+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль классификация доходов и расходов

Полученные доходы налогоплательщик уменьшает на сумму произведенных расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль госучреждений в 1С:БГУ

Налог на прибыль организаций 2019

налог на прибыль классификация доходов и расходов
Глава НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (введена Федеральным законом от N ФЗ) Классификация доходов · Статья Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как.

Порядок учета выручки установлен в ст. Все важные аспекты ее учета рассмотрены в материале, полностью посвященном этой статье. Однако на практике особых сложностей учет основных доходов не вызывает. Достаточно правильно определить сумму выручки и момент ее включения в налоговую базу. Вопросы могут возникать только в нестандартных ситуациях. Куда больше вопросов возникает у плательщиков в связи с учетом внереализационных доходов или поступлений, не облагаемых налогом. О них — далее.

Внереализационные доходы для налога на прибыль К таким доходам относятся поступления, не связанные с основной деятельностью компании. Их перечень содержится в ст. Текст самой статьи и некоторые пояснения к ней можно найти в данном материале. Например, внереализационные доходы — это: дивиденды; арендная плата за сданное в аренду имущество если сдача в аренду для вас не основной вид деятельности ; проценты по выданным займам; безвозмездно полученное имущество и имущественные права и др.

Информацию по другим подобным доходам см. Мы уже сказали, что внереализационные доходы не так просты, как выручка, и часто порождают налоговые вопросы. Мы постоянно мониторим ситуацию и размещаем ответы на наиболее острые из них в данной рубрике нашего сайта.

Например, здесь вы узнаете: как определить величину дохода при безвозмездном использовании имущества; Подробности — в этом материале. Ответ на этот вопрос вы найдете в данной статье. Также в этой рубрике вы узнаете, как учесть штрафы см. Какие поступления не учитываются для налогообложения Поступлениям, с которых не нужно платить налог на прибыль, посвящена ст.

Сразу скажем, что этот перечень исчерпывающий и никаким расширениям и дополнениям не подлежит. Основными необлагаемыми доходами являются: вклады в уставный капитал, а также вклады собственников в имущество с целью увеличения чистых активов компании; О последних новшествах в этом вопросе читайте здесь. Вопросов по этим поступлениям у компаний тоже масса. На наиболее распространенные и острые из них мы ответили в статье, полностью посвященной ст.

Если появятся новые, мы обязательно расскажем и о них. Вам остается только следить за нашими публикациями. Условный доход по налогу на прибыль — это… Условный доход по налогу на прибыль на первый взгляд судя по формулировке можно принять за разновидность дохода, который учитывается в налоговой базе в каком-то особом порядке. Однако непосредственно с налоговым учетом этот доход никак не связан.

Это понятие вообще не из сферы налогообложения, а из бухгалтерии. Корректируя его на величину отложенных налоговых обязательств и активов ОНО и ОНА , получают сумму налога, либо равную 0 если и для целей налогообложения сформирован убыток , либо соответствующую его величине, причитающейся к уплате.

Налог на прибыль организаций

Конспект лекции: Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, необлагаемые доходы; расходы, не учитываемые в целях налогообложения Порядок определения доходов.

Доходы определяются на основании первичных документов, данных налогового учета, без включения косвенных налогов НДС и акцизы. Методы признания доходов: 2. Порядок определения расходов: 1. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Учитываются те расходы, которые экономически обоснованы и подтверждены документально. Состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции работ, услуг : - расходы, связанные с производством и реализацией продукции , опр.

Первоначальная стоимость — сумма расходов на приобретение. Восстановительная — с учетом переоценки. Остаточная — окончательная стоимость. Для начисления налога амортизация не включается переоценка по бухгалтерскому учету, допускается только по первоначальной и остаточной стоимости. Остаточная стоимость ОС, которые введены в эксплуатацию до вступления гл. Остаточная стоимость после вступления гл.

Налог на прибыль организаций, доходы и расходы — Редакция от Налог на прибыль - налоговый учет и классификация доходов.

Налог на прибыль организаций, доходы и расходы

Классификация доходов и расходов орг-ии для целей налогообложения прибыли организации, порядок их определения.

Проблемы обоснованности расходов и пуи их решения. Согласно ст. Величина доходов определяется из цен сделки. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из рыночных цен в соответствии со ст. Для целей налогообложения прибыли доходы разделяются на: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав внереализационные доходы.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. При этом из доходов вычитают взимаемые с покупателей суммы косвенных налогов НДС, акцизы. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. По аналогии с доходами расходы делятся на две группы: расходы, связанные с производством и реализацией; внерелеазационные расходы.

Все расходы, связанные с производством и реализацией сгруппированы по экономическим элементам: не думаю,что нужно перечислять отдельно каждую группу материальные расходы; суммы, начисленной амортизации; прочие расходы В состав внереализационных расходов включаются все обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

Соседние файлы в папке Ответы на вопросы к экзамену.

К материальным расходам относятся затраты на: приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров выполнении работ, оказании услуг ; приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.

Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на трансформацию и передачу энергии; приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика; другие расходы.

Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета налога на добавленную стоимость и акцизов , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров выполнении работ, оказании услуг , применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов: метод оценки по стоимости единицы запасов, метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости первых по времени приобретений ФИФО , метод оценки по стоимости последних по времени приобретений ЛИФО.

В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Суммы начисленной амортизации См. Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования отдельные этапы исследований.

Расходы налогоплательщика на НИОКР, которые не дали положительного результата, также подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение одного года в размере фактически осуществленных расходов. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд , в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленные в установленном законодательством России порядке, за исключением платежей по налогу на прибыль и платежей за сверхнормативное негативное воздействие на окружающую среду; расходы на сертификацию продукции и услуг; расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала; расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; арендные платежи за арендуемое имущество; расходы на содержание служебного транспорта.

К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных; расходы на текущее изучение исследование конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров работ, услуг ; другие расходы. Организации за исключением банков имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

При использовании кассового метода датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, поступления иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

Расходы при кассовом методе признаются после их фактической оплаты с учетом следующих особенностей: расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство; амортизация признается только по оплаченному налогоплательщиком амортизируемому имуществу, используемому в производстве; расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты.

Налоговая база по налогу на прибыль Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в отчетном налоговом периоде получен убыток, то налоговая база признается равной нулю. При этом, согласно ст. Кроме этого НК РФ устанавливает особенности формирования налоговой базы при осуществлении следующих операций табл.

Глава НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (введена Федеральным законом от N ФЗ) Классификация доходов · Статья Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УП 10 Порядок признания доходов и расходов как элемент Учетной политики


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий