+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Исправление счет фактуры в одном налоговом периоде

1. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры. Постановлением N в книге покупок текущего налогового периода аннулирует счет-фактуру.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С отразить исправление ошибок, обнаруженных после реализации и покупки материалов

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

исправление счет фактуры в одном налоговом периоде
Наша комиссия 1 % Исправление ошибок текущего налогового периода а нумерация исправлений в рамках 1-го счета-фактуры всегда начинается.

Направляем вам подтверждение принятия отчетности как правило до трех рабочих дней с момента отправки отчета Оплата В течение трех рабочих дней с момента получения подтверждения о принятии производите оплату на расчетный счет организации УЗНАТЬ СТОИМОСТЬ УСЛУГ внесение счет фактуры в 1с В исправительном счете-фактуре отражаются стопроцентно верные данные первичного счета-фактуры и исправленные данные заместо неверных.

Если сумма заявленного торговцем расхождения значимая, клиент оказывается в нерентабельной ситуации при любом варианте исправлений: при уменьшении суммы налогового вычета это приведет к доплате НДС и уплате пени, при увеличении суммы налогового вычета — может привести к возмещению из бюджета, что тоже не нужно.

Исправления документов реализации необходимы, если в их обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам совершенно точно идентифицировать торговца, покупателя, наименование продуктов работ, услуг и их цена; налоговую ставку и сумму НДС. Отличительные особенности исправительных счетов-фактур: Приглянулась статья? Мы идем вперед, чтоб проложить собственный путь, а не отыскать выход.

Создатель статьи: Ира Казмирчук Направьте внимание: исправительные данные в бухгалтерском учете отражаются в текущем периоде, а в налоговом учете — в периоде начальной реализации.

У покупателя приобретенные исправительные документы регистрируются аналогичным образом: Исправление ошибок прошедшего налогового периода Исправления отражаются в дополнительном листе книжки продаж, и, соответственно, в Приложении 1 Раздела 9 корректировочной Декларации по НДС. Сопоставляем данные бухгалтерского и налогового учета. Вне зависимости от даты внесения исправлений, права и обязанности перед бюджетом относятся к тому периоду, когда был выставлен начальный счет-фактура.

В книжке продаж текущего периода формируется три записи: первичная, аннулирование первичной и исправленная. Сопоставляем подобные характеристики в бухгалтерском и налоговом учете. Исправленный счет-фактура имеет тот же порядковый номер и дату, исправление регится под порядковым номером 1, текущая дата квартала. Сторнирующие проводки формируются на разницу в цены реализации и на разницу в сумме НДС.

Исправление ошибок в счетах-фактурах

Статьи Работа с исправительными счетами-фактуры Работа с исправительными счетами-фактуры Отдельные вопросы по работе с исправительными счетами-фактуры 1.

Порядок внесения исправлений в счета-фактуры Постановлением N 1137 предусмотрен порядок исправления счетов-фактур, в том числе исправляться могут и корректировочные счета-фактуры. Исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур, т.

Когда необходимо вносить исправления в счета-фактуры Исправления вносятся если: Стоимость поменялась по причине: - технической ошибки, которая возникла в результате неправильного ввода цены или количества отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг; - арифметической ошибки.

Итоговая цена партии товаров определяется после отгрузки на основании котировок. В данном случае необходимо внести исправления в "отгрузочный" счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется Письмо Минфина России от 01. Исправительные счета-фактуры выставляются так же, если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать п.

Внимание: Если вносятся исправления в счет-фактуру, к которому был составлен корректировочный счет-фактура или несколько таких счетов-фактур , то в данном случае исправительный счета-фактура составляется без учета изменений, указанных в корректировочных счетах-фактурах абз.

Правила заполнения исправительного счета-фактуры В новом исправленном экземпляре счета-фактуры указывается: в строке 1а порядковый номер исправления и дата исправления пп. В остальных строках и табличной части указываются данные с новыми правильными значениями. Кто подписывает исправительный счет-фактуру. Исправительный счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер организации иные уполномоченные лица , действующие на дату выставления исправительного счет-фактуры, или индивидуальный предприниматель, который также указывает реквизиты свидетельства о регистрации в качестве ИП абз.

При составлении организацией счета-фактуры в электронном виде показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируется п. Для отражения в книге покупок, продаж для покупателя и для продавца не имеет значения увеличилась или уменьшилась сумма НДС по исправительному счету-фактуре. Изменение в текущем налоговом периоде: Покупатель: в книге покупок текущего налогового периода аннулирует счет-фактуру. Для этого счет-фактура еще раз регистрируется, но только в графах 4 - 9 указывается значение со знаком "минус".

Затем исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в обычном порядке. Продавец: в книге продаж текущего налогового периода аннулирует счет-фактуру. Для этого счет-фактура еще раз регистрируется, только в графах 4 - 9 указывается значение со знаком "минус". Затем исправленный счет-фактура регистрируется продавцом в обычном порядке. Согласно абз. Изменения в прошлых налоговых периодах: Покупатель: 1 в дополнительном листе к книге покупок за исправляемый налоговый период аннулирует счет-фактуру абз.

Таким образом, при обнаружении ошибки в счете-фактуре позже текущего налогового периода, покупатель оказывается в невыгодной для него ситуации. Ведь, в том квартале, где он заявил вычет по этому счету-фактуре, при обнаружении ошибки он теряет право на этот вычет, а это приводит к доплате НДС и уплате пени. Особенно это имеет значение, если сумма НДС по этому счету-фактуре была достаточно большой. Далее может получиться так, что вычет уже по исправительной счет-фактуре может привести к сумме НДС к возмещению по декларации за налоговый период получения такого исправленного счета-фактуры, а, следовательно, к камеральной проверке.

Продавец: 1 в дополнительном листе к книге продаж за исправляемый налоговый период аннулирует счет-фактуру п. Необходимо подать уточненную декларацию по НДС за исправляемый налоговый период. Если уточненная декларация подается впервые, то указывается цифра 1, если второй раз — 2 и т.

В строке 001 надо указывается значение 0 или 1. Цифра 0 означает, что компания вносит исправления в раздел. Если компания указывает 1, то данные раздела верны и не изменяются. Второй вариант получается удобнее и размер файла меньше. Таким образом по второму варианту получается: Компания исправляет ошибку в книге покупок. На основании дополнительного листа к книге покупок программа сформирует приложение 1 к разделу 8.

В строке 001 этого приложения надо поставить 0, а в разделе 8 по этой же строке — 1, при этом остальные строки раздела 8 оставляются пустыми.

Компания исправляет ошибку в книге продаж. На основании дополнительного листа к книге продаж программа сформирует приложение 1 к разделу 9 декларации. В строке 001 приложения 1 нужно указать значение 0, а в разделе 9 — 1, при этом остальные строки в разделе 9 оставляются пустыми.

Исправление ошибок в журнале учета счетов-фактур При обнаружении ошибок в журнале учета счетов-фактур организация заново отправляет все данные из журнала учета.

Если ошибка обнаружилась в части 1 журнала, то есть в списке выставленных счетов-фактур, то компания отправит в уточненной декларации весь раздел 10, а если в части 2 журнала, то есть в списке полученных счетов-фактур, то весь раздел 11. В строке 001 необходимо указать значение 0. Правила ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. ФНС России рекомендует исправлять журнал путем добавления в журнал учета за отчетный квартал новую строку, в которой аннулировать неправильные показатели.

Затем в следующей строке отразить правильные данные. В следующей строке дополнительного листа указать правильные данные, сформировать приложение 1 к разделу 8, указав в строке 001 значение 0, а в разделах 8 и 9 в этой строке указать 1. До сдачи уточненной декларации доплатить налог и пени.

Если в налоговом учете стоимостные данные из счета-фактуры поставщика введены неверно и занижены, можно дозаявить вычет по НДС в книге покупок последующих отчетных периодов.

Сформировать приложение 1 к разделу 8, указав в строке 001 значение 0, в разделах 8 и 9 в этой строке указать 1; 2 не исправлять ошибку, так как она не влияет на сумму НДС. Если ошибку выявит ФНС и запросит пояснения, то правильные значения можно направить в виде таблицы.

Ответ на требование о предоставлении пояснений Если компанией получено требование о предоставлении пояснений, то в ответ нужно выслать квитанцию о получении. Срок — шесть рабочих дней с даты, когда требование отправила ФНС п.

В требовании будет таблица с теми записями из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которые ФНС посчитало ошибочными письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. Помимо этого в требовании будет код возможной ошибки: — в вашей декларации есть запись по счету-фактуре, а у контрагента аналогичной записи нет, — в вашей декларации расходятся между собой данные из книги покупок и книги продаж, — у компании-посредника в журнале учета счетов-фактур данные о полученных счетах-фактурах расходятся с данными о выставленных счетах-фактурах, — ФНС требуют пояснить показатель какой-то конкретной графы в книге покупок, книге продаж или журнале учета счетов-фактур.

Номер этой графы будет приведен после кода ошибки в квадратных скобках. Например, так: 4 [3]. Направить пояснения необходимо в течение пяти рабочих дней п. Этот срок считается со следующего дня после отправки компанией квитанции о приемке требования.

Пояснения можно составить в табличной форме, которая разработана ФНС и приведена на сайте nalog. В этой форме две таблицы. Таблицу 1 надо заполнить, если компания хочет сообщить, что ошибки в декларации нет. В этой таблице нужно привести без изменений запись из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которая содержится в требовании. Таблицу 2 надо заполнить, если компания согласна с тем, что у нее в декларации ошибка.

Эту строку можно заполнить только в тех графах, которые компания решила исправить. Если компания обнаруживает ошибку, влияющую только на сумму налога, то необходимо сдать уточненную декларацию, табличную форму пояснений сдавать не нужно.

В обычном счете-фактуре была следовании варианту 1.

исправление 1 счет фактуры

Бухучет и отчетность Организация в феврале 2018 года получила от поставщика за услуги по газоснабжению, оказанные в январе 2018 года, исправленный счет-фактуру на сумму большую, чем было в указано в первоначальном счете-фактуре, полученном в январе.

Как отразить в учете корректировку затрат? Как отразить в книге покупок корректировку НДС? Организация в феврале 2018 года получила от поставщика за услуги по газоснабжению, оказанные в январе 2018 года, исправленный счет-фактуру на сумму большую, чем было в указано в первоначальном счете-фактуре, полученном в январе.

Обоснование вывода: НДС Согласно п. Предъявить к вычету НДС можно в том периоде, в котором выполнены все условия, предусмотренные ст. Таким образом, одним из обязательных условий для принятия к вычету НДС является наличие правильно оформленного "входящего" счета-фактуры, который оформляется поставщиком подрядчиком, исполнителем при реализации им товаров работ, услуг , передаче имущественных прав либо при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав п.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п. Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг , имущественных прав, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных п. Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ п. Во исполнение данной нормы действует постановление Правительства РФ от 26. Иногда складываются ситуации, когда поставщик подрядчик, исполнитель в первоначальном счете-фактуре допускает технические ошибки, в том числе при указании стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав и в сумме НДС.

Из положений абзаца 2 п. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры установлен п. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры порядковый номер и дата составления счета-фактуры , составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указываются порядковый номер исправления и дата исправления. Из приведенных положений следует, что при внесении исправлений в счет-фактуру его дата составления остается неизменной.

При этом добавляется дата исправления и номер исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые первоначально не заполненные или уточненные измененные , указываются в обычном порядке. Таким образом, если изменение стоимости товаров работ, услуг произошло в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры в отношении отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг , вносятся исправления в порядке, установленном п.

Из вопроса следует, что организация получила именно исправленный счет-фактуру. При получении исправленного счета-фактуры покупатель должен аннулировать первоначальный ошибочный счет-фактуру, а вместо него принять к учету новый исправленный.

Все эти изменения фиксируются им в книге покупок письмо Минфина России от 18. Согласно п. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением. При аннулировании записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Поскольку НДС уплачивается после окончания налогового периода п. В этом случае сумма расходов, учтенная в январе, не изменится, при этом в феврале будет показано, что был получен ошибочный документ, данные которого обнулены, и проведен правильный документ ч. После проведения таких операций в феврале будет учтена в расходах разница в сумме документов: Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 60 сторно - сторнирована величина признанных в январе расходов по газоснабжению; Дебет 19 Кредит 60 сторно - сторнирован "входной" НДС по газоснабжению; Дебет 68 Кредит 19 сторно - отменено принятие к вычету НДС по неправильному счету-фактуре.

Далее на основании исправленных документов: Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 60 - учтены расходы по газоснабжению; - учтен "входной" НДС по газоснабжению; Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету НДС по исправленному счету-фактуре. Отметим, что даже если рассматривать неверное отражение расходов на основании неправильного документа поставщика как ошибку, то порядок ее исправления был бы аналогичен п.

Налог на прибыль По мнению финансового ведомства, неотражение в целях налогообложения прибыли организаций расходов, возникших в прошлых налоговых периодах, но выявленных в текущем отчетном налоговом периоде в результате получения первичных документов, является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, следовательно, на указанные операции распространяются положения ст.

Также Минфин России к искажениям налоговой базы относит изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг. В связи с чем такие искажения также необходимо исправлять с учетом положений ст. Пунктом 1 ст. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

Учет расходов в прошедшем налоговом отчетном периоде в меньшей сумме, чем положено, приводит, как правило, к излишней уплате налога на прибыль, что позволяет искажения, рассматриваемые нами, на основании абзаца 3 п. В анализируемой же ситуации исправленный документ получен в течение отчетного периода, в котором была учтена искаженная величина расхода п. Для этого в регистре налогового учета за февраль необходимо сторнировать запись по неправильному документу и провести записи по правильному документу ст.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС по исправленным счетам-фактурам;.

Где отразить корректировочный счет-фактуру Как правильно исправить счет-фактуру — НалогОбзор. Инфо Одним из обязательных условий применения вычета по НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры на приобретенное имущество работы, услуги, имущественные права или выплаченный аванс п.

НДС принимайте к вычету в сумме, выделенной в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре. Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и или в электронной форме абз. Счет-фактура должен быть подписан в установленном порядке п. Налоговые инспекции не вправе отказать организации в вычете, если: 1 счет-фактура или корректировочный счет-фактура содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 5 или 5.

Исправление ошибок Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру.

Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг.

При исправлении счетов-фактур в т. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. При исправлении корректировочного счета-фактуры в новом экземпляре корректировочного счета-фактуры не допускается изменение показателей в строках 1 и 1б первичного корректировочного счета-фактуры.

В этом случае заполняется строка 1а, в которой указываются порядковый номер и дата исправления. Остальные реквизиты исправленного счета-фактуры в т. Газированная вода облагается НДС по ставке 18 процентов п. Михалковская, д. Если до внесения изменений в первичный счет-фактуру к нему был составлен корректировочный счет-фактура, то в исправленном счете-фактуре показатели приводятся без учета изменений, отраженных в корректировочном счете-фактуре п.

Вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры в т. Счет-фактура корректировочный счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченными на то доверенными лицами п. Подробнее об этом см.

Кто вправе подписывать счет-фактуру. Это обнаружилось после подачи декларации по НДС? Придется скорректировать налоговую базу по НДС, пересчитать налог, а также известить об ошибке покупателя.

Из-за того, что счет-фактуру выставили повторно по одной и тоже операции, будут завышены и налоговая база по НДС у продавца, и налоговый вычет у покупателя.

Поэтому, обнаружив такую ошибку, нужно выполнить следующие действия. Аннулируйте повторно выставленный счет-фактуру в книге продаж. Ведь именно на основании книги продаж определяют сумму НДС к уплате п. Для этого заполните дополнительный лист к книге продаж за период, в котором была допущена ошибка, и отразите в нем сумму отгрузки и налога по ошибочно выставленному счету-фактуре со знаком минус п.

Скорректируйте налоговую базу по НДС за тот период, в котором была допущена ошибка. Раз повторно выставленный счет-фактура был включен в общую сумму реализации за налоговый период, то с этой суммы был излишне начислен налог. А значит, у организации образовалась переплата. Поэтому нужно скорректировать налоговую базу и пересчитать налог. И несмотря на то что такая ошибка привела к переплате по НДС, в данной ситуации надо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию.

Скорректировать налоговую базу в текущем периоде нельзя. Уточненную декларацию сформируйте на основании исправленной книги продаж с учетом заполненного дополнительного листа п.

Образовавшуюся переплату по налогу можно зачесть или вернуть. Известите об обнаруженной ошибке покупателя. Понятно, что ошибочно выставленный счет-фактура покупатель зарегистрировал в книге покупок. А на основании данных такой книги он формирует сумму налога, принимаемого к вычету п.

Отразив же там лишний счет-фактуру, покупатель попросту завысил сумму вычета. Вследствие этого возникает недоимка, из-за чего организации могут начислить пени и штрафы. На основании такого документа он сможет внести изменения в книгу покупок и также подать уточненную декларацию. В счете-фактуре ошибочно указан НДС по услугам, освобожденным от налогообложения. На момент обнаружения ошибки филиал был ликвидирован? Новый счет-фактуру с необходимыми исправлениями должно выставить головное отделение организации.

Филиал не является плательщиком НДС, поэтому он составляет счета-фактуры от имени организации, но с указанием своего КПП.

Если счет-фактура был составлен с ошибками, а филиал, выставивший счет-фактуру, был ликвидирован, организация как плательщик НДС должна выставить покупателю исправленный счет-фактуру. Выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС в рассматриваемой ситуации является ошибкой и не относится к случаям, когда нужно выставлять корректировочный счет-фактуру.

В строке 1а укажите порядковый номер и дату внесения изменений. Поскольку исправленный счет-фактуру выставляет не филиал, а головное отделение организации, в строке 2б укажите КПП головного отделения.

Регистрация счетов-фактур Все счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные, выставленные продавцами исполнителями и полученные покупателями заказчиками , должны быть зарегистрированы у них в книгах покупок и книгах продаж.

На основании этих книг определяется сумма вычета доплаты, восстановления по НДС за налоговый период. О порядке отражения в книге покупок и книге продаж исправленных или корректировочных счетов-фактур см. Для устранения ошибок следует оформлять: корректировочные счета-фактуры корректировки исправленные исправительные.

В некоторых случаях ошибки разрешено оставлять. Как поступать в той или иной ситуации, читайте в этой статье. Корректировка или исправление Корректировочный счет-фактура КСФ оформляется дополнительно к первоначальному документу. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа договора, соглашения или пр.

Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др. Обращаем внимание, корректировочные счета-фактуры выставляются исключительно при взаимном согласии сторон, что подтверждается соответствующими первичными документами. Если покупатель не согласен с фактическими условиями поставки, то корректировочные документы не оформляются.

В зависимости от ситуации производятся возврат, обратная реализация, допоставка или др. Как правило, порядок действий в подобных ситуациях оговаривается в договоре между сторонами. Исправленный счет-фактура ИСФ — это новая версия экземпляр первоначального документа п.

Он расценивается как новый самостоятельный документ, который может существовать без первоначального. Чтобы выставить исправление, сторонам не требуется заключать соглашение на вносимые в документ изменения. Вместе с этим действующее законодательство России не определяет сроки для оформления ИСФ. Исправленные счета-фактуры выставляются в случаях неправильного указания ставки налога, арифметической ошибки, опечатки и т. Ошибки в счетах-фактурах, а также в корректировочных счетах-фактурах, которые не мешают налоговым органам идентифицировать стороны сделки продавца, покупателя , наименование товаров работ, услуг , их стоимость, ставку и сумму налога, разрешено не исправлять абз.

Такими ошибками могут быть строчные буквы вместо заглавных, лишние символы запятые, тире и т. К сожалению, действующее законодательство РФ не определяет исчерпывающий список ошибок, которые допускается не исправлять. Поскольку исправить счет-фактуру можно лишь составив новые документы, возникает вопрос, что делать, если ошибки допущены в корректировочном или исправленном документах? Как выставить повторную корректировку или внести поправки в исправленный счет-фактуру? Разбираемся дальше. Создаем новую версию первоначального документа — Исправление 1.

После выставления исправленного документа выясняем, что кроме ошибки в наименовании покупателя, также была допущена опечатка в ИНН контрагента, которую мы не заметили и не поправили в Исправлении 1.

В этом случае создаем еще один экземпляр документа — Исправление 2, в котором отражаем правки в наименовании и ИНН покупателя. Количество создаваемых версий счета-фактуры не ограничено требованиями действующего законодательства РФ.

Новые версии документа также создаются в случаях обнаружения опечаток и арифметических ошибок в предыдущих версиях, то есть в исправленных счетах-фактурах. Исправляем корректировочный счет-фактуру Оформить новый экземпляр документа можно как для первоначального, так и для корректировочного счета-фактуры.

В случае обнаружения арифметической ошибки или опечатки необходимо выставить исправленный корректировочный счет-фактуру ИКСФ п. При повторном обнаружении ошибки в первоначальном КСФ или при повторном допущении ошибки уже в исправленном необходимо выставить новое исправление, которое будет новой версией первоначального корректировочного документа.

Как быть, если меняется цена или количество товаров работ, услуг в момент, когда выставлена уже новая версия счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры? Корректируем исправленный счет-фактуру Допустим, у первоначального счета-фактуры существует версия, то есть выставлен исправленный документ. Спустя некоторое время в табличной части уже исправленного счета-фактуры находим ошибку изменилась цена товаров вследствие скидки.

Покупатель согласен на изменения, что подтверждено соответствующим дополнительным соглашением к договору.

В этом случае поставщику следует выставить корректировочный счет-фактуру к последней версии первоначального документа, то есть к Исправлению 1. Корректировочный счет-фактура всегда выставляется к последней версии первоначального счета-фактуры, то есть к последнему исправлению.

Корректируем корректировочный счет-фактуру На практике встречаются ситуации, когда требуется составить корректировку к корректировочному документу повторная корректировка либо дважды и более раз скорректировать первоначальный счет-фактуру. Рассмотрим подробнее. Повторная корректировка Повторная корректировка может потребоваться в случае повторного изменения стоимости товаров работ, услуг. Тогда оформляется новый корректировочный счет-фактура к ранее выставленной корректировке.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 26. Выставляем корректировку. Все стандартно. В этом случае выставить корректировочный документ к предыдущей корректировке не получится, поскольку речь идет не о повторном корректировании, а о корректировании других сведений документа.

Таким образом, если изменение цены или количества товаров работ, услуг произошло в разное время и оформлено разными первичными документами, то на каждое изменение необходимо составить отдельный корректировочный счет-фактуру.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в году: как не промахнуться? осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде. Алгоритм по исправлению счета-фактуры: У продавца увеличивается налоговая база за 1 квартал года, покупатель.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как исправить ошибку в ЭСФ? Выписка исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий