+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Объектом обложения налогом на доходы являются

Налог на прибыль является прямым федеральным налогом и обязателен Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911

Общая система налогообложения

объектом обложения налогом на доходы являются
налога. Объект налогообложения является одним из обязательных полученный налогоплательщиком доход для налога на доходы.

Смена системы налогообложения: практические рекомендации Из этой статьи вы узнаете: что является объектом обложения налогом на прибыль, как определяется отчетный период и каковы особенности представления отчетности по этому налогу.

Все налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, по умолчанию находятся на общей системе налогообложения при условии, что они не избрали упрощенную систему с уплатой ЕН в третьей или четвертой группе и не были зарегистрированы органом ГФС такими плательщиками.

Общая система налогообложения предусматривает, что предприятие является плательщиком: налога на прибыль; других налогов, установленных Налоговым кодексом далее — НК , в частности земельного налога, налога на недвижимое имущество, транспортного налога, сбора за спецводопользование и т. Объект обложения налогом на прибыль Объектом обложения этим налогом является прибыль, рассчитанная путем корректировки финрезультата до налогообложения, определенного в финотчетности в соответствии с П С БУ или МСФО, на разницы, предусмотренные разд.

То есть сумма налога на прибыль зависит от финансового результата деятельности предприятия, рассчитанного по данным бухучета пп. Кто обязан корректировать финрезультат на налоговые разницы? Корректировать финрезультат на налоговые разницы обязаны не все плательщики налога на прибыль, а только те, у кого доход, определенный по данным бухучета, за последний год превышает 20 млн грн.

В случае исчисления 20-миллионного критерия учитывают бухгалтерский доход за год — выручку от реализации, другие операционные, финансовые и другие доходы без НДС. О том, что следует учитывать именно чистый доход, речь идет в письме ГФС в г. Киеве от 16. Разницы могут возникать во время начисления амортизации необоротных активов, формирования резервов обеспечений , осуществления финансовых операций, налогообложения отдельных видов деятельности и отдельных операций ст.

ХХ НК. Плательщики, у которых годовой доход менее 20 млн грн. Если предприятие примет решение о неприменении разниц, то такой порядок будет действовать, пока доход не превысит 20 млн грн.

Причем отказаться можно только от разниц из разд. В дальнейшем корректировка не будет применяться, пока доход за налоговый год не будет составлять более 20 млн грн. При этом в зависимости от объема дохода за последний отчетный год плательщики подразделяются на две группы: первая группа — с доходом более 20 млн грн. Они корректируют финрезультат на все разницы, установленные НК ; вторая группа — с доходом не более 20 млн грн. Они корректируют финрезультат только на разницы, предусмотренные ст.

ХХ НК , а также на разницу в сумме налоговых убытков прошлых лет из разд. Однако, если эти плательщики не уведомили в своей декларации контролирующий орган о принятии решения не применять разницу из разд. III НК кроме разницы в сумме налоговых убытков прошлых лет , они обязаны корректировать финрезультат в том же порядке, что и плательщики первой группы абзац восьмой пп. Однако на период до 31.

Имеются в виду плательщики, у которых: годовой доход, определенный по правилам бухучета, за последний годовой отчетный период не превышает 3 млн грн. Для применения нулевой ставки налога плательщик должен соответствовать одному из следующих критериев: созданный в установленном законом порядке после 01. Воспользоваться нулевой ставкой плательщики налога на прибыль смогут, если будут соответствовать вышеперечисленным условиям. Отчетный период По общему правилу налоговым отчетным периодом для налога на прибыль являются календарные: квартал, полугодие, три квартала, год.

Однако для некоторых плательщиков предусмотрен годовой налоговый период, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, а именно п. К таким плательщикам относят также: тех, кто в течение года перешел с упрощенной на общую систему налогообложения, — они отчитываются как вновь созданные плательщики и также применяют годовой отчетный период см.

Что касается второй категории плательщиков, то теперь применение ими годового периода возможно, только если они подпадают под первую категорию вновь созданные или под третью категорию объем годового дохода не более 20 млн грн.

Как указывает ГФС в письме от 11. Таким образом, с 01. С учетом указанного с 01. То есть если годовой доход таких плательщиков от какой-либо деятельности за вычетом косвенных налогов : превышает 20 млн грн. Особый отчетный период для сельхозпроизводителей Нормой пп. Очевидно, что такой период сельхозпроизводители могли избрать в связи с сезонным характером сельхозпроизводства. Но на сегодня на практике этот отчетный период не применяется.

ОИР, категория 102. Поэтому, если сельхозпредприятие подпадает под критерии плательщиков с годовым отчетным периодом т. Отчетность по налогу на прибыль и уплата налога Вместе с декларацией налогоплательщик подает квартальную или годовую финансовую отчетность в порядке, предусмотренном для представления декларации п.

Финотчетность является приложением к декларации и ее неотъемлемой частью. В какие сроки подается декларация? Декларация подается в орган ГФС только за те периоды, в которых у плательщика возникли объекты налогообложения, или при наличии показателей, которые подлежат декларированию п. Приложения к декларации подаются, если в отчетном периоде осуществлялись операции, которые отражаются в таких приложениях, и заполнены соответствующие строки декларации.

Какими способами подаются декларации? Налогоплательщик может подать декларацию в орган ГФС п. Письмо нужно отправить не позднее чем за 5 дней до окончания срока, установленного для представления декларации, то есть с запасом на почтовый пробег п. Такой способ обязателен для крупных и средних налогоплательщиков п.

В бумажном виде декларацию могут подавать только субъекты малого предпринимательства. Какой установлен срок для уплаты налога на прибыль? Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства по налогу на прибыль, указанную в поданной им декларации, в течение 10 календарных дней по окончании предельного срока представления декларации.

Доходы предприятия по правилам Налогового кодекса

Специальный повышающий коэффициент, но не выше 2, можно применять в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и или повышенной сменности.

В соответствии со ст. Метод начисления могут применять все организации. При данном методе доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав. Амортизация признается в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленной амортизации.

Кассовый метод могут применять только те организации, сумма выручки, от реализации которых в среднем за предыдущие четыре квартала без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему изложен в ст. Налоговые декларации представляются по форме, утвержденной приказом Минфина России.

Налоговые льготы предусмотрены ст. Налоговый учет. Система налогового учета устанавливается налогоплательщиком самостоятельно и закрепляется в учетной политике организации для целей налогообложения. На практике организации применяют системы налогового учета, разработанные в программных обеспечениях по бухгалтерскому учету программа 1С и др. Глава 1. Теоретические основы налогообложения.

Прибыль — объект налогообложения по налогу на прибыль.

Объект налогообложения

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль Налог на прибыль организаций напрямую зависит от финансовых результатов деятельности компании за конкретный период.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является, как следует из самого названия, прибыль компании, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов за тот же период. Доходы и расходы для целей определения налоговой базы рассчитываются отдельно. Первые — это выручка по основному виду бизнеса от сделок с клиентами и покупателями, доходы в рамках реализации согласно статье 249 Налогового кодекса и внереализационные доходы ст. Расходами же согласно определению статьи 252 Кодекса являются обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с деятельностью организации.

Они так же разделяются на затраты, связанные с производством и реализацией, например, зарплата сотрудников, стоимость материалов, амортизация основных средств, и на внереализационные расходы, напрямую не связанные с коммерческой деятельностью.

Так же нужно упомянуть закрытый перечень расходов , которые нельзя учитывать при определении налоговой базы. К таковым относятся, например, начисление дивидендов, погашение или предоставление кредитов и займов, пени и штрафы, перечисляемые в бюджет.

Подробный список расходов, которые ни при каких обстоятельствах не влияют на расчет налога на прибыль, приведен в статье 270 Налогового кодекса. Логично, что проверке налоговой базы, как объекта налогообложения по налогу на прибыль, контролеры стремятся максимально включить в нее получаемые компанией в тех или иных условиях доходы, а вот расходы, наоборот, обычно оспариваются.

И в связи с этим нужно понимать, что требование о документальном подтверждении произведенных затрат первичными документами, то есть накладными и актами от поставщика, должен неукоснительно выполняться. Так же документально должна быть подтверждена и экономическая обоснованность таких расходов , то есть их общая направленность на получение прибыли. Если, например, речь идет об оплате услуг стороннему исполнителю, то такие траты должны совершаться в рамках исполнения другого контракта с заказчиком, либо же для поддержания функционирования компании в целом.

Таким образом в случае возникновения вопросов у контролеров компания, включившая в налоговую базу те или иные расходы, должна будет подтвердить их экономическую оправданность и предоставить по ним закрывающие документы. Организации на ОСН помимо налога на прибыль являются плательщиками НДС, и выделяют данный налог в документах на собственную реализацию. В связи с этим нужно упомянуть, что для целей определения базы по налогу на прибыль размер доходов определяется без учета НДС. Соответственно данный налог выделен и в стоимости товаров или услуг, если они приобретаются у плательщика НДС.

В расходах он так же не учитывается. То есть в базе по налогу на прибыль должны отражаться только чистые показатели доходов и расходов без налога на добавленную стоимость.

Кроме того при расчете налога на прибыль ключевую роль играет момент учета доходов и расходов. Фактически для определения базы по налогу на прибыль существует два подхода: метод начисления и кассовый метод ст.

В первом случае датой признания доходов и затрат является дата подписания соответствующих первичных документов с клиентами и поставщиками. То есть вне зависимости от поступившей или произведенной оплаты сделка является значимой для расчета налога на прибыль по факту оказания услуг или поставки товаров. Тут наоборот не важно, какой датой раньше или позже оплаты оформлены закрывающие документы, то есть когда именно услуги были фактически оказаны, товары переданы покупателю в рамках конкретного договора.

Если оплата по нему прошла, то соответствующая сумма учитывается в налоговой базе. Порядок уплаты налога на прибыль Уплата налога происходит поквартально в срок до 28 числа месяца, следующего за окончившемся кварталом.

Расчет платежей по налогу на прибыль происходит авансовым методом. Иными словами, по итогам каждого отчетного квартала в зависимости от метода определения налоговой базы подсчитываются все доходы и расходы компании с начала года, таким образом образуется объект налогообложения по налогу на прибыль. Отдельного аванса по налогу на прибыль за 4 квартал не существует. По итогам года фирмы должны рассчитаться в срок до 28 марта.

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения

"Как часто за последние шесть лет, - подумала Наи, - слыхала я эту фразу: _Вот Кеплер дело другое_. " Она вспомнила, что, когда Кэндзи был еще жив и мальчики только начинали ходить, Галилей постоянно падал и натыкался на предметы.

Кеплер же был аккуратен, внимательно смотрел, куда ступает. Он почти никогда не падал.

Объе?кт нало?гообложе?ния — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, Является одним из обязательных элементов налога. и определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц » и.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий