаться Правительством РФ; - медикаменты - в размере их стоимости, назначенные физическому лицу супругу супруге , своим родителям и или своим детям лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств, но также только в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.

При этом общая сумма указанного социального налогового вычета, не может превышать 25 000 рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Причем перечень дорогостоящих видов лечения опять таки утверждается Постановлением Правительства РФ. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена организацией за счет ее средств, то указанный социальный налоговый вычет не предоставляется. Данная норма говорит о том, что если физическое лицо захочет воспользоваться социальными вычетами, оно должно будет в обязательном порядке подать декларацию о доходах за год в налоговый орган, несмотря на то, что ст.

В противном случае льгота просто не будет предоставлена. Эти вычеты изменились по сравнению с вычетами, действующими в настоящее время, в сторону увеличения, что значительно улучшает положение налогоплательщиков.

Так, вычет на новое строительство или приобретение жилья начиная с 01. Общий размер указанного налогового вычета не может превышать 600 000 рублей в настоящее время он установлен в размере 417450 руб. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу с даты регистрации права собственности на жилой объект на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный построенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность имущественный налоговый вычет в размере 600 000 руб. При этом следует иметь в виду, что если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для физического лица производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли - продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.

В связи с этим хотелось бы обратить внимание на тот случай, когда квартира реализуется предприятием своему сотруднику. Причем признание лиц взаимозависимыми будет производиться только в судебном порядке п.

Если судом будет признано, что предприятие и работник являются взаимозависимыми лицами, то налоговые органы не будут предоставлять имущественный налоговый вычет на приобретение жилья. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. То есть отсутствует ограничение во времени использования льготы как это действует в настоящее время. Также обращаем внимание налогоплательщиков, что если в настоящее время льготу на приобретение строительство жилья можно получить при предоставлении соответствующих документов по месту работы физического лица, то начиная с 01.

То есть складывается ситуация, аналогичная социальным вычетам - для того, чтобы получить имущественный вычет, физическое лицо должно будет в обязательном порядке подавать декларацию о доходах за истекший год в налоговый орган. Пример 3. Возьмем данные из примера 2. Предположим, что физическое лицо при подаче декларации в налоговый орган подало заявление на предоставление имущественного вычета по покупке жилья, а также все необходимые документы, подтверждающие фактические расходы.

Квартира была приобретена работником в 2001 году за 840000 рублей. Итак, по итогам 2001 года физическим лицом получено доходов в размере 80000 руб. В нашем примере он равен 73000 руб.

Исчисление налога на доходы физических лиц в программе "1С:Зарплата и Кадры"

Исчисление налога на доходы физических лиц в программе "1С:Зарплата и Кадры" Исчисление налога на доходы физических лиц в программе "1С:Зарплата и Кадры" 07. Этот и другие интересные материалы для пользователей "1С:Предприятия" размещены в очередном выпуске Информационно-технологического сопровождения на диске ИТС. Помимо изменения собственно ставок налога изменились также: - порядок предоставления вычетов; - порядок определения даты получения дохода; - порядок исчисления и удержания налога налоговыми агентами; - первичные учетные и отчетные формы по налогу налоговая карточка и справка о доходах ; классификаторы доходов и вычетов.

Далее, в статье 226 НК РФ указано, что налог исчисляется по окончании каждого месяца, а удерживается лишь при фактической выплате дохода.

В первой записи отражается сумма налога, исчисленная с доходов физического лица в частности, работника организации и подлежащая удержанию налоговым агентом при выплате дохода. Во второй записи НДФЛ удержанный показывается сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу. При этом сумма НДФЛ удержанного отрицательной быть не может.

В 2001 году по размеру соответствующих стандартных вычетов все физлица делятся только на три группы п. По этой причине автоматически преобразовать описание основных вычетов 2000 года в стандартные вычеты 2001 года можно не во всех случаях. При этом вычету 2000-го года проставляется дата окончания — 31. Вычеты 2000 года в размере 3 или 5 ММОТ в месяц пп.

Вычеты на содержание детей и иждивенцев, действовавшие в 2000 году, автоматически преобразуются в вычеты 2001 года. Однако следует помнить, что в 2001 году вычеты на содержание иждивенцев не предоставляются. Поэтому у сотрудников, которые пользовались в 2000 году вычетами на иждивенцев, необходимо отредактировать или удалить соответствующие строки в списке вычетов.

Прочие виды вычетов расходы на приобретение жилья и пр. Налоговая карточка 2001 года Министерством по налогам и сборам в конце 2000 года была утверждена форма налоговой карточки, в которой следует учитывать доходы сотрудников предприятия и других физических лиц, получивших доходы, облагаемые НДФЛ , а также вести расчет сумм исчисленного и удержанного налога. Согласно утвержденному МНС порядку ведения налоговых карточек суммы начислений отражаются в тех месяцах, за которые эти суммы начислены.

В 2000 году суммы доходов учитывались и отражались в тех месяцах, когда эти доходы были начислены при условии отсутствия задержек с выплатой зарплаты. При этом, поскольку стандартные вычеты предоставляются за все месяцы отчетного периода ст. Вышеописанная ситуация изменения вычетов сотрудника отразится в налоговой карточке следующим образом: некорректная сумма исчисленного налога будет выведена красным цветом, в скобках будет указана верная сумма и в первой строке отчета будет выведена предупреждающая надпись.

Изменения в исчислении налога на доходы иностранцев В 2001 году доходы иностранцев, полученные от работодателей РФ, в отличие от 2000 года облагаются не так как аналогичные доходы налоговых резидентов РФ, — по повышенным ставкам. При исчислении сумм налога ставка НДФЛ с зарплаты автоматически выбирается с учетом того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.

Статья Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с.

Актуально на 22. Налог на доходы физических лиц НДФЛ , - это налог с доходов которые платят физические лица так называемый подоходный налог. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Размер ставки зависит от 1 налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет 2 вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года. В соответствии со ст. Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ: от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости; от сдачи имущества в аренду; доходы от источников за пределами Российской Федерации; доходы в виде разного рода выигрышей; иные доходы получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей Кто такой резидент и зачем это знать Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней.

Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус резидент или нет не влияет. От статуса резидент или нет зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога.

Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества например, машины. Ставки налогов не зависят от размера дохода.

Облагаются доходы только от источников в России. Налоговым агентом часто является работодатели. Как заплатить налог самому В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством например, от доходов получаемых с продажи квартиры , как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше - не позднее 30 апреля крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству.

Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов — стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий — доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы — оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.

Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего? С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн. Полезные ссылки.

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Роберт, - Элли вновь взяла его за руку, - когда ты покинул нас, октопауки, чтобы защитить себя, ввели в твою память микробиологический блок. Вот тебе и причина странного вида мозговых волн. Роберт молча долго разглядывал Элли. - Тебя они похитили, - проговорил .

Налог на доходы физических лиц, НДФЛ, ставки НДФЛ, вычеты, налоговый вычет, социальные налоговые вычеты, благотворительность.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий