+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Период для расчета налога на прибыль

Налог на прибыль: актуальные ставки на год в таблице Налоговый и отчетный период; Сроки уплаты; Порядок расчета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18? Сейчас объясню!

Налог на прибыль

период для расчета налога на прибыль
Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и.

Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль Кто платит налог на прибыль Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст. Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль. Но и они платят аналог налога на прибыль. Таким образом, прибыль этих субъектов также облагается налогами.

Но называются и исчисляются они по-другому. Доходы и расходы при налогообложении прибыли Налогом облагается прибыль компании. Чтобы определить налоговую базу, нужно от доходов компании отнять понесенные ею расходы. Доходы включают два компонента: Доходы по обычным видам деятельности — это выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ или оказания услуг, то есть доходы от реализации, Внереализационные доходы — поступления от прочих операций. Например, от сдачи в аренду временно неиспользуемого имущества.

Их перечень приведен в ст. Некоторые виды доходов не учитываются при расчете прибыли. По аналогии с доходами у компании существуют расходы: Связанные с производством и реализацией, Внереализационные ст.

Поэтому для признания расходов должны выполняться определенные условия. Во-первых, расходы должны быть документально подтвержденными и обоснованными. Для оформления расходных операций используются определенные алгоритмы и формы документов. Отступление от установленных правил чревато доначислением налога.

Во-вторых, различные расходы учитываются по-разному в зависимости от их типа.

Как рассчитать налог на прибыль

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет.

Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ. Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы.

Отчетный период короче налогового. То есть налоговый период состоит из нескольких отчетных. У прибыльного платежа есть два вида отчетных периодов: Первый месяц, два месяца, три месяца и т. То есть компании платят ежемесячные авансы из фактической прибыли. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть юридические лица платят ежеквартальные платежи. Причем у ежеквартальных платежей есть два способа оплаты: только ежеквартальные и ежеквартальные плюс ежемесячные.

Как планировать налог на прибыль Мы подготовили рекомендации, которые помогут помогут спланировать выплаты по налогу на прибыль на предстоящий год, подскажут, в какой последовательности прогнозировать доходы и расходы. Спланировать выплаты по налогу на прибыль Ежемесячные авансы На это способ оплаты компания вправе перейти добровольно с начала года или с момента создания. Платить такие авансы вправе все компаний, никаких ограничений нет.

Для этого в инспекцию надо подать сообщение. У него нет унифицированной формы, поэтому пишите произвольное письмо. А вот отказаться от такого способа уплаты можно только с начала следующего года. Первый платеж равен произведению прибыли, полученной за первый месяц и ставки налога. Платеж за второй месяц представляет собой разницу между исчисленным нарастающим итогом платежом за два месяца и уплаченным авансом.

Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты Чтобы платить авансы таким способом в налоговую специального заявления передавать не надо. Но перейти на такие платежи вправе не все организации. Право есть у компаний, доход которых за 4 предыдущих квартала не превышает 15 млн руб. Налог за первый квартал равен произведению налоговой базы за квартал и ставки налога. Суммы платежа рассчитываются следующим образом.

Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года. Как убедиться в корректности налога на прибыль при оценке финансового состояния компании Текущий налог на прибыль — один из ключевых показателей отчета о финансовых результатах.

Если его посчитали неправильно, ошибки исказят чистую прибыль убыток компании и негативно отразятся на рентабельности основной деятельности, общей рентабельности продаж, эффективной ставке налога на прибыль, чистой операционной прибыли до налогообложения EBIT. Смотрите, как проверить, что все правильно. Проверить корректность налога на прибыль Сроки уплаты налога на прибыль и авансов Крайний срок уплаты годового платежа — 28 марта следующего года.

Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году 28 марта выпадает на четверг, поэтому срок не переносится.

Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога. Фактический период просрочки значения не имеет. По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы. На это компании дается 28 календарных дней.

Если опоздать — начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет — это наказание распространяется только на итоговый платеж.

То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут — доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф. А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль.

То есть бюджет не пострадает. Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог. Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию.

Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф. А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации — это ее право, а не обязанность. НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты — в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК.

Например, полученный заем и т. К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты. А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится.

Способы определения прибыли Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым. Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты.

На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей.

Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты. Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления.

Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т. Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар — неважно. В учете компания уже получила прибыль. Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс.

Предоплату она не учитывает в доходах. Способы экономии Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации. Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль — перевести деятельность на спецрежим. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный законным способы не переплачивать налог на прибыль. По результатам обучения выдают диплом государственного образца.

Записаться и попробовать можно здесь. Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Налог на прибыль - это прямой налог, величина которого прямо зависит от Пример расчета налога на прибыль; Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль Определить период, за который определяется налоговая база.

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Налог на прибыль организаций

Порядок его расчета, разумеется, имеет множество нюансов, описываемых в весьма внушительной главе 25 Налогового кодекса. О примерах расчета налога на прибыль мы поговорим в данном материале. Налоговый и отчетный период в расчете налога на прибыль Компании-плательщики налога на прибыль обязаны отчитываться и рассчитываться с бюджетом по нему по окончании отчетных периодов.

Для большинства фирма таковыми является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный итог подводится по окончании года. Работать по такой схеме имеют право те организации, чей доход за квартал находится в пределах 15 миллионов рублей. Если же данный лимит превышен, то компания обязана начать рассчитываться по прибыли ежемесячно, то есть определять авансовый платеж по налогу по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до конца года. Налоговым периодом для таких компаний, как и в выше описанном случае, является календарный год.

Срок уплаты авансов, а также подачи промежуточной декларации — 28 число месяца по окончании отчетного периода — месячного или квартального в зависимости от случая. Годовую декларацию компании подают в ИФНС до 28 марта года, следующего за отчетным. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены дополнительные нестандартные ставки, применяемые в некоторых специфических ситуациях в зависимости от деятельности фирмы или же конкретных ее доходов.

Фирмы, которые ведут медицинскую или образовательную деятельность, при соблюдении ряда условий могут и вовсе работать с нулевой ставкой при расчете налога на прибыль.

Как посчитать налог на прибыль: пример Формула расчета налога на прибыль представляет собой произведение ставки по налогу на величину налоговой базы. Налоговая база в отношении каждой из применяемых компанией ставок налога должна рассчитываться отдельно.

Определяется база по налогу на прибыль исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для расчета налога по данной конкретной ставке. Как доходы, так и расходы в свою очередь могут быть связаны с реализацией товаров или услуг, либо же относится к внереализационным ст.

Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий