+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на автомобиль на балансе организации

В отношении таких автомобилей сумму транспортного На балансе организации (г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЦЕНЫ НА ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПО Л/С НА 2019 ГОД

За один автомобиль придется платить два налога. Готовьте деньги

налог на автомобиль на балансе организации
Изменения коснутся и плательщиков земельного налога — организаций и По разделительному балансу мы получили автомобиль, который за нами.

В настоящее время актуален Перечень легковых авто стоимостью от 3 млн рублей для расчета транспортного налога за 2018 год от 20 августа 2018 года опубликован на сайте ведомства.

Это скорректированная версия первоначального варианта от 28 февраля. ВАЖНО Новое правило - перечень применяют только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга. За предыдущие годы налог не нужно пересчитывать. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей версии перечня, следует пересчитать, а недоимку доплатить. В случае образования переплаты, сумму можно зачесть либо вернуть.

Перечень для налогового периода 2019 был опубликован на сайте Минпромторга России 28 февраля 2019 года скачать перечень можно ниже. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей Перечень подлежит применению в 2019 году Транспортный налог для большегрузов Платон 2019 С 1 января 2019 года вступают в силу очень важные поправки.

Теперь владельцы большегрузов авто с разрешенной максимальной массой от 12 тонн не смогут вычесть из транспортного налога плату, перечисленную через систему Платон. Такие изменения в кодекс внесены Федеральным законом от 03. Кроме того, организации - владельцы большегрузов освобождены от уплаты авансов по транспортному налогу независимо от того, какой порядок установлен законом субъекта РФ.

Отчетность по транспортному налогу 2019 Отчетными периодами по налогу на транспорт являются 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период - год. Это значит, что сдавать декларацию по транспортному налогу в ИФНС надо один раз в год. Такой срок установлен НК РФ. Отчитаться по налогу за 2018 год надо не позднее 1 февраля 2019 года, за 2019 год - не позднее 3 февраля 2020 года перенос срока с нерабочего на ближайший рабочий день.

Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Все остальные - по месту нахождения и учета объектов. Форма декларации с 2019 года снова изменилась Приказ от 26. Поправки в бланк налоговики внесли в связи со следующими законодательными изменениями: С 2019 года налог для автомобилей массой свыше 12 тонн больше нельзя уменьшить на сумму платы в системе Платон абз.

В строках 280 и 290 формы будут указываться сведения о налоговом вычете плата в системе Платон за периоды, когда допускалось его применение. Справочник "Коды видов транспортных средств" приложение к приказу ФНС от 05. Новая форма декларации изменилась несущественно - обновились штрихкоды "05408016" на "05409013", "05408023" на "05409020", "05408030" на "05409037" , формат и коды видов транспорта.

Отчитываться за 2018 год надо по старой форме. Изменения вступят в силу только 20 февраля. В приказе ФНС записала, что новую форму надо использовать начиная с налогового периода 2019 года. Скачайте актуальные формы документов: Сопроводительное письмо к уточненной декларации Пример Уплата транспортного налога в 2019 году Организации регистрируют транспортные средства по юридическому адресу п.

В случае переезда машину надо перерегистрировать. Для этого следует обратиться в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса п. Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля п. Это место, где располагается компания или ее подразделение подп. Срок уплаты налога в 2019 году установлен законом того региона, где зарегистрирован транспорт. В большинстве субъектов РФ организации уплачивают авансы по налогу за 1-3 кварталы и остаточную сумму годового налога за минусом авансов.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Спецкурс по транспортному налогу в Высшей школе Главбуха С 1 января 2019 года транспортный налог не ожидает серьезных изменений. Все объекты налогообложения, ставки и льготы останутся такими же, как и сейчас. За последнее время поправки вносят только в перечень дорогих автомобилей, для которых установлены повышающие коэффициенты.

Информацию публикуют на государственном портале minpromtorg. Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю На балансе организации г.

Москва состоят: - легковой автомобиль Cadillac Escalade с объемом двигателя 6,2 л и мощностью 409 л. Автомобиль был приобретен в 2017 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.

Автомобиль был приобретен в январе 2017 года в дилерском центре за 11 300 000 руб. Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента.

Последний раз список престижных легковых авто обновили в конце августа 2018 года, причем в нем стало меньше машин, за которые надо платить повышенный налог. Предположительно, новая версия перечня появится в первой половине 2019 года.

Об этом сообщила ФНС в своем письме от 28. Они по-прежнему остаются только слухами. С 1 января 2019 года транспортный налог для юридических лиц останется в силе. Отменять этот вид налога власти не собираются. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

В отношении таких автомобилей сумму транспортного На балансе организации (г.

Транспортный налог 2019

Налоги на транспорт и имущество Налоги на транспорт и имущество Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль. Всегда ли при наличии транспорта у компании возникает обязанность по уплате этих налогов?

Какие изменения произойдут в исчислении налогов и представлении отчетности по ним с 2011 года? Какие документы помогут избежать уплаты транспортного налога в случае угона автомобиля? На эти и другие вопросы по налогу на имущество и транспортному налогу ответил Алексей Валентинович Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России. Алексей Валентинович, поясните, пожалуйста, как изменится порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога с 2011 года? В связи с внесенными в главу 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса изменениями 1 с 1 января 2011 года все организации — плательщики транспортного налога будут представлять только декларацию по налогу.

Ее нужно будет сдавать один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом организации не будут представлять в инспекцию по месту нахождения транспортных средств расчеты по истечении каждого отчетного периода. Однако это не влечет за собой освобождение от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. Иными словами, авансовые платежи по транспортному налогу по-прежнему придется перечислять и в 2011 году. Скажите, пожалуйста, какие еще новации ожидают компании по региональным и местным налогам с 2011 года?

Изменения коснутся и плательщиков земельного налога — организаций и индивидуальных предпринимателей. Они начиная с 2011 года освобождаются от обязанности подавать расчеты по авансовым платежам по земельному налогу в течение налогового периода. Обратите внимание, что это не влечет за собой освобождение их от уплаты авансовых платежей по земельному налогу 2. Теперь вопросы наших читателей. Компания приобрела по договору лизинга автомобиль.

По окончании срока действия договора транспорт перешел в собственность фирмы. ГИБДД поставила автомобиль на учет и выдала новый регистрационный знак. Каким образом заполнить декларацию по транспортному налогу за год — какой номер автомобиля указать: старый или новый, если в течение года автомобиль стоял на учете в ГИБДД под разными номерами?

Если организация была плательщиком транспортного налога за весь налоговый период, то при представлении налоговой декларации ей следует заполнить два раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" 3.

В обоих нужно рассчитать отдельно сумму транспортного налога за период нахождения транспортного средства под соответствующим номером.

Скажите, пожалуйста, по какой ставке рассчитывать транспортный налог на прицепы, полуприцепы, дизель-электростанции, если все эти объекты стоят на учете в Ростехнадзоре и ГИБДД? Данное имущество не является самоходным. Прицепы, полуприцепы и иные не поименованные в статье 358 Налогового кодекса средства не являются объектом обложения транспортным налогом.

Автомототранспортные средства и другие виды самоходной техники регистрируются в порядке, который установлен Правительством РФ 4. Государственной регистрации, учету подлежат тракторы кроме мотоблоков , самоходные дорожно-строительные, мелиоративные, сельскохозяйственные и другие машины с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 см3, не подлежащие регистрации в подразделениях Государственной автомобильной инспекции МВД России, а также номерные агрегаты и прицепы полуприцепы этих машин 6.

Таким образом, Государственная автомобильная инспекция МВД России не регистрирует транспортные средства, относящиеся к категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу".

В этой связи Президиум ВАС РФ в мотивировочной части своего постановления 7 указал: "если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД как автомобиль, то независимо от того, для какой цели оно предназначено и какое оборудование на нем размещено, это транспортное средство в качестве объекта налогообложения не является другим самоходным транспортным средством, поименованным в пункте 1 статьи 361 Кодекса".

У фирмы в ноябре 2009 года угнали автомобиль. В 2010 году директор получил справку из милиции о том, что производство предварительного следствия приостановлено в январе 2010 года. Компания в течение этого периода платила транспортный налог по данному автомобилю. Будет ли такая справка основанием для освобождения от уплаты налогов? Не являются объектом обложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом 8.

Таким образом, в случае угона автомобиля необходимо обратиться в органы МВД России за получением документа, подтверждающего этот факт. Данный документ должен быть направлен в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога на угнанный автомобиль. В налоговые органы документ, доказывающий факт угона автомобиля, представляется только в оригинале.

Если автомобиль сгорел в результате поджога или не подлежит восстановлению после аварии, но компания-собственник не сняла его с учета в ГИБДД, нужно ли по такому объекту платить транспортный налог? Да, нужно. Согласно статье 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у организации. На балансе нашей компании есть транспортные средства с нулевой остаточной стоимостью, снятые с учета в ГИБДД. Эти автомобили мы используем для перевозок грузов на территории общества. Нужно ли учитывать эти транспортные средства при расчете транспортного налога? Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.

При этом плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть его владелец.

Следовательно, транспортные средства до их государственной регистрации не рассматриваются в качестве объекта обложения транспортным налогом.

Наша компания создана в результате реорганизации. По разделительному балансу мы получили автомобиль, который за нами не зарегистрирован и на учет в ГИБДД нами не поставлен. Нужно ли платить транспортный налог в таком случае? Как уже отмечалось выше, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно статье 358 Кодекса. Следовательно, до перерегистрации автомобиля на компанию, получившую его по разделительному балансу, она не может рассматриваться в качестве плательщика транспортного налога.

Однако это не освобождает ее от обязанности по уплате налога на имущество за указанное транспортное средство. По договору лизинга фирме-лизингополучателю временно передается автомобиль и по его месту нахождения временно ставится на учет в органах ГИБДД.

При этом лизингодатель с учета автомобиль не снимает. Кто в такой ситуации является плательщиком транспортного налога? Обязанность государственной регистрации транспортных средств установлена Федеральным законом о безопасности дорожного движения 10.

Порядком регистрации транспортных средств 11 предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению. Кроме того, Порядок допускает временную, на срок действия договора лизинга, регистрацию за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем.

В случае если по договору лизинга транспортные средства зарегистрированные за лизингодателем временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Имущество компании, в том числе автомобиль, переведено на консервацию. Нужно ли в этом случае платить налог на имущество по таким объектам? Объектами обложения 12 для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Согласно названным документам для учета движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, предназначен счет 01 "Основные средства", а также начиная с расчетов за 2006 год счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

При этом пунктом 20 Методических указаний определено, что по степени использования основные средства подразделяются на находящиеся: в эксплуатации; запасе резерве ; ремонте; на стадии достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и частичной ликвидации; на консервации. При этом установлено, что выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный складочный капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции, а также в иных случаях.

Таким образом, объекты основных средств, переведенные по решению руководства организации на консервацию на срок свыше 3 месяцев, не списываются с бухгалтерского учета организации-балансодержателя и рассматриваются в качестве объекта обложения налогом на имущество у данной компании. Фирма реконструировала производственное здание. Объект до перевода на реконструкцию числился в составе основных средств. Здание фактически используется в производственном процессе, но еще не зарегистрировано.

Должна ли организация платить налог на имущество? Да, должна, поскольку рассматриваемый объект до перевода его на реконструкцию использовался организацией и учитывался в составе основных средств. Согласно этим нормам начисление амортизации по объекту основных средств начинается с 1 го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания с бухгалтерского учета.

В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизации не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более 3 месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев 16.

В случаях улучшения повышения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации фирмой пересматривается срок полезного использования по этому объекту 17.

При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования срок полезного использования, мощность, качество применения и т. При увеличении первоначальной стоимости объекта основных средств в результате модернизации и реконструкции годовая сумма амортизационных отчислений пересчитывается исходя из остаточной стоимости объекта, увеличенной на затраты на модернизацию и реконструкцию, и оставшегося срока полезного использования, в том числе пересмотренного срока полезного использования реконструированного объекта 18.

Нужно ли по итогам 2010 года сдавать декларацию по налогу на имущество и транспортному налогу, если имущества основных средств у компании нет? Нет, не нужно при условии, что ни имущества, признаваемого объектом обложения по налогу на имущество организаций 19 , ни транспортных средств, признаваемых объектами обложения по транспортному налогу 20 , у организации в течение всего налогового периода не было. Поскольку в силу положений статей 363.

До и после преобразования организация применяет общий режим налогообложения. Как уплачивать налог на имущество при реорганизации в течение налогового периода?

Реорганизация юридического лица слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование может быть осуществлена по решению его учредителей участников либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами 21. При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида изменение организационно-правовой формы к вновь возникшей организации переходят права и обязанности реорганизованной в соответствии с передаточным актом 22.

Передаточный акт и разделительный баланс должны содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами 23.

Следовательно, в рассматриваемом примере в результате преобразования возникло новое юридическое лицо ОАО. Плательщиками налога на имущество организаций признаются компании, которые владеют имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса.

Налог на имущество организаций в отношении ООО и ОАО должен быть исчислен отдельно по каждому юридическому лицу с учетом срока нахождения на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом статьей 50 Налогового кодекса установлено, что при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшая организация.

Компания приобрела недвижимость в другом субъекте РФ, зарегистрировала право собственности в регистрационной палате. А налог на имущество бухгалтер уплачивал по месту нахождения компании за первый отчетный период. Вправе ли налоговая инспекция оштрафовать компанию? Как бухгалтеру исправить такую ошибку? При обнаружении ошибок или искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки 24.

Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены искажения, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок или когда допущенные искажения привели к излишней уплате налога.

Если в прошедших налоговых отчетных периодах обнаружены ошибки, которые привели как к занижению, так и к завышению налоговой базы и суммы налога, то исправления необходимо произвести в отношении каждой такой ошибки. При этом уточненные декларации расчеты нужно подать только за те периоды, в которых ошибки повлекли за собой занижение налоговой базы или суммы налога. В отношении ошибок, из-за которых налоговая база или сумма налога была завышена, перерасчет можно сделать в текущем налоговом отчетном периоде.

Следовательно, организация вправе в случае обнаружения ошибки в исчислении налоговой базы за предыдущие отчетные налоговые периоды внести исправления в данные налогового учета и пересчитать размер исчисленной налоговой базы за прошедший период, в котором допущена ошибка.

Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики.

То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля п. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов.

Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России. При расчете транспортного налога на машину за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован п.

При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют.

Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска п.

Коэффициенты применяйте в том числе при расчете авансовых платежей п. Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год На балансе организации г. Москва состоят: — легковой автомобиль Audi A8 3. Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог на автомобиль по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент —1,5.

Отчетные периоды по налогу не установлены. Неполный налоговый период Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода.

Например, если автомобиль был приобретен продан и поставлен на учет снят с учета в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного налогового периода. В этих случаях сумму транспортного налога авансового платежа рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования ТС п.

Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет снятия с учета примите за полный, если транспортное средство было: зарегистрировано до 15-го числа включительно ; снято с учета после 15-го числа. Месяц постановки на учет снятия с учета не включайте в расчет налога, если ТС было: зарегистрировано после 15-го числа; снято с учета до 15-го числа включительно.

Конечно, транспортный налог — это не НДС с прибылью, вопросов по нему возникает гораздо меньше. В апреле угнали автомобиль нашей организации. . По договору она числится на нашем балансе, при этом в ПТС ее.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог на машину


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий