+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

При усн освобождаются от налогов

Так, в период применения УСН организации освобождаются от уплаты налога на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН / Какие налоги платит Индивидуальный предприниматель?

Упрощенная система налогообложения

при усн освобождаются от налогов
В изменениях уточняется, от какого налога освобождается налогоплательщик при применении УСН (статья НК РФ).

Финансисты напоминают, что согласно п. Исключение предусмотрено для случаев уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также случаев уплаты НДС, предусмотренных ст. В частности, речь идет об исполнении организациями на УСН обязанностей налоговых агентов, а также об особенностях исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций в соответствии с договорами простого товарищества договором о совместной деятельности , инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Исходя из того, что при реализации товаров работ, услуг к оплате покупателю этих товаров работ, услуг соответствующую сумму НДС обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС п. Однако следует учитывать, что на основании подп. Считают ли суды, что налогоплательщик, применяющий УСН и возмещающий стоимость работ с учетом НДС, получает неосновательное обогащение? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, при УСН вместо большинства налогов налогоплательщик уплачивает только один налог, установленный главой 26. Так, в период применения УСН организации освобождаются от уплаты налога на прибыль за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

В свою очередь, ИП освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и ИП, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Какие налоги заменяет УСН?

Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2019 году. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения. В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог.

И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение. Сроки уплаты налогов по УСН На основании статьи 346. Конечную сумму налога по УСН за 2018 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2019 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН. Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН? В статье 346. То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН. Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения: доходы; доходы минус расходы.

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

В каких случаях предприниматели уплачивают НДС? Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно: если предприниматель организация участвует в договоре совместной деятельности; при трастовых сделках; если предприниматель организация выполняет обязанность налогового агента по НДС; при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя организации.

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации. В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2019 году? В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты: торговые объекты и объекты общественного питания; объекты бытового обслуживания; жилые помещения и жилые дома те, которые не учитываются на балансе основных средств ; административно-деловые, а также торговые центры. Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах.

Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции. Согласно ч. Если такой закон не принят, то остается рабочим закон, принятый в предыдущем году. На что обратить внимание плательщикам имущественного налога? Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2019 году.

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты: 1. Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам например, для какого-то конкретного предприятия или организации. В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

Налоговые ставки. Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ статья 380, пункт 1. При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

Сроки уплаты имущественного налога Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество.

Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное — чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно! Плательщики имущественного налога Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций: действующие на основании договора простого товарищества; на основании соглашения о доверительном управлении; на основании договора аренды, если это закреплено в договоре; на основании концессионного соглашения.

Порядок расчета налога на имущество Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель. Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр.

Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости. Тоже может быть полезно:.

Доходы при УСН - Статья Налогового Кодекса РФ Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и ряда .

Применение УСН освобождает от обязанностей по уплате некоторых налогов

По окончании отчетных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Порядок и сроки уплаты, отчетность по УСН Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода. Авансовые платежи по УСН Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Расчет УСН "доходы" 2017 года речь идет сейчас об авансах производится так: налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода квартала исчисляют авансовые платежи по фактически полученным доходам, рассчитанным нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев с вычетом ранее исчисленных авансовых платежей.

Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период. Например, налогоплательщик считает налог с начала налогового периода до окончания 9 месяцев и вычитает из этой суммы уже уплаченный за полугодие налог. УСН 6 процентов - уменьшение налога 2017 Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму единого налога авансовых платежей по налогу : на сумму уплаченных в данном налоговом отчетном периоде страховых взносов; на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за первые три дня болезни, но только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями; на размер платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога или авансовых платежей на фиксированный размер уплаченных страховых взносов за себя. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Обращаем внимание!

Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, не только на сумму страховых взносов, отчисляемых на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование. Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. УСН сроки уплаты налога по итогам года Срок сдачи декларации и уплаты налога по итогам года зависит от правового статуса юридического лица.

Отчетность ООО на УСН в 2017 году нужно сдать не позднее 31 марта следующего года, индивидуальные предприниматели должны успеть до 30 апреля следующего года.

По общему правилу, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий день. При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право. Вместе с уплатой налога по итогам года необходимо также предоставить Декларацию по УСН.

Ежемесячных и квартальных отчетов нет - достаточно переводить авансовые платежи в бюджет. Сдается только декларация по итогам года.

Декларацию можно предоставить в бумажном или электронном формате установленном законодателем - по желанию налогоплательщика. Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь. С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ. Книга доходов и расходов Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов , форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов статьи 346. Книга доходов и расходов при УСН При применении упрощенки доходы минус расходы - как вести учёт - главный вопрос налогоплательщиков. Использование схемы доходы, так же не освобождает от необходимости ведения учёта. В ней ведется весь налоговый учет в течение года, позже на ее основании формируется декларация по УСН.

Что нужно знать про Книгу доходов и расходов: Ее можно вести в бумажном или электронном виде. В электронном, конечно, удобнее.

Формировать ее умеют все программы бухучета. В любом случае, в конце года книгу нужно распечатывать, прошить, пронумеровать, указав на последней странице итоговое количество листов. Форма книги установлена приказом Минфина от 22.

В этом же документе регламентирован порядок ее заполнения. Записывать в книгу нужно только те доходы и расходы, которые будут использованы при исчислении суммы налога.

Остальные можно не указывать. Ведение книги - это не право, а обязанность компании или ИП. При этом сдавать ее в налоговую не нужно. Впрочем, в некоторых случаях - при проверках - налоговая может ее запросить, и тогда ее нужно представить в течение 5 рабочих дней. Иначе можно получить штраф, хотя и небольшой - 200 рублей на компанию и от 300 до 500 рублей на руководителя.

Обе системы освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Отличие вмененки от упрощенки в том, что: На ЕНВД налог фиксированный, а на УСН можно выбирать ставку по объекту и варьировать величину налога, уменьшая или увеличивая расходы при втором варианте ; Налог на ЕНВД платится всегда - даже при убытке.

У каждой системы есть свои плюсы и минусы. На УСН же в некоторых случаях сумма налога зависит от обстоятельств и может регулироваться, что поможет небольшим фирмам и начинающим предпринимателям оставаться на плаву. Только сам налогоплательщик может оценить все риски и выбрать оптимальный вариант.

Упрощенка 2017: что нового? С 1 января 2017 года: Плательщики УСН могут зарабатывать больше, не опасаясь потерять право на спецрежим. Плательщики УСН утрачивают право применять этот спецрежим, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. С 2017 года она увеличена до 150 млн руб. Рост предельной величины дохода выгоден для бизнеса, ведь для 2016 года она была гораздо меньше - 79,74 млн руб. На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлен, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

УСН могут применять и компании с более дорогими основными средствами. С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. Превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно, чтобы утратить право на УСН. На УСН сможет перейти большее число компаний. С 2018 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превышают 112,5 млн руб.

Для того, чтобы перейти на УСН с 2017 года, доходы организации за 9 месяцев 2016 года не должны были превысить 59,805 млн руб. Норму об индексации порогового значения пока не планируют исключать из НК РФ.

Однако на 2017 - 2019 годы ее действие приостановили, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.

Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников. С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены, например, положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН подпункт 33 пункта 1 статьи 346.

Такие затраты признаются по тем же правилам, что действуют при учете стоимости независимой оценки квалификации в расходах по налогу на прибыль. При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года.

Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 01. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Если на балансе у компании или ИП отсутствует имущество кроме описанного ниже , нет земельных участков и транспорта, платить налог на имущество, земельный и транспортный налоги не нужно при любой системе налогообложения. Но из этого есть исключения, речь о которых пойдет далее.

Кроме того, применение упрощенки не освобождает от обязанности при необходимости исполнения функций налогового агента п. Далее в статье рассматриваются случаи, когда налогоплательщику приходится платить иные налоги, кроме единого. Переход на УСН избавляет ее от необходимости исчислять их и платить, а соответственно, и отчитываться. Но есть исключения. Расходы неизбежны в следующих случаях: для компаний на УСН п.

Это касается владельцев недвижимого имущества, налоговая база по которому считается от кадастровой стоимости. Причем кадастровая стоимость объектов недвижимости должна быть определена на начало года. Оба эти налога организации рассчитывают самостоятельно, а также сдают по ним соответствующую отчетность. Для ИП в данном случае действуют правила, предусмотренные для физлиц: они получают квитанцию об оплате налога из налогового органа. Обязанности отчитываться у ИП не возникает. Согласно подп.

Подробнее об уплате земельного налога при УСН см. Страховые взносы при УСН Снизить свои расходы, надеясь сэкономить на страховых взносах, полностью не получится. От страховых взносов от несчастных случаев такие налогоплательщики не освобождаются. Обратите внимание! С 2019 года действие этой льготы заканчивается, и платить взносы упрощенцы за небольшим исключением будут по общим тарифам.

Итоги Рассмотрев, какие налоги заменяет УСН, отметим следующее: УСН довольно привлекательна для налогоплательщика: законом при упрощенке позволено не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество за исключением отдельных случаев.

Все остальные налоги при наличии объектов налогообложения и страховые взносы уплачивать все равно придется. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН - упрощенная система налогообложения. Полная информация


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий