+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в дании для физических

Какие налоги необходимо платить иностранцам резидентам и нерезидентам в Дании, на прибыль доходы физических и юридических лиц, .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая ответственность физических лиц. Чем грозит неуплата налогов? Ирина Муравьева

Налоги и Право

налоги в дании для физических
Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются.

Характеристика налоговой системы Дании. Налог — основа многих финансовых систем, в том числе и большинства стран ЕС, а в частности Дании. В последнее время стали появляться статьи с исследованиями на тему анализа налоговых систем. В странах ЕС идёт гармонизация налогового пространства.

На фоне этого в особую статью можно выделить Данию. Результаты многих экономических анализов показывают, что Дания не только высокоразвитая страна в плане налогового регулирования и налоговых отношений, но также страна с развитой системой социальной поддержки, пенсионного обеспечения и т. Налоговое регулирование является одним из основных инструментов управления экономикой многих стран. С помощью изменения ставок государство может воздействовать на положение рынка и экономики в целом.

Что касается Дании — налоговая система данной страны является целостным механизмом, который функционирует практически без сбоев. Основной функцией налоговой системы является перераспределение совокупного дохода между резидентами страны. Кроме того налоги в Дании обуславливают эффективность и экономики в целом.. Дания — довольно развитая страна. Экономика Дании социально-ориентирована.

В этой стране очень хорошо развито сельское хозяйство, машиностроение. Успешно конкурирует Дания также и на рынке высоких технологий. Несмотря на ограниченность ресурсов и ориентированность на внешнюю торговлю и импорт — Дания занимает седьмое место по расчёту ВВП на душу населения. Налоговая система Дании многоуровневая и децентрализованная. Сбор и распределение налогов осуществляется в основном на местном уровне.

Следствием высоких налогов является не теневая экономика в Дании один из самых низких уровней коррупции и теневого сектора , а значительный уровень личных доходов населения. Это связано с тем, что налоги идут в первую очередь на социальные нужды населения. С практической точки зрения анализ налоговой системы Дании поможет определить общие тенденции развития налоговых систем в других странах и может служить основным источником данных для сравнительного анализа налоговых систем в разных странах.

Несмотря на то, что произошла серьезная унификация налоговых систем и многие изменения были осуществлены единообразно, налоговые системы даже внутри стран Европейского Сообщества серьезно различаются.

Исходя из вышеперечисленного, эта страна была выбрана для написания данного реферата. Целью реферата является описание налоговой системы Дании. Рассмотрение основных налогов этой страны, схема функционирования механизма перераспределения доходов бюджета, описание работы налоговых органов и т. Описание налоговой системы Дании будет дополнено сравнительным анализом опыта этой страны с опытом налогообложения в России. Кроме того возможностей применения положительного опыта налогообложения Дании в России.

Продолжающаяся реформа российского налогообложения настоятельно требует скрупулезного анализа и осмысления изменений налоговых систем зарубежных стран. Выявление общих тенденций развития налоговых систем позволит освободиться от отдельных налоговых мифов, догм и иллюзий, которыми, несмотря на сравнительно короткий период использования налогов в России, засорено общественное сознание. Основными задачами реферата являются: 1. Рассмотрение общих принципов построения налоговой системы Дании; 2.

Выделение основных, наиболее значимых налогов в этой стране; 3. Описание системы функционирования налоговых служб и система сбора налогов в Дании; 4. Определение возможности применения положительного опыта Дании в практике налогообложения в Российской Федерации. Основой для реферата послужил учебник под редакцией В.

Князева, Д. В нём изложены основные характеристики налоговой системы Дании. Здесь изложены основные принципы построения налоговых систем в разных странах ми Характеристика экономики Дании. Дания относится к так называемым скандинавским странам. Данные государства располагают довольно значительными природными ресурсами при относительно небольшой численности населения. Эти показатели - среди самых высоких по странам ОЭСР.

В результате состояние государственного бюджета в большой степени зависит от экономической активности в стране. Соответственно состояние системы государственных финансов заметно улучшается в периоды экономического "бума". Так, в 2000 году профицит государственного бюджета Дании составил 35 000 млн. Обеспечение пенсий, пособий, сфера здравоохранения и другие функции ложатся в Дании на плечи государства.

А с другой стороны, государство должно обеспечить создание системы услуг и информации, которая обеспечила бы развитие торговли и промышленности даже в условиях все возрастающей конкуренции. В тех странах, где некоторые виды такой деятельности осуществляются за счет работодателя или страхования, не существует равного права на пользование ими, поскольку оплата производится работодателем или через систему страхования, что порождает неравные условия.

Налоговое бремя с 1950 по 1988 гг. Это следствие того, что большая часть новых задач в области предоставления услуг промышленности и торговле, а также в сфере воспроизводства людского потенциала решается государством, которое покрывает затраты на финансирование путем введения налогов.

В то же время высокие налоги компенсируются солидными доходами, как личными, так и от предпринимательской деятельности.

Это не мешает не только резидентам, но и нерезидентам Дании открывать новые предприятия. Достаточно оплачивать в срок все счета, которые присылает государственная налоговая служба. Если непонятно, откуда взялась та или иная сумма, можно попросить разъяснить.

Клерки в фискальном ведомстве доходчиво все растолкуют. Нанимать бухгалтера тоже совсем не обязательно. Всю бухгалтерию начинающему предпринимателю заменит обыкновенная школьная тетрадь: слева написано, сколько вы потратили за этот день, справа — сколько вы заработали.

Плюс две папки: в одной квитанции об оплате покупок, в другой все выписанные клиентам счета. Страны Северной Европы, пожалуй, в наибольшей степени интегрированы в мировую экономику, они достаточно быстро адаптируются к изменениям во внешней среде международного бизнеса, обладают передовым производством, высококвалифицированной рабочей силой. Хотя роль сельского хозяйства в экономике Дании неминуемо снижается в связи с индустриализацией и экономическим развитием, оно все еще занимает важное место в экономике страны как источник валютной выручки[7] , как важный фактор рынка занятости и как главный фактор в обеспечении населения пищевыми продуктами ежедневного спроса.

В 1970-х гг. Нефтяные корпорации являются основным плательщиком налога на прибыль корпораций. Обнаруженные нефтяные месторождения в датском секторе Северного моря частично снизили зависимость Дании от состояния мировых нефтяных рынков. При этом большая часть внешней торговли осуществляется с другими странами Евросоюза. Крупнейший торговый партнер Дании - Германия.

За ней следуют Швеция и Великобритания. После падения в 1989 г. Берлинской стены стали стремительно развиваться экономические связи со странами Восточной Европы. Из них набольшее значение для Дании приобрела торговля с Польшей. Россия на сегодняшний день занимает 14 место по объемам торговли с Данией. Оставшуюся часть составляют: сырье, полуфабрикаты, энергоносители, оборудование, транспортные средства и т. Сейчас особый упор в структуре экономики делается на более активной политике на рынке труда в связи с основным доходом государства — налогом с физических лиц обучение и предложение вакансий , на котором делаются попытки улучшить квалификацию безработных.

В жизни неизбежны две вещи — смерть и налоги. Бенджамин Франклин. Общие принципы организации налоговой системы Дании. Дания - страна с достаточно высоким уровнем налогов. К примеру сумма доходов бюджета от уплаты налогов в 2002 году составила 106 млрд. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика резидента или нерезидента и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья.

Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты - только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Подоходный налог - один из основных налогов Дании. Это связано прежде всего с социально-ориентированной экономикой. В этой стране основным доходом населения, как ни странно, является заработная плата, причём уровень её довольно существенный. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода.

Предельная ставка подоходного налога составила в 1996 г. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании без скидок. Ставка в 1996 г. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года. Убытки могут быть зачтены за счет прибыли по такой же категории долгосрочных доходов, а убытки свыше этих сумм могут быть перенесены в счет прибыли последующих пяти лет. Льготы по понесенным убыткам достаточно весомы. Убытки сначала вычитаются за счет полученной долгосрочной прибыли, но если это по некоторым причинам неосуществимо, то суммы убытков могут быть предметом уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога. Прирост в отношении долговых инструментов, приносящих низкий доход, облагается налогом как доход от капитала. Физические лица, получающие дивиденды в сумме свыше 32,7 тыс. Держатели акций за границей могут потребовать возврата налога, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то крайний срок подачи декларации - 30 июня.

Датчане выступили против снижения своих высоких налогов

Физическое лицо считается резидентом, если он постоянно проживает в Дании или проводит в Дании более 6 месяцев. Налогооблагаемый доход включает доход от занятости, включая дополнительные льготы, доход от предпринимательства, вознаграждение директоров, процентный доход, дивиденды и т. Доход, полученный от предпринимательства, облагается так же, как и доход, полученный компанией.

Дания характеризуется высоким уровнем налогообложения доходов физических лиц. Капитальный доход до 40. Доход более 40. Налогооблагаемый доход облагается по прогрессивной ставке до 55. Отчисление на социальное страхование рассчитывается и вычитается до расчета других налогов. Муниципальные налоги варьируются от 22. Государственный налог состоит из нижнего налогового предела 6.

Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным годом. Декларацию необходимо подать до 1 мая или 1 июля. Дополнительные требования по отчетности применяются к акциям и счетам в иностранных банках.

Налог на прибыль Резидентные компанию облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, хотя прибыль и убытки от иностранных постоянных представительств и недвижимость освобождены от налогообложения. Нерезиденты платят налог на прибыль только с дохода, полученного в Дании.

Филиалы облагаются так же, как и дочерние компании. Обычные расходы на бизнес могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.

С 1 января 2015 года действовала ставка 23. Пониженная ставка не применяется для компаний в нефтяной и газовой сфере. Налог на прирост капитала Прирост капитала является частью налогооблагаемой прибыли компании и облагается по ставке 24. Однако прирост капитала, полученный от акций филиала, группы или некотирующихся акций, от налогообложения освобождается и убытки не вычитаются. Дивиденды Дивиденды, полученные датской компанией с акций филиала и группы обычно освобождаются от налогообложения, а портфельные акции — облагаются.

Убытки Убытки с прошлых лет полностью вычитаются, если налогооблагаемый доход не превышает 7. Отнесение убытков назад запрещено. Налоговый год Налоговый год совпадает с календарным годом, или это может быть другой период на усмотрение налогоплательщика.

Налоговый год обычно не превышает 12 месяцев. Налог у источника Дивиденды: дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, освобождаются от налога у источника, если соблюдено одно из следующих условий: Акции — акции дочерней компании: налог у источника не удерживается, если датское налогообложение дивидендов снижено по директиве о головных и дочерних компаниях ЕС или налоговому соглашению.

Плата за техническое обслуживание: нет Налог на перечисление средств филиала: нет НДС НДС взимается с продажи большинства товаров и предоставления большинства услуг.

Транспортировка людей, образование, страховой бизнес, финансовая деятельность и некоторые другие услуги освобождены от НДС. Если бизнес продает услуги, освобожденные от НДС, он может вычитать НДС из покупок, связанных с такой продажей, и бизнес может быть обязан уплачивать налог на трудовые затраты вместо этого.

Ставка варьируется в зависимости от природы поставки услуг. Нерезиденты, которые делают налогооблагаемые поставки товаров или услуг в Дании, обязаны вставать на учет, в таких случаях порога нет. Новые компании должны подавать декларации ежеквартально за исключением случаев, когда их ожидаемый ежегодный оборот превышает 7. Гербовый сбор Stamp Duty Гербовый сбор взимается с передачи определенных активов по ставке 0.

Ежегодная пошлина.

Какие есть налоги в Дании для физических лиц в году. Ставка размера НДС и особенности налогообложения для юридических лиц в этой.

Что нужно знать иностранцу о налогах в Дании

Другие налоги В данном государстве одна из самых высоких продолжительностей жизни. В среднем она составляет 79 лет. Однако власти озабочены тем, чтобы сделать датчан еще здоровее. Это достигается, в том числе и повышенными акцизными сборами на табачную и алкогольную продукцию, и высокими расходами на содержание и эксплуатацию машин, что сделало велосипед самым популярным средством передвижения.

А с 1 октября 2011 года в Дании действует налог на жир, а точнее на содержание насыщенных жиров в продуктах питания. За 1 кг этого вредного компонента жители страны и ее гости доплачивают по 16 датских крон.

В 1999 году был введен экологический налог для спортсменов. Его обязаны платить все члены соответствующих клубов, секций и кружков. При этом приверженцы видов спорта, связанных с движением футбол, баскетбол, гольф, бейсбол и др. Размер же этого сбора составляет для человека, старше 25 лет 150 крон, не достигшего еще указанного возраста — 25 крон.

Возврат налогов из Дании Так как работники сами выплачивают большую часть положенных сборов, то возможны накладки и переплаты. К тому же в отношении лиц, не проживающих в стране, но имеющих там доход, действует ограниченная ответственность в этой сфере. На сайте ведомства скат skat.

Нерезиденты страны также могут вернуть часть потраченных на покупки денег за счет налога на добавленную стоимость. Магазины, дающие возможность покупать с последующим возвратом средств, обозначены словами Tax-free, а забирать положенные деньги надо в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой. Вместо заключения Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты.

Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени. И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях. Цены и налоги высокие, а люди счастливы Правда, и жизнь в Дании недешевая.

Например, профессиональные книги стоят от 200 крон почти 1000 рублей и выше, аудиодиски — 100—200 крон от 500 до 1000 руб. Поездка в городском автобусе обходится в 15—20 крон в зависимости от дальности, то есть от 70 до 100 рублей. А цены на сигареты и алкоголь просто пугающие — датское правительство очень активно борется с вредными привычками.

Очень дорого в Дании обходится содержание автомобиля. Не каждый бухгалтер может позволить себе ездить на работу в собственном авто.

В Дании самый высокий в Европе налог, который нужно заплатить при покупке нового автомобиля. Для того чтобы просто зарегистрировать свежекупленную машину, нужно раскошелиться еще на 105 процентов от ее стоимости. А если продажная стоимость автомобиля превышает 34 400 крон 167 тысяч руб. Неновые автомобили или те, которые покупают не для личного пользования, а например, для фирмы, обходятся дешевле, но не намного.

При всем этом датчане чувствуют себя социально защищенными. Потому что при малейшем повышении цен повышаются и зарплаты индексируются ежегодно. Даже увольнение для датского бухгалтера не так страшно. Ведь пособие по безработице после уплаты всех налогов составляет 7—10 тысяч крон, что в переводе на российские рубли составляет от 34 до 48 тысяч. Даже с датскими ценами на это вполне можно прожить. Другое дело, что от наличия работы зависит социальный статус. Человек, живуший на пособие, не имеет уважения в обществе.

Поэтому большинство датчан дорожат рабочим местом и добросовестно относятся к своему делу. Социальные гарантии распространяются также на медицину и образование — они в Дании бесплатные. В государственных медучреждениях все услуги бесплатны, включая акушерскую помощь и операции любой сложности. Исключение составляют лишь услуги стоматолога, которые субсидируются лишь частично, зубное протезирование и хирургические вмешательства с косметическими целями, например, изменение формы носа или объема груди.

Правда, на некоторые услуги в государственных учреждениях есть очереди. И те, кто не хочет или не может ждать, вынуждены обращаться в частные клиники, где лечат за деньги.

Налоги в Дании

Исключается из налогообложения продажа газет, продажа и аренда самолетов и судов, а также деятельность почт, банков, страховых компаний, пассажирский транспорт, услуги общеобразовательных, здравоохранительных и некоторых других организаций. Освобождаются от уплаты налога предприниматели с годовым оборотом до 10 тысяч датских крон. Акцизы взимаются с нефтепродуктов, электроэнергии, угля, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, минеральной воды, чая. Кроме того, они распространяются на кофе, кондитерских изделий, электроламп и некоторых других товаров, а также с игорного бизнеса.

Подоходный налог С физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности и с дохода от владения имуществом капиталом , находящимся в Дании и за границей. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании без скидок. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании.

Налог взимается с компаний-резидентов со всего дохода, полученного как в Дании, так и за ее пределами. Нерезиденты выплачивают налог лишь с доходов, полученных в Дании. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса. Убытки могут быть списаны из прибыли за пять последующих лет. Налог на дивиденды Взимается с физических и юридических лиц. Физические лица, получающие дивиденды в сумме свыше 32,7 тыс. Держатели акций за границей могут потребовать возврата налога, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на имущество Взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов. Последние уплачивают налог, когда владеют недвижимостью, землей и строениями в Дании. Ставка налога в 1996 г. Налог на регистрацию автотранспорта Взимается с продажной цены автомобиля, подлежащего регистрации включая НДС. Ставки на новые легковые автомобили стоимостью до 34,4 тыс. Он уплачивается частями дважды в год. Корпорации с местом пребывания в Дании облагаются налогом со всего дохода, полученного ими во всех странах.

Правила взимания налога с доходов корпораций позволяет осуществлять совместное налогообложение датской материнской компании и любой ее иностранной или местной дочерней компании, отвечающей необходимым требованиям законодательства. Данный режим позволяет вычитать убытки иностранной дочерней компании из сумм дохода, облагаемого налогом в Дании.

Эти выплаты подлежат вычету при налогообложении.

Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий