+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Единый налог сдача в аренду

Как результат - образовался целый пласт лиц, которые зарабатывают на сдаче в аренду принадлежащего им имущества.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 12 вопросов предпринимателей о ведении учёта и аренде на едином налоге

Предоставление имущества в аренду единоналожником

единый налог сдача в аренду
Последствием нарушения этого правила послужит уплата единого налога по ставке 15% с доходов от передачи в аренду имущества.

Предприниматель оплачивает патент на срок до 12 месяцев , никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов. Плюс патента — максимальная простота. Минус — нет вычетов на страховые взносы.

Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно? Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т.

Налоговый учет и отчетность — в минимальном объеме. Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса — высокая налоговая нагрузка. Поэтому возможность учета трат — преимущество ОСНО — не несет особых плюсов. В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб. Сдача в наем помещений — это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО.

В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе. Выбираем самый выгодный вариант — примеры расчетов Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов. Для каждого конкретного случая лучше провести предварительные вычисления. Таблица 1. Поступления Арендная плата, в т.

Вызвано это тем, что законодатель, упростив для плательщиков единого налога учет, наградил их целым рядом ограничений, касающихся видов деятельности, которые они могут осуществлять. Когда единоналожник может быть арендодателем Арендовать движимое или недвижимое имущество может любой единоналожник независимо от группы.

А вот стать арендодателем разрешено далеко не всегда. Давайте разбираться с ограничениями. Ограничения по группам Группа 1. Напомним, что плательщиками единого налога группы 1 могут быть исключительно физлица-предприниматели далее — ФЛП , не использующие труд наемных лиц, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300 тыс. При этом указанный подпункт четко определяет виды деятельности, которыми могут заниматься единоналожники этой группы.

Из этого следует печальный вывод: предоставлять имущество в аренду плательщики единого налога группы 1 не могут Группа 2.

К плательщикам единого налога группы 2 п. Ведь аренда в понимании налогового законодательства — это услуга п. Предоставлять услуги, как указано выше, плательщикам единого налога группы 2 разрешено. Только узкому кругу лиц, а именно: плательщикам единого налога и населению. То есть предоставлять имущество в аренду плательщикам налога на прибыль, нерезидентам и предпринимателям-общесистемщикам единоналожники группы 2 не могут Еще один интересный момент.

Согласно п. На кого распространяется этот запрет? В соответствии с действующим в настоящее время КВЭД-2010 указанное ограничение распространяется на субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность согласно коду 68.

То есть не могут быть плательщиками единого налога группы 2 но могут выбрать группу 3 предприниматели-риелторы. Обычных арендодателей это ограничение не касается. Группа 3. Плательщиками единого налога группы 3 п. Каких-либо специальных запретов по осуществляемым видам деятельности для единоналожников группы 3 указанная норма НКУ не предусматривает. Необходимо соблюдать только общие для всех плательщиков единого налога ограничения.

При этом долгое время налоговики со ссылкой на п. Напомним: указанным подпунктом установлено, что не могут быть плательщиками единого налога, в частности, лизинговые компании. Из этого контролеры делали странный вывод о запрете для предприятий-единоналожников заниматься не только финансовой, но и оперативной арендой. Однако здравый смысл все же восторжествовал. И в настоящее время в подкатегории 108. Что же касается юрлиц, не являющихся финучреждениями, которые осуществляют лизинговые арендные операции, предоставляют в аренду движимое и недвижимое имущество, то они могут быть единоналожниками.

Таким образом, плательщики единого налога группы 3 могут беспрепятственно предоставлять в аренду имущество любым юридическим и физическим лицам Если запрещенная аренда состоялась Как мы указали выше, предоставлять имущество в аренду единоналожники группы 2 могут только определенному кругу лиц, а единоналожники группы 1 и вовсе лишены права осуществлять такую деятельность. А что если указанные предписания будут нарушены? Исход такой ситуации не радужный. Аналогичные последствия ожидают арендодателя — единоналожника группы 1 или 2, если в Реестре плательщиков единого налога не будет указан соответствующий вид деятельности 68.

Такой вывод следует из норм п. Ведь требования п. Больше о последствиях нарушения работы на упрощенной системе см. Альтернативный вариант для ФЛП Единоналожники — физические лица имеют право сдавать имущество в аренду в статусе обычного гражданина не предпринимателя.

С такими разъяснениями фискалов можно ознакомиться в подкатегориях 107. Таким образом, вам нужно заранее определиться: вы будете выступать арендодателем как предприниматель или как обычный гражданин. Если же аренда осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, рекомендуем вам изучить следующий подраздел. Приведенное выше ограничение работает с учетом следующих нюансов: — запрет не касается арендуемых самим ФЛП объектов их площадь может быть любой ; — ограничение установлено только в отношении сдаваемой в аренду площади объекта либо нескольких объектов.

При этом сам объект может иметь и большую площадь см. Имейте в виду: остаток площади, выходящий за установленные лимиты, в аренду, в том числе бесплатную, передаваться не должен см. То есть ФЛП может одновременно сдавать в аренду 0,2 га земли, 100 кв.

Имейте в виду: рассматриваемое ограничение действует и на предоставление в аренду торговых мест на рынке, а также магазинов на территории рынка. На это указывают фискалы в разъяснении, приведенном в подкатегории 107.

Ограничение по площади можно обойти, если предприниматель будет предоставлять недвижимость в аренду в статусе обычного гражданина. Разумеется, для этого среди его видов деятельности должен отсутствовать такой вид, как 68. Кроме того, с первого числа месяца, следующего за налоговым отчетным периодом, в котором он совершил нарушение, ему придется перейти на общую систему налогообложения п.

Распространяется ли такая обязанность на арендодателей-единоналожников? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к п.

В нем перечислены налоги и сборы, от уплаты которых освобождены плательщики единого налога. Налога на недвижимость и транспортного налога в указанном перечне нет. А значит, уплачивать их единоналожникам необходимо в общем порядке. А вот в отношении платы за землю определенные законодательные поблажки есть. Так, п. Но с оговоркой: кроме земельного налога на земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога групп 1 — 3 для осуществления хозяйственной деятельности. Передача земельного участка в аренду с целью получения дохода является использованием такого участка в хозяйственной деятельности плательщика единого налога.

Об этом и в отношении юрлиц, и в отношении ФЛП фискалы высказывались в соответствующих разъяснениях, приведенных в подкатегории 112. Следовательно, при передаче земельного участка в аренду уплачивать земельный налог единоналожникам не нужно Кроме того, плательщики единого налога групп 1 — 3 освобождены от уплаты земельного налога за земельный участок, на котором расположен собственный объект недвижимости единоналожника, передаваемый в аренду.

Добро на это фискалы дают в разъяснениях, размещенных в подкатегории 112. При этом для такого освобождения передача недвижимости в аренду должна быть основным или одним из видов деятельности плательщика единого налога и между арендатором и арендодателем должен быть заключен гражданско-правовой договор. Что касается арендной платы за землю государственной или коммунальной собственности, то ее единоналожники уплачивают на общих основаниях.

Возмещение арендатором коммунальных платежей Если сумма коммунальных платежей предусмотрена договором аренды, то возмещенную арендатором сумму коммунальных услуг полностью включают в доход арендодателя-единоналожника от осуществления им деятельности по предоставлению имущества в аренду. Фискалы жестко требуют этого как от единоналожников — юрлиц группы 3 см.

Если же договором аренды не предусмотрена оплата арендатором коммунальных платежей, но арендатор такие платежи возместил, то фискалы истолкуют их как доход, полученный от деятельности, не указанной в Реестре плательщиков единого налога. А это чревато переходом на общую систему налогообложения п. Плательщики единого налога группы 2 имеют право предоставлять имущество в аренду исключительно населению и другим единоналожникам. Единоналожник-арендодатель освобожден от уплаты земельного налога за земельный участок, передаваемый в аренду, а также за земельный участок под недвижимостью, переданной в аренду.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Какие налоги платить при сдаче квартиры в аренду могут сдавать в аренду недвижимость только плательщикам единого налога (ФЛП.

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Что нужно знать плательщику единого налога при сдаче в аренду недвижимости 23 окт. Как результат - образовался целый пласт лиц, которые зарабатывают на сдаче в аренду принадлежащего им имущества. Именно о них и пойдет речь в данной публикации. Итак, для начала давайте разберемся, может ли плательщик единого налога заниматься деятельностью по сдаче в аренду недвижимости. Если Вы плательщик ЕН 1-й группы — единственный вариант сдавать свою недвижимость как физическое лицо и оплачивать подоходный налог.

Арендаторами в отношениях с такими лицами могут выступать только плательщики единого налога или физические лица. Следовательно, официально сдать помещение в аренду плательщику налога на прибыль у Вас не выйдет. Также установлены ограничения по площади объектов, передаваемых в аренду пп.

Однако, если арендодатель является ФЛП, то он имеет право сдавать в аренду недвижимость опять-таки в пределах граничных размеров площади, как и для 2-й группы.

Если арендодателем является юридическое лицо, то оно может сдавать в аренду недвижимость безо всякого ограничения ее размера. Общие требования для всех групп ЕН Следует отметить, что для сдачи в аренду недвижимости необходимо зарегистрировать соответствующий вид экономической деятельности, например, один из следующих: 68.

Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества подходит для 2-й и 3-й групп ; 68. Агентства недвижимости только для 3-й группы ; 68. Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на основе контракта только для —3-й группы. Осуществление плательщиком единого налога вида деятельности, не указанного в реестре плательщиков ЕН, является основанием для утраты статуса плательщика ЕН с налогового периода, следующего за тем, в котором такая деятельность осуществлялась.

Если обратиться к положению п. Как же обойти установленные ограничения для физических лиц-предпринимателей 2-й и 3-й группы ЕН? Можно сдать в аренду только часть объекта. Например, Вы собираетесь сдавать в аренду жилой дом площадью 120 кв. В договоре Вы имеете право прописать, что предметом аренды является не дом, а скажем помещения первого этажа в пределах предусмотренных ограничений или же можете сдать в аренду весь объект, как просто физическое лицо.

Вот чего не следует делать, так это сдавать часть объекта как физическое лицо, а часть — как субъект предпринимательства. Чем грозит превышение лимита площади? Важно: -при сдаче недвижимости следует помнить, что помимо налоговых, Вы должны выдержать так же другие требования, в том числе в отношении объекта аренды и самого договора. Так, если предметом аренды является рабочее место, правовая природа которого является смешанной, так как оно включает не только недвижимое имущество его часть но и оборудование, необходимо четко определить не только порядок использования помещения его части , но и его площадь, состав переданного оборудования.

В нашей статье рассматриваются юридические нюансы сдачи жилых квартир и прочих жилых помещений в аренду, при условии, что данный процесс происходит в абсолютном соответствии с нормами действующего законодательства.

Заключение договора аренды На сегодняшний день большинство арендодателей, в частности тех, кто не сдает жилую недвижимость в аренду в больших объемах, предпочитают обходиться без заключения договора аренды, на основании устной договоренности. Советы юриста: правовые риски при покупке смарт-квартиры Причин для этого может быть множество: нежелание вдаваться в юридические тонкости и оплачивать расходы на услуги специалистов юристов, риелторов, нотариусов, если речь идет о длительной аренде ; намерение избежать уплаты установленных законом налогов и сборов; нежелание арендодателя связывать себя какими-либо обязательствами по отношению к арендатору, нежелание быть лишенным жилищно-коммунальных субсидий и т.

Без наличия договора аренды, арендодателю придется воздействовать на недобросовестного арендатора методами, находящимися вне правового поля, а защитить свои интересы в суде станет гораздо тяжелее.

Именно поэтому намного надежнее вариант, при котором между арендодателем и арендатором заключается полноценный договор аренды. Как составить договор аренды В соответствии с действующим законодательством договор заключается исключительно в письменной форме, в него должны быть внесены положения, как предусмотренные главой 59 Гражданского кодекса Украины статьи 810-826, далее — ГКУ , так и обусловленные сторонами.

Сторонами договора могут быть как физические, так и юридические лица. По нормам ГКУ статья 819 , текущий ремонт осуществляет арендатор, капитальный ремонт — арендодатель. Тем не менее, в договоре стороны могут установить другие условия. ГКУ предусматривает, что при наличии согласия арендодателя, арендатор может подселить к себе других лиц для постоянного проживания или временных жителей, которые подселяются бесплатно, на ограниченный срок, и после окончания этого срока или в течение 7 дней после соответствующего требования арендодателя должны освободить помещение.

Договором аренды предусматривается срок аренды, после которого арендатор и проживающие с ним лица должны либо заключить новый договор, либо освободить объект аренды. Если срок в договоре не предусмотрен, то он считается заключенным на 5 лет. ГКУ весьма абстрактно дает определение ответственности арендатора за невыполнение условий договора аренды, в частности, в случае порчи переданного недвижимого и движимого имущества.

Следовательно, при составлении договора необходимо особенно внимательно отнестись к вопросу штрафных санкций. Также рекомендуется составлять акты приема — передачи движимого и недвижимого имущества в начале действия договора аренды и после утраты им законной силы.

Помимо вышеуказанных положений договора аренды, арендодателю, возможно, придется подготовить ряд документов по запросу арендатора, которые будут свидетельствовать о наличии у арендодателя полного объема прав для передачи квартиры в аренду, в частности: Документы, подтверждающие, что жилье находится в частной собственности арендодателя; Информация о том, не находится ли данное жилье в совместной собственности нескольких лиц, ведь в этом случае придется получать согласие на аренду от других совладельцев; Информацию о том, не является ли жилье предметом спора в суде, не наложены ли на нее арест и прочие отягощения, не является ли оно предметом ипотеки в таком случае необходимо получать согласие ипотекодержателя на аренду.

Следовательно, если в договоре не указан срок действия аренды, он автоматически подлежит нотариальному заверению. Какие налоги платить при сдаче квартиры в аренду Доход, полученный от аренды арендодателем-физическим лицом, облагается подоходным налогом ПДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом Украины далее — НКУ.

Пунктом 170. НКУ установлено, что в случае, когда арендатором является физическое лицо не субъект хозяйствования , налогоплательщиком и налоговым агентом одновременно является арендодатель.

Сдавать в аренду квартиру — оформлять ФЛП? Безусловно, многие арендодатели желают снизить налоговую нагрузку и платить казне меньше. Многие рассматривают вариант сдачи квартиры в аренду в качестве физических лиц — предпринимателей — ФЛП ФОП , уплачивающих единый налог.

В принципе, законодательством это не запрещается, но есть определенные нюансы. Так, пунктом 291. НКУ, установлены ограничения для ФЛП, желающих сдавать в аренду жилье: ФЛП, сдающие более 100 квадратных метров жилой недвижимости в совокупности , более 300 кв. Помимо этого, НКУ установлены ограничения по доходам для плательщиков единого налога: для плательщиков 2 группы — 1,5 млн гривен за календарный год, для плательщиков 3 группы — 3 млн гривен за календарный год.

ФЛП 1 группы не могут заниматься сдачей в аренду недвижимости, поскольку это не входит в перечень бытовых услуг, перечисленных в пункте 291. Если ФЛП не соответствует ограничениям по площади сдаваемой в аренде недвижимости в соответствии с пунктом 291. На что обратить внимание при подписании инвестиционного договора: советы юриста Помимо ФЛП, можно также зарегистрироваться и юридическим лицом например, ООО 3 группы. Однако, в данном случае необходимо будет пройти большое количество процедур: процедуру регистрации лица, передачу жилья на баланс юридического лица с соответствующим нотариальным оформлением и платежами, разработка и составление учредительных документов и т.

Для сдачи одной-двух квартир данная модель является слишком хлопотной. Помимо этого, ФЛП должны ежеквартально уплачивать сумму ЕСВ, рассчитанный ими самостоятельно минимум 819,06 гривен на 2018 год ежеквартально. Также следует отметить, что пунктом 170. НКУ ограничивается минимальный размер арендной платы, которая может быть установлена договором аренды.

Данная минимальная арендная плата рассчитывается по особой методике и устанавливается местной администрацией в каждом населенном пункте Украины. Более того, сдача жилья по минимальной ставке безусловно может вызвать подозрение и пристальное внимание местных налоговых органов, что чревато неприятными последствиями и трудностями.

Ответственность за сдачу квартир без договора аренды Большинство арендодателей, по причинам, указанным выше, предпочитают сдавать жилье в аренду без составления договоров.

Тем не менее, с точки зрения законодательства, это несет существенные риски, поскольку является уклонением от уплаты налогов.

В соответствии со статьей 212 Уголовного кодекса Украины, за уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей, как физические лица, так и ФЛП и должностные лица предприятий несут ответственность в размере 17-34 тыс. Разумеется, вероятность того, что факт сдачи в аренду жилья от одного физлица другому дойдет до правоохранительных органов не очень высока, но риск получения штрафа того явно не стоит.

НКУ, при нотариальном заверении договора аренды, нотариус обязан подать информацию о таком договоре соответствующему органу ГФС по налоговому адресу арендодателя, иначе он будет нести ответственность.

Такое же обязательство установлено пунктом 170. Так что, в случае нотариального заверения договора или сдачи квартиры через риелторов, внимания налоговой избежать не удастся.

Помимо уголовной ответственности, арендодатели также будут нести и финансовую ответственность в соответствии с НКУ. Также, в соответствии со статьей 129 НКУ будет насчитываться пеня. Тем не менее, за просрочку уплаты налоговых обязательств арендодателям по законопроекту грозит штраф в пятикратном размере налогового обязательства. Заплати налоги и защити свои права Исходя из всего вышесказанного, можно заключить, что, несмотря на определенную финансовую невыгодность и сложность для арендодателей при сдаче жилья в аренду, законное оформление сделки с арендатором все же более предпочтительно, поскольку письменный договор аренды поможет надежно защитить права сторон договора, обозначить их взаимные обязательства, закрепить индивидуальные договоренности, которые не регулируются абстрактными положениями законодательства.

Налоговый кодекс Украины предоставляет несколько вариантов уплаты арендодателем налогов с полученного дохода, и каждый арендодатель может выбрать наиболее выгодную в его ситуации. Разумеется, налоговые ставки для многих арендодателей могут показаться слишком высокими и вызывают желание не уплачивать налоги вообще. Тем не менее, риски несения финансовой и даже уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов слишком высоки и не стоят подобной экономии.

Более того, ввиду нынешней тенденции в профильном украинском законодательстве, возможно, что в скором времени налоговая нагрузка на арендодателей существенно снизится, а правовой статус и возможности сторон сделки подробно детализируются буквой закона. Статьи по теме:.

Как результат - образовался целый пласт лиц, которые зарабатывают на сдаче в аренду принадлежащего им имущества.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог и аренда: можно или нельзя? Бухгалтер 911, №2, 2014


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий