+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Земельный налог на какой счет отнести

Земельный налог возникает как одна из установленных законом счетов предусмотрен специальный счет «Расчеты по налогам и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пенсионеров освободили от уплаты земельного налога

Проводки по начислению земельного налога

земельный налог на какой счет отнести
Земельный налог рассчитывается на основании данных на землю следует учитывать на счете 92 "Административные расходы".

В соответствии со ст. Исключение составляют землепользователи граждане и производители сельскохозяйственной и рыбной продукции , для которых разбивка годовой суммы проводится на две равные части и уплачивается 2 раза в год - до 15 августа и до 15 ноября.

Так как владельцы земли и землепользователи платят земельный налог со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком, то в случае приобретения таких прав на протяжении года плательщики подают отчетный Сводный расчет в течение месяца со дня возникновения этих прав.

В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком на протяжении года налог уплачивается за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании. Отражение в учете налога на землю В соответствии с п. Поэтому в бухгалтерском учете налог на землю следует учитывать на счете 92 "Административные расходы". В налоговом учете пунктом 5.

Следовательно, сумма налога на землю также включается в валовые расходы предприятия. Пример1 ООО "Контраст" в феврале 2003 года приобрело здание по ул. Маршала Тимошенко в районе Южной Оболони. ООО "Контраст" является плательщиком налога на землю. Денежная оценка земельного участка по ул. Маршала Тимошенко в районе Южной Оболони в соответствии с Денежной оценкой земель г. Осуществим необходимые расчеты и отразим операции в бухгалтерском учете.

Следует обратить внимание, что так как право пользования земельным участком возникло 1 марта 2004 года, то подать Сводный расчет необходимо до 1 апреля 2004 года и начать уплату налога на землю с марта 2004 года. Уплата налога на землю производится ежемесячно равными частями по 1777,54 грн.

Но так как ООО "Контраст" уплачивает налог на землю только с месяца возникновения права на земельный участок с марта 2004 года , то для него сумма налога в 2004 году составит 17775,43 грн. В рассмотренном случае Сводный расчет ООО "Контраст" за 2004 год будет состоять из Налогового расчета и приложений 1 и 4 к нему. Заполнение Сводного расчета следует начинать с приложений.

Обновление: 7 февраля 2017 г. Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете Земельный налог возникает как одна из установленных законом специальных форм платы за землю. Величина суммы земельного налога не зависит от финансовых итогов деятельности компании. Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, у которой на основании вещного права имеется земельный участок доля земельного участка , рано или поздно сталкивается с вопросом расчета и начисления земельного налога в проводках бухгалтерского учета.

Под вещным правом понимается право собственности, право постоянного пользования или право пожизненного владения. Согласно нормам налогового законодательства такая компания будет являться плательщиком земельного налога. Ведь на основании п. От того, в каких целях используется земельный участок, зависит применение того или иного ПБУ.

Он применяется, в том числе, для отражения и учета земельного налога. Следует создать отдельный субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению земельного налога. Земельные участки учитываются в качестве основных средств, поэтому земельный налог является расходом, который организация несет в связи с процессом эксплуатации и использования ОС.

Учет земельного налога может быть отражен или в качестве издержек по основным видам деятельности п. При этом необходимо учитывать, что отразить земельный налог в составе издержек можно, если земельный участок является объектом основных средств и на нем не ведется капитальное строительство. По каждому земельному участку сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, целесообразно исчислять отдельно.

Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется земельный участок: во вспомогательном или основном производстве.

14 НК РФ), а земельный налог - местным налогом (ст. расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу (земельному налогу.

Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете

Независимо системы налогообложения, проводки по начислению и уплате земельного налога в бюджет субъекта федерации будут следующие: Начисление земельного налога и его отражение на одном из затратных счетов зависит от целевого назначения участка. Начислять и уплачивать земельный налог нужно с момента регистрации права на землю. Учитывается участок земли по первоначальной стоимости.

Для расчёта первоначальной суммы земельного налога берётся кадастровая стоимость участка на момент регистрации вещных прав на него. Амортизация на землю не начисляется, поэтому налог может уменьшен только в случае снижения кадастровой стоимости. Таким образом, если земельный участок не используется для основной деятельности, то проводки по начислению и уплате налога на землю будут следующие: Начисление авансового платежа В НК РФ указано, что все налогоплательщики должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу.

Но, если власти субъектов федерации не установили такую обязанность на законодательном уровне субъекта, то и начислять и уплачивать авансовые платежи налогоплательщики не должны. Бюджетные организации являются налогоплательщиками земельного налога, и начисляют и уплачивают земельный налог на общих основаниях. Бюджетные организации должны уплачивать земельный налог и авансовые платежи из собственных средств, которые им приносит предпринимательская деятельность.

Если они такую деятельность не ведут, то им необходимо написать письмо в территориальный отдел ФНС о предоставлении им отсрочки по уплате этого налога.

Начисление и уплата авансовых платежей происходит точно так же, как и основного налога. Проводки в бухгалтерском учёте делаются точно такие же. Как рассчитать сумму для уплаты земельного налога читайте в статье: расчет земельного налога. Какие льготы предоставляются ветеранам боевых действий посмотрите здесь.

Для налогового учёта авансовые платежи учитываются точно так же как и годовой налог. Такой учёт ведётся, если земельный участок используется для основной деятельности. Основанием для начисления и уплаты авансового платежа, так как и основного налога является бухгалтерская справка. Все начисленные и уплаченные авансовые платежи учитываются в составе прочих расходов от обычной или операционной деятельности. Как учитывать авансовые платежи решает руководство компании.

Это решение должно быть отражено в учётной политике компании. Перечень косвенных и прямых расходов предприятие выбирает самостоятельно. Самостоятельно же и определяют, к каким расходам отнести земельный налог. Такой учёт ведётся, если участок не используется для основной деятельности. Штраф и пеня Нередко после камеральной или выездной проверки, налоговики начисляют налогоплательщикам штрафы и пени по налогам. Земельный налог не является исключением.

Если налоговики выставили штрафы и пени, то в бухгалтерском учёте следует сделать следующие проводки: Даже если предприятие собирается отстаивать неправомерность начисления пени и штрафов, то сделать проводку по начислению этих сумм всё равно нужно.

В 1С проводки по начислению земельного налога формируются автоматически. Все налоговые санкции, в том числе по земельному налогу, не учитываются в налоговом учёте. То есть при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль, штрафные санкции не входят в состав расходов, уменьшающих эту базу.

Санкции не уменьшают налоговую базу по единому налогу на УСН. Начисление и уплата земельного налога, как и любого другого налога, имеет свои нюансы. Если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды? Использование земли в нашей стране является платным. Собственники уплачивают налог за землю, а арендаторы — арендную плату по договору.

Земля, сданная в арену по договору аренды, не является объектом налогообложения по земельному налогу. Об этом чётко сказано в НК РФ. Платить налог на участок земли должен его собственник. Арендатор, уплачивая плату по договору, компенсирует собственнику все затраты, связанные с использованием земли арендатором, в том числе и земельный налог.

У предприятия, которое предоставило участок в аренду, начисление земельного налога будет отражаться на счёте 91 субсчёт 2, так аренда земли не является основной деятельностью предприятия.

Проводка будет следующая: Если предоставление земли в аренду является основным видом деятельности предприятия, то начисление налога на землю учитывается на одном из затратных счетов, как правило, на счёте 25 или 26. Какой проводкой отражается перечисление земельного налога в бюджет? Каждый квартал предприятия перечисляют авансовые платежи в бюджет, а в конце года — основной налог. Перечисление налога происходит с расчётного счёта предприятия.

Каждый квартал необходимо делать выплаты, чтобы на 68-9 счёте не копилась сумма неуплаты. Перечисление земельного налога в бюджет отражается следующей проводкой: Если земельный участок используется в процессе производства продукции? Следовательно, проводка по начислению земельного налога будет выглядеть так: Как производят оплату земельного налога пенсионеры можно узнать, прочитав статью: земельный налог для пенсионеров.

Где можно взять квитанцию для оплаты земельного налога? Читайте здесь. Как осуществляется начисление земельного налога физическим лицам узнайте здесь. Бухгалтеру следует внимательно относиться к проводкам при начислении и уплате земельного налога.

Хотя на большинстве предприятий учёт ведётся в автоматическом режиме программой, но знать основные проводки всё же необходимо. При неправильном ведении налогового учёта при расчёте налоговой базы на прибыль или по единому налогу при льготном режиме налогообложения, налоговики доначислят налога, и пени на него.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем. Задайте вопрос через форму внизу , либо через онлайн-чат Позвоните на горячую линию:.

Порядок отражения земельного налога в бухучете и при налогообложении

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли 04. Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов?

Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Согласно п. Так, в силу пп. Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами ст.

При этом нормы ст. Таким образом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, начисленные в установленном НК РФ порядке дополнительно смотрите письма Минфина России от 04. Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций будут являться первичные документы: справка бухгалтера, расчет суммы авансового платежа по налогу и т.

Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления пп. В соответствии с п. Соответственно, датой признания расходов в виде сумм налогов является последний день отчетного налогового периода, за который начислены рассматриваемые налоги дополнительно смотрите письмо Минфина России от 07. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами п. Нормы НК РФ также не определяют источника покрытия данных платежей. Учитывая изложенное, считаем, что организация, в соответствии с п. В первом случае начисление налогов будет отражаться на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций " - начислен транспортный налог земельный налог, налог на имущество организаций.

Во втором случае начисление налогов следует отразить записью по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций ". Отметим, что, по мнению Минфина России смотрите, например, письма от 19.

Земельный налог возникает как одна из установленных законом счетов предусмотрен специальный счет «Расчеты по налогам и.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий