+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Ставка сумма налога к уплате

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный налог: плательщики, ставки, сроки уплаты, льготы, примеры, штрафы

Ставки единого налога

ставка сумма налога к уплате
Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.

Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал 2009 года. В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы. А особое внимание уделим примерам оформления наиболее важного третьего раздела. Причем той его части, где отражают сумму налога, начисляемую к уплате в бюджет. Как мы уже сказали, отчитаться по новой форме все компании должны были за IV квартал 2009 года. Однако практически ни одна организация так поступить не смогла.

Проблема в том, что сроки публикации приказа и, соответственно, формы декларации очень сильно затянулись. Впервые она была официально опубликована лишь 20 января 2010 года. Поэтому в Минфине России согласились с тем, что декларация за этот период могла быть представлена и по старой форме 2. Налоговики поддержали своих коллег.

В одном из недавних писем ФНС России указано, что новую форму декларации обязаны применять лишь те компании, которые по тем или иным причинам отчитались за IV квартал 2009 года позже установленного срока. По мнению налоговой службы, обновленный вариант отчета должен применяться лишь при условии, что компания сдает его начиная с 21 января 2010 года.

Состав вашей декларации Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений: титульный лист; раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика"; раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"; раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"; Приложение N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы".

Этот раздел сдают лишь раз в год; Приложение N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией... Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации.

Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода. Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента".

Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога. Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него.

Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы. Затем оформляют титульный лист. Начисляем налог к уплате раздел 3 Третий раздел является, пожалуй, основным в декларации. В нем отражают большинство операций, в результате которых фирма обязана начислить НДС к уплате в бюджет.

В частности, выручку от продаж, облагаемую налогом; стоимость ценностей, использованных для собственных нужд компании; затраты на строительно-монтажные работы для собственного потребления; суммы полученных авансов; средства, связанные с расчетами по оплате товаров, и т.

Перейдем к построчному описанию порядка заполнения этого раздела. Выручка от продаж В строку 010 формы внесите данные о стоимости товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 18 процентов и отгруженных покупателям в отчетном периоде стб.

По строке 020 отразите те же данные, но по товарам, которые облагают налогом по льготной, 10 процентной ставке. Их перечень и коды по Общероссийскому классификатору продукции утверждены постановлением Правительства РФ 3. В столбце 3 приведите стоимость товаров без учета налога. Сумму НДС, начисленную по ставке 18 или 10 процентов, отразите по строкам 010 или 020 в столбце 5 формы. Строки 030 и 040 заполняют лишь по определенным операциям.

В этом порядке нужно рассчитать НДС, например, при продаже: имущества, в стоимость которого включена сумма "входного" НДС; сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у граждан.

Перечень такой продукции утвержден Правительством РФ 4 ; автомобилей, купленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В вышеперечисленных случаях налоговую базу определяют как разницу между продажной стоимостью купленного имущества с учетом НДС и расходами на его приобретение или его остаточной стоимостью по основным средствам и нематериальным активам.

Именно эту разницу и впишите в столбец 3 строки 030 или 040 формы. В столбце 5 декларации укажите сумму начисленного налога по этим операциям. Пример В I кв. НДС — 360 000 руб. НДС — 100 000 руб. Покупная стоимость автомобиля — 130 000 руб. Ее себестоимость составила 18 000 руб. Данные о проданном автомобиле указывают в строке 030 декларации.

При этом в столбец 3 вписывают только ту сумму, которую облагают налогом. В данном случае это разница между его себестоимостью и продажной ценой. Доход от продажи сельхозпродукции, облагаемый НДС, указывают в строке 040. Раздел 3 декларации будет заполнен так, как показано на рис.

Приходько, руководитель Департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком-Аудит" Фирма вправе принять к вычету "входной" НДС по ценностям, переданным для использования в непроизводственных целях.

Как установлено подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так как в данной ситуации происходит использование ценностей в собственных нуждах компании и затраты на их покупку не уменьшают облагаемую прибыль, подобные операции облагают НДС подп. Таким образом, условия для вычета, установленные Налоговым кодексом, в данном случае соблюдены. Разумеется, если речь идет об организации, которая находится на общей системе налогообложения. Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки 010 или 020 использование товаров для собственных нужд и 060 выполнение СМР для собственного потребления в столбец 3.

Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы. Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании в т.

В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе работах, услугах , которые перечислены в пунктах 2 и 3 подп. К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы.

Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях. Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба. Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании.

Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях. Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость 5. НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы.

То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче например, накладных на внутреннее перемещение. Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов.

Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах. Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций подрядчиком — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ. В первом случае объекта обложения НДС не возникает. Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией.

Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают. Ранее подобные, аналогичные или однородные ценности компанией не продавались. Их рыночная цена без учета НДС составляет 120 000 руб. Обычно их компания продает за 110 000 руб. Расходы по строительству составили: стоимость отпущенных на стройку материалов — 1 600 000 руб. НДС будут облагаться все затраты по строительству, за исключением расходов на оплату работ подрядчика. Для упрощения предположим, что выручки от продаж у компании не было.

Необходимые строки раздела 3 декларации будут заполнены, как показано на рис. Кротин, старший юрист консалтинговой группы "Налоговик" Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров.

Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов пеней за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса.

Поэтому обложению НДС они не подлежат. Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг. В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты аванса НДС начислять не надо. Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг: длительность производственного цикла изготовления выполнения которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ; облагаемых НДС по нулевой ставке; местом реализации которых не является Россия; освобожденных от НДС по статье 149 Налогового кодекса; для экспорта.

В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — 070. На наш взгляд, действовать нужно так. В строку 070 стб. В строке 070 стб. При этом ставку налога в декларации не указывайте.

Онлайн калькулятор НДС

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога.

Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким образом, под субъектом налога подразумевается лицо, которое формально обязано платить налог.

Носитель налога — лицо, которое фактически его уплачивает. Это разграничение играет большую роль в теории налогообложения.

Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков субъекта налогообложения признаются: юридические лица; физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению. Действующим законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения: прибыль; стоимость реализованных товаров работ, услуг ; совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.

Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог. Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог. Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой — физическая характеристика транспортного средства мощность двигателя в лошадиных силах ; при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — стоимостное выражение прибыли прибыль, полученная в рублях или валюте ; при уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой — стоимостная и иная характеристика доходов доходы, полученные в денежной или натуральной форме и т.

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки. Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть: пропорциональными; прогрессивными; регрессивными. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки нашли широкое применение при обложении акцизным налогом.

Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы на 1 лошадиную силу. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе.

Примером пропорциональной ставки могут служить определенные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость. Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы.

При этом прогрессия ставок налогообложения может быть простой или сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы. Если применяется сложная ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и каждая последующая часть облагается по повышенной ставке. В данный момент российским налоговым законодательством прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены.

Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы. За налоговый период принимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.

Для каждого налога установлен свой налоговый период, это может быть один год, один квартал или один месяц. По одному налогу возможно установление одного или нескольких налоговых периодов.

Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере. Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот: необлагаемый минимум; освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога.

Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество. Граждане, имеющие на своем попечении несовершенны детей или осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др. Существует несколько способов уплаты налогов. Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам.

С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения. Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, то есть налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога. Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием. Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

Для каждого налога существует свой порядок уплаты. Единовременный платеж в течение определенного времени после окончания отчетного периода. Например, по единому налогу на вмененный доход отчетным периодом установлен квартал. Декларацию нужно подавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а уплачивать налог по декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней. Авансовые платежи в течение всего налогового периода и соответствующая доплата или возмещение в течение определенного времени после окончания налогового периода Под сроком уплаты налога подразумевается конкретная дата, в течение которой налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет соответствующего уровня.

Сроки уплаты налогов подразделяются на декадные, ежемесячные, квартальные, годовые. Перечисленные элементы представляют собой объединяющее начало для всех налогов.

С помощью этих элементов в законах о налогах, собственно, и устанавливается вся налоговая процедура, предусматривающая порядок и условия расчета налога. Важно, что само понятие каждого элемента налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами.

Эти элементы налога использовались уже в древних государствах с момента его зарождения. Глава 1. Теоретические основы налогообложения.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и .

Налог на прибыль организаций

По вопросам, возникающим относительно уплаты налогов в Японии, рекомендуем обращаться к налоговому консультанту. Для разработчиков за пределами Японии Если вы продаете жителям Японии приложения и распространяемый через них контент, находясь за пределами страны, то вы обязуетесь принимать и переводить налоговые выплаты, а также сообщать о них в Национальную налоговую инспекцию Японии. Вы обязуетесь определять размер потребительского налога за услуги "бизнес-бизнес", предоставляемые иностранной компанией, и сообщать о нем в Национальную налоговую инспекцию Японии.

Этот налог не включается в комиссию за платежи автоматически. Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из России. Если вы ранее взимали НДС в России, в этом больше нет необходимости.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС с покупок, совершенных пользователями из Сербии. Если вы ранее взимали НДС в Сербии, в этом больше нет необходимости. Мы будем самостоятельно собирать и перечислять необходимые суммы в налоговые органы штатов в установленном порядке.

От разработчиков не требуется никаких дополнительных действий. Это правило распространяется на всех разработчиков, даже за пределами США. Согласно налоговому законодательству, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС или налога на товары и услуги со всех покупок, совершенных в Google Play и приложениях пользователями из перечисленных ниже стран. Налог на товары и услуги: Новая Зеландия. Компания Google самостоятельно уплачивает налог на добавленную стоимость за контент, приобретенный пользователями из этих стран.

Как изменить цены для приложения Всю необходимую информацию вы найдете в статье Как распространять приложения. Если вы продаете приложения в странах, где цена должна включать все налоги, к существующим ценам будет применена налоговая ставка, установленная в Play Console для вашей страны.

В странах, где ответственность за уплату НДС в налоговые органы несут разработчики, Google перечисляет им все собранные налоги и рассчитывает комиссию за платежи от чистой цены товара. Пример: 100 яп.

Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, нужно выполнить единственное действие — ввести число в строку. Справа появятся выделенный и начисленный налог, а также сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога. В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры.

Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы Что это за налог и какие суммы им облагаются? Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню.

Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки товара и ценой его реализации.

Фактически это наценка, которую сделал продавец, именно с нее и следует заплатить в бюджет. Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром в этом случае онлайн калькулятор НДС поможет начислить исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги.

Как вычислить НДС от суммы? Пример: Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя.

Заплатить нужно с той части цены, которую вы добавили или наценили при продаже. Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей.

Посчитать именно эту цифру помогает онлайн калькулятор НДС. Плательщики В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме: хозяйствующих субъектов, использующих УСН; плательщиков ЕНВД; тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС.

Ставки и объекты налогообложения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимальный налог на УСН - расчет и уплата


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий