+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Единый налог по итогам года

Как рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения? платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог. УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог для ИП в Беларуси с февраля рассчитывают по-новому

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?

единый налог по итогам года
Плательщики единого налога всех групп должны осуществлять расчеты . третьей групп, представляющих декларацию по итогам года.

Почему это важно, вот пример. Предприниматель хочет перейти с ОС на 2-ю группу ЕН. На дату подачи заявления его доход — 1 млн 485 тыс. Но в конце марта по двум договорам поступит ещё 35 тыс. Их тоже надо включить в расчёт, тогда получается сумма 1 млн 520 тыс. Ведь на 2-й группе годовой доход не должен превышать 1,5 млн грн. Если выбрали 3-ю группу с НДС, а на ОС этого статуса у вас не было, не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, в котором хотите стать НДСником, подайте в налоговую заявление о регистрации плательщиком НДС пп.

Как узнать, что стали единщиком Налоговики должны внести ваши данные в реестр плательщиков ЕН за два рабочих дня с даты получения заявления п. А единщиком вы станете с первого числа квартала после подачи заявления. Проверить, есть ли о вас запись в реестре, можете сами. Если нужно подтвердить статус единщика, можете получить извлечение из реестра. Надо написать в налоговую заявление в произвольной форме. Его можно отнести в налоговую лично или отправить через электронный кабинет плательщика.

В течение одного рабочего дня после отправки письма вам сообщат о входящем регистрационном номере и дате регистрации запроса. Декларация о доходах предпринимателя на общей системе Единый налог. Последний день — 20-е число месяца. Уплачивать взнос по правилам для единщиков надо с квартала, в котором перешли на упрощёнку. Единщики рассчитывают взнос от минимальной зарплаты, а не от чистого дохода. Последний день уплаты — 19-е число месяца после окончания квартала.

Отчёт по ЕСВ подают по окончании года, до 10 февраля. Переходные моменты в определении дохода Предприниматели не приостанавливают деятельность, когда меняют систему налогообложения.

Поэтому нередки случаи, когда деньги предприниматель получает на ОС, а работа выполнена и передана уже после перехода на упрощёнку, и наоборот. Есть нюансы в учёте таких операций. Вам невыгодно переносить операции с общей системы на ЕН, и в ваших интересах закрыть сделки до перехода на упрощёнку. И вот почему. При продаже товаров, предоставлении услуг доходы и у общесистемщика, и у единщика формируются на дату получения оплаты, передача товара или результатов работы клиенту не приводит к возникновению дохода.

Аванс получили на общей системе, отражаете этот доход на дату предоплаты как ФЛП-общесистемщик. На эту же дату можете учесть расходы на товары, купленные для продажи, за которые получили предоплату, но у вас должны быть документы, подтверждающие эти расходы п. А вот после перехода на ЕН, когда товар или услуга фактически предоставлены, доход уже не отражаем. Отгрузили товар или предоставили работы, услуги на ОС, а оплату получили уже на ЕН — это считается вашим доходом как предпринимателя-единщика.

Эту сумму вы включаете в годовой объём дохода. Расходы в этом случае вы отразить не сможете, ведь во время пребывания на ОС оплаты дохода не было, а значит не было права отразить расходы. А на ЕН расходы не учитывают. При покупке товаров работ, услуг вы теряете право на отражение расходов, если перечислили предоплату за них на общей системе, а расходы можно отразить только после получения дохода за их продажу.

И ещё, если на ОС получили товар или услугу, но не оплатили, расходы вы не отражаете, так как фактически деньги не потрачены. А после перехода на ЕН, после внесения оплаты, у вас уже не будет права учитывать эти расходы.

При продаже товаров услуг , которые были только получены или только оплачены на ОС, вся сумма попадёт в доходы единщика. Ещё надо учесть при переходе: на упрощёнке есть ряд запрещённых операций, которые разрешены на общей системе. Вот пример: предприниматель до перехода на 2-ю группу ЕН предоставил услуги неплательщику ЕН, оплату за них получил после перехода.

А на 2-й группе можно работать только с обычными гражданами и плательщиками ЕН. Ещё до перехода на ЕН лучше вернуть возвратную финпомощь, которую получили на ОС.

Ведь если ФЛП получил её ещё на общей системе и не возвратил в течение 12 месяцев со дня получения, а срок возврата пришёлся на период применения упрощённой системы, то после перехода на ЕН нужно включить её сумму в доход и обложить ЕН.

Если же вы, наоборот, предоставили ВФПВозвратная финансовая помощь — это деньги, которые предприниматель получает в пользование и обязан вернуть.

Выдаётся по письменному договору, в котором прописан срок возврата и сумма. Как поменять группу единого налога Переход с единого налога на общую систему Нельзя просто так взять и начать работать на общей системе. Сначала нужно отказаться от упрощёнки — не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала подать заявление в налоговую. А вот в середине квартала перейти нельзя. Важно, чтобы на момент перехода у вас не было долгов по единому налогу.

Провести сверку по налогам можно в кабинете плательщика. Нарушение условий работы на ЕН Вот список нарушений правил работы на упрощённой системе, при которых вы обязаны отказаться от единого налога: Получали доход от запрещённых на упрощёнке видов деятельности и отдельно — от запрещённых для 1—2-й групп ЕН.

Получали доход по КВЭДам, которые не внесли в реестр единщиков. Использовали неденежные формы расчётов с контрагентами бартер, взаимозачёт и пр. На 2-й группе одновременно у вас работает больше 10 сотрудников по трудовым договорам; на 1-й приняли сотрудника, хотя это запрещено. Два квартала подряд не платите ЕН, налоговая фиксирует задолженность на каждое первое число месяца. Если не откажетесь от упрощёнки сами, налоговая всё разузнает и аннулирует вашу регистрацию задним числом.

Как разузнает? Придёт с проверкой — реальной или сопоставит данные вашей отчётности с отчётностью ваших контрагентов. Вот тогда за весь период после аннулирования вам придётся задним числом уплатить все налоги, которые должны были платить на общей системе.

Срок перехода: до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было нарушение, надо подать заявление об отказе от ЕН пп. Так, если нарушение было в I квартале, заявление о переходе вам нужно подать до 20 апреля. Подать заявление в налоговую надо не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала пп. Чтобы отказаться от ЕН, надо подать в налоговую, где состоите на учёте, заявление о применении упрощёнки.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения Здесь же надо указать дату, с которой начнёте работать на ОС. Вашу регистрацию единщика аннулируют в последний день квартала, в котором подали заявление, и с первого числа следующего месяца вы будете вести деятельность по правилам, которые действуют для общесистемщиков пп.

Налоги и отчётность при переходе на ОС Налоги и сборы. А ещё на общей системе вы становитесь плательщиком всех обязательных платежей, от которых освобождались на ЕН ст. Если вы переходите на ОСОбщая система налогообложения в течение года, вам нужно отчитаться о работе на обеих системах налогообложения. Декларация по ЕН. Если ранее работали на 1—2-й группах, её надо подать по окончании отчётного года, до 1 марта. На 3-й — в течение 40 календарных дней за последним кварталом работы на ЕН.

За период работы на ОС после перехода вы подаёте уже декларацию о доходах. Если переход был в середине года, первый раз надо подать декларацию по результатам первого квартала работы на ОС. В дальнейшем — раз в год пп.

Так, если заявление об отказе от упрощёнки подали 18 июня и с III квартала перешли на ОС, первую декларацию о доходах подаёте за III квартал, а затем за год. Если на ОС начали работать с 1 января, за год работы на упрощённой системе подаёте декларацию по ЕН, а за текущий — декларацию о доходах. Если поменяли систему налогообложения в течение года, в п.

Регистрация книги учёта доходов и расходов На общей системе предприниматели ведут книгу учёта доходов и расходов, её вам надо зарегистрировать в налоговой. Что делать с книгой учёта доходов единщика? Хранить 3 года с момента подачи последней декларации, для составления которой использовали данные этой книги.

Переходящие операции И единщики, и общесистемщики доходы учитывают на момент получения оплаты. Предприниматель получил предоплату за товар или услугу, когда работал на ЕН, и включил эти деньги в доход.

Даже если сами товары работы, услуги передаются уже после перехода на ОС, в доходах это никак не отражают. Траты на закупку товаров для продажи, которые вы передали клиенту уже будучи на ОС, в расходах вы не учитываете.

В случаях, когда товары работы, услуги вы предоставили клиентам, когда работали на упрощённой системе, а оплату получили уже на общей, этот платёж надо включить в доход. Расходы, которые у вас были по такой сделке, сможете отразить на ОС. Ведь после перехода при продаже товаров затраты на их покупку попадают в расходы на ОС на дату получения дохода пп.

Но вы обязаны самостоятельно перейти на ежемесячный отчётный период по НДС начиная с первого месяца такого перехода. Заявления подавать не нужно, достаточно в первой декларации по НДС поставить отметку, что подаёте её за месяц. Заявление по форме 1-ПДВ надо подать не позднее 10-го числа месяца, в котором перешли на общую систему пп. Если хотите по своему желанию стать НДСником, подавайте заявление не позднее чем за 20 календарных дней до нового налогового месяца пп 183.

Предприниматель на общей системе Как штрафуют, если не перешли на ОС, когда должны Часто предприниматели нарушают правила работы на упрощёнке, но не переходят на ОС в надежде, что налоговая ничего не узнает.

На общей системе вы обязаны уплачивать эти налоги с чистого дохода. Но вы продолжали платить ЕН. А ещё на общей системе ЕСВ уплачивают от чистого дохода, чего вы не делали. Нарушение кассовой дисциплины. Общесистемщики должны использовать РРОРегистратор расчётных операций кассовый аппарат.

Но вы-то на ОС не перешли и РРО не стали использовать, так вот налоговая все ваши доходы после нарушения будет считать неоприходованием наличности в кассе. И с сумм, которые вы будете декларировать после нарушения, придётся уплатить штраф в 5-кратном размере такой неоприходованной суммы.

Неуплата НДС.

Расчет годового налога при УСН

Уплатить ЕНЕдиный налог надо до 19 февраля включительно. Сумма будет зависеть от дохода, который получите и задекларируете в IV квартале. ЕСВ предпринимателя. Вообще взнос уплачивают до 19 января, но эта дата выпадает на выходной. А по итогам 2018 года у вас должно быть уплачено 9828,72 грн по взносу. Декларация по единому налогу.

Декларация предпринимателя-единщика Даже если вы не вели деятельность, отчётность по единому налогу всё равно подавать надо. Отчётность по ЕСВ. Её надо успеть подать до 11 февраля включительно с учётом переноса с 10 февраля, воскресенья. Заполнять надо форму Д5. За просрочку подачи отчётности налоговая оштрафует на 170 грн, за повторное нарушение в течение года штраф будет уже 1020 грн.

Предприниматель на общей системе НДФЛ предпринимателя. Военный сбор. Платить надо до 19 февраля. Вот пример для наглядности. Предприниматель в 2018 году заработал чистого дохода: I квартал — 30 тыс.

До 19 февраля ФЛП надо доплатить: — 7,2 тыс. Всего за 2018 год со 140 тыс. Платёж за IV квартал надо внести до 21 января с учётом переноса. В течение года вы уплачивали авансовые платежи по ЕСВ от чистого дохода или в минимальном размере — 2457,18 грн в квартал. Теперь вам надо просто доплатить ЕСВ.

Посчитать общую сумму ЕСВ за год. Вычесть авансовые платежи по взносу, которые уже заплатили. Сумму, которая получится, уплатить до подачи отчёта по ЕСВ за 2018 год.

Если вообще не работали или отработали в минус, без чистого дохода, минимальный размер ЕСВ-платежей в 2018 году будет 9828,72 грн, или 2457,18 грн в квартал. С учётом переноса 11 февраля 2019 года — последний день подачи. Отчёт по ЕСВ по форме Д5 надо подать до 10 февраля 2019 года. Срок тоже переносится на 11 февраля, поскольку 10-е число — выходной. За каждую неподачу декларации или отчёта штраф 170 грн. Последний день — 11 февраля. Если в 2018 году у вас были наёмные работники, кроме выплаты им зарплаты не меньше минимальной — 3723 грн, вы также платили в бюджет не меньше 819,06 грн в месяц.

Минимальные расходы на каждого работника должны быть не меньше 4542,06 грн в месяц, или 54504,72 грн за год. Декларация о доходах Единщикам подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах придётся, если, будучи предпринимателями, получали доход как обычное физлицо.

Например, получили наследство, сдавали в аренду недвижимость. Полный перечень доходов, которые надо декларировать, есть в п. Подать декларацию за 2018 год надо до 3 мая 2019 года. Уплатить НДФЛ с этого дохода — до 1 августа. Сверка за год Сверка с налоговой по налогам и сборам не обязательна, но советуем её проводить хотя бы раз в год, чтобы убедиться, что долга нет и налоги уплачены на правильные счета.

Особенно это стоит сделать ФЛП, которым помогают платить налоги и вести отчётность знакомые или бухгалтер. Ведь потом для вас может оказаться неприятным сюрпризом пропущенный платёж или несданная декларация. Придётся погашать штрафы и набежавшую за длительный период пеню. Если у вас есть ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись, сверку можете сделать через кабинет налогоплательщика. Единщики 3-й группы, которые хотят поменять ставку ЕН, тоже должны подать заявление об этом до 14 декабря.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения Заполнять надо п. Если меняете группу единого налога, потому что в IV квартале превысили объём дохода, разрешённый для 1—2-й групп ЕН, заявление о переходе нужно подать не позднее 20 января 2019 года. Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС Переход с упрощённой системы на общую Если превысили объём дохода на 3-й группе ЕН, переходить надо на общую систему, а заявление об отказе от упрощёнки надо подать до 20 января.

Заполнять надо п. Работать на ОСОбщая система налогообложения вы должны уже с 1 января 2019 года. Перейти с упрощённой системы на общую можно по собственному желанию, если нет долгов по налогам. Заявление о переходе надо подать до 21 декабря включительно пп. Решили перейти с общей системы на единый налог Чтобы перейти с общей системы на упрощённую, надо подать в налоговую заявление и расчёт дохода за предыдущий календарный год, срок подачи — до 14 декабря.

Вообще срок подачи заявления о применении упрощёнки и расчёта — не позднее чем за 15 дней до начала следующего квартала. В завялении о применении упрощёнки в п.

Сумма единого налога, которую необходимо оплатить по итогам года, уменьшается на оплаченные в течение этого года авансовые.

Единый налог для частных предпринимателей. Особенности работы на упрощенной системе налогообложения

Такой порядок следует из пункта 4 статьи 346. Убытки прошлых лет определяйте в соответствии с пунктом 7 статьи 346. Подробнее об этом см. Как списать убыток, полученный при применении УСН.

Отрицательную же разницу налог к уменьшению можно: зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам; зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу при упрощенке или другим федеральным налогам; вернуть на расчетный лицевой счет налогоплательщика.

Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление на зачет или возврат излишне уплаченной суммы единого налога ст. Пример расчета единого налога при упрощенке. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами, бухучет ведет в полном объеме.

Налоговая ставка — 15 процентов. В IV квартале у организации доходов не было. Убытков прошлых лет у организации нет. Налоговые ставки в регионах различаются. Годовую сумму единого налога нужно рассчитывать по налоговой ставке, действующей в том регионе, в котором организация состоит на налоговом учете после переезда.

Такая точка зрения подтверждается следующими тезисами. Во-первых, сумма единого налога при упрощенке рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы п. При этом налоговая база по единому налогу определяется нарастающим итогом с начала года п. Из совокупного толкования этих норм следует, что применение разных налоговых ставок в течение одного года главой 26.

Во-вторых, уплата единого налога и авансовых платежей по нему производится по местонахождению организации п. При этом ранее начисленные суммы авансовых платежей засчитываются при расчете годовой суммы единого налога п. Применение иного порядка начисления и уплаты единого налога в связи со сменой местонахождения организации в течение года главой 26. Декларация подается по местонахождению организации п.

При этом по общему правилу в разделе 1. Таким образом, сумму годового налога рассчитайте по той ставке, которая действует после переезда. Также следует отметить, что суммы единого налога авансовых платежей в полном объеме зачисляются в бюджеты регионов, на территории которых формируется налоговая база ст. Однако отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено.

Несмотря на то, что с 2009 года представление налоговых деклараций по итогам отчетных периодов отменено, суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов. При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации. Для этого в инспекцию по новому местонахождению организации нужно подать соответствующее заявление.

Пример расчета единого налога с разницы между доходами и расходами. В течение года организация переехала в другой регион. Ставки единого налога в регионах различаются Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Данные для расчета единого налога по итогам года приведены в таблице:.

Единый сельскохозяйственный налог

Весьма элегантный язык. - Не могу представить себе _элегантный_ язык. Впрочем, у нас в семье лингвист не я, а твоя мама, - ответил Ричард. - Я лично выучился читать по-немецки, однако разговаривал с большим трудом.

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН доходы минус расходы: минимальный налог


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий