+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Можно ли сделать зачет по налогам

Рассмотрим варианты ее возникновения и способы зачета или возврата переплаты Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль? Это нужно сделать в связи с тем, что налоговики вправе самостоятельно зачесть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контроль Налоговой за Переводами на Карту с 2020. НДФЛ И НДС

Переплата по налогам. Правила зачета

можно ли сделать зачет по налогам
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения.

Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима. Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом.

Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере. Когда может возникнуть переплата Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие: Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается.

Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали. Переплата вследствие перечисления авансов. Рассмотрим подробно последний вариант. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов п.

Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть. Пример 1 ИП Петров А. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы п. Но так как по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб.

Пример 2 ИП Смирнов В. Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб.

Как зачесть переплату по УСН Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет п. При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом. Сначала нужно свериться с налоговиками. Затем, если все правильно, бизнесмен подает заявление на возврат излишне уплаченного налога. Этими же нормативными актами утверждены и упомянутые выше заявления на зачет.

На решение здесь также дается 10 дней, а в целом на всю процедуру возврата отводится месяц п. Чиновники имеют право отказать в возврате, если у бизнесмена есть недоимка, подлежащая зачислению в тот же бюджет. В этом случае налоговики сначала проводят зачет, а возврату подлежит лишь оставшаяся сумма переплаты если таковая будет. При нарушении срока налогоплательщику должны быть перечислены пени, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Зачесть или вернуть переплату можно в течение 3 лет с даты перечисления налога п.

Как гарантировать безошибочность расчетов с налоговиками Никто не застрахован от ошибок, а тем более — от изменения финансовой ситуации в течение года.

Поэтому переплата по налогам встречается довольно часто. Налоговики обязаны при обнаружении переплаты сообщить предпринимателю об этом факте п. Но понятно, что на практике они вовсе не торопятся это сделать. И если бизнесмен не обратил внимания на состояние расчетов и прозевал трехлетний срок, то вернуть деньги уже не получится. Отсутствие сообщения от налоговиков в данном случае роли не играет. ВС РФ указал на это в определении от 30.

Поэтому не нужно в этом вопросе надеяться на добросовестность чиновников. Ведь для них возврат налога — это ухудшение отчетных показателей. Бизнесмену необходимо самому регулярно сверяться с ИФНС по налогам. Лучше делать это не реже, чем раз в квартал, а также — при возникновении любых сомнений в достоверности данных. Заказать услугу.

Earned Income Tax Credit (EITC)

Коммерческие предприятия и лица, работающие на себя Английский Налоговый зачет за заработанный доход EITC или EIC является льготой для работающих лиц с низким или средним доходом. Для получения права на этот зачет вы должны отвечать определенным требованиям и должны подать налоговую декларацию, даже если вы не должны платить никаких налогов или вам необязательно подавать налоговую декларацию.

EITC сокращает сумму причитающегося с вас налога и может быть выплачен вам в виде возврата. Где мой возврат? Дополнительная информация об ожидаемом сроке получения возврата приведена здесь. Кто имеет право на этот зачет? Имею ли я право на EITC? Вы также должны отвечать дополнительным правилам для работников, не имеющих детей, дающих родителям право на налоговый зачет, или иметь ребенка, отвечающего всем условиям, дающим вам право на налоговый зачет.

Система EITC Assistant поможет вам определить свой статус налогоплательщика, а также установить, дает ли вам ваш ребенок право на налоговый зачет, имеете ли вы право на налоговый зачет за заработанный доход, и каков размер зачета, который вы можете получить. Пределы и таблица дохода Income Limits and Table См. Пределы дохода для получения EITC, максимальные размеры зачета и изменения налогового законодательства за текущий год, предыдущие годы и предстоящий налоговый год.

Указаны: необходимые документы распространенные ошибки, которых следует избегать последствия включения ошибочной заявки на EITC в налоговую декларацию как получить помощь в составлении налоговой декларации что вам необходимо знать, если ваша заявка на EITC была отклонена в предыдущем году как подать заявку на получение этого зачета за предыдущие налоговые годы Вы получили уведомление? Что мне делать? Мы рассылаем письма о налоговом зачете за заработанный доход EITC , в которых могут содержаться: предложение о том, чтобы вы подали заявку на налоговый зачет за заработанный доход EITC , если вы имеете на него право, запрос на предоставление информации, подтверждающей вашу заявку на налоговый зачет за заработанный доход EITC , важная информация о вашей заявке.

Специальные источники информации Specialized Resources На портале EITC Central выложены средства и информация, специально предназначенные для партнеров Налогового управления США IRS , местных общественных организаций, работодателей, государственных учреждений и ведомств, а также специалистов по составлению налоговых деклараций.

Обращайтесь за дополнительной информацией:.

Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и Зачет излишне уплаченных сумм по налогам, пеням, штрафам.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

Решение, бухгалтерская справка Заявление о зачете Обратите внимание, что чиновники утвердили новые унифицированные бланки заявлений. Использовать произвольную форму обращения в ФНС теперь не рекомендуется. Скачать Как заполнить В первую очередь отметим, что подавать заявление на зачет требуется отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Объединить фискальные платежи в одном документе нельзя. Если организация зарегистрирована сразу в нескольких ИФНС, например имеет несколько филиалов или обособленных подразделений, то подать документ следует именно в то отделение инспекции, в котором возникла переплата по налогам.

Номер заявления — это порядковый номер для текущего года. Внесите статью НК РФ, в соответствии с которой осуществляем зачет. Вид платежа выберите из предложенного перечня.

Затем определяем период либо конкретную дату, за которую образовалась переплаченная сумма. Например, за январь 2019 г. Конкретную дату указываем, если законодательством установлена точная дата подачи декларации или уплаты налога. Например, 28. ОКТМО — код соответствует коду места постановки налогоплательщика на учет. Укажите КБК соответствующий налогу, сбору, взносу, по которому выявлена переплата.

На втором листе документа укажите переплаченную сумму в рублях и копейках. Укажите налоговый период для зачета в счет будущих платежей. КБК налога, сбора, взноса, в счет которого производится зачет. Образец заполнения Скачать Как вернуть Возвратом денежных средств имеет смысл заниматься, когда вы уверены, что у организации нет долгов по оплате налогов, уплате пеней и штрафов.

В идеале нужно получить акт сверки с налоговой инспекцией. Имейте в виду, возврат произведут только после погашения имеющейся недоимки.

В противном случае заявление на возврат отклонят. Если руководитель организации принял решение, что излишне уплаченную сумму требуется вернуть, необходимо заполнить заявление на возврат переплаты по налогам, сроки перечисления на расчетный счет организации при этом исчисляются с момента подачи заявления и составляют не более одного календарного месяца. Возврат переплаченной суммы нужно отразить стандартной проводкой.

Проводка Дт 51 Кт 68 Возвращен излишне уплаченный налог на прибыль Обратите внимание, что претендовать на возврат денежных средств из бюджета следует с учетом сложившихся обстоятельств. Например, по ежемесячным платежам, таким как страховые взносы или НДФЛ, возвращать переплаченные суммы не имеет смысла, ведь уже в следующем месяце организация снова начислит заработную плату и исчислит платежи в счет страхового обеспечения.

Однако если речь идет о реорганизуемой или ликвидируемой компании, то возврат оправдан. Также следует учитывать плановые показатели деятельности компании. Например, если бюджетное учреждение ранее оказывало платные услуги. Однако предпринимательская деятельность прекращена по решению учредителя.

Напомним, что бюджетники освобождены от уплаты НДС по деятельности, финансируемой за счет субсидий. Следовательно, обязанности исчислять и уплачивать НДС в текущем периоде у учреждения нет. И зачесть переплату в счет будущих начислений НДС не получится платные услуги прекращены. Именно в таком случае нужно оформить заявление на возврат переплаты по налогу. Но даже в такой ситуации учреждение вправе перебросить излишне уплаченные деньга на другие платежи. Например, на погашение задолженности по транспортному, земельному налогу или же по налогу на имущество.

Следовательно, решение должно отвечать и положениям законодательства и удовлетворять потребности налогоплательщика. Заявление о возврате Подчеркнем, что заявление на возврат переплаты налога, образец и бланк которого можно скачать ниже, обязательно к составлению, а подать его можно в письменной или электронной форме. Заявление на возврат налога, актуальный бланк Скачать Как заполнить заявление на возврат налога Заявление на возврат налога заполняется по аналогичным правилам.

Обратите внимание, что сама обновленная форма КНД 1150058 уже содержит детальные инструкции и подсказки к заполнению. Документ может быть оформлен только в отношении конкретного фискального платежа.

Объединить несколько видов переплат в одном заявлении на возврат нельзя. Даже если налогоплательщик возвращает излишне уплаченные пени и штрафы по одному сбору, то придется подготовить два заявления на возврат. Одно — для пени по налогу, второе заявление — на возврат штрафа. Так как для каждого платежа определяется соответствующий код бюджетной классификации — КБК. Заявление на возврат налога подавайте именно в то отделение ФНС, в котором налогоплательщик поставлен на учет.

Если переплаченная сумма выявлена по обособленному подразделению, заявите о ней в ИФНС по месту постановки на учет ОП.

Инструкция по заполнению заявления на возврат налога, ключевые аспекты: КПП следует указывать код, присвоенный организации либо обособленному подразделению в налоговом органе, в который подаете заявление на возврат налога. Верно укажите причину образования переплаты. Доступно несколько вариантов на выбор. Детализируйте вид платежа, по которому оформляете возврат денежных средств из бюджета. Затем укажите вид счета, согласно расшифровке, обозначенной в пункте 6 правил заполнения смотри саму форму КНД 1150058.

Получатель — это организация-заявитель. Обратите внимание, что для учреждений бюджетной сферы предусмотрены исключительные правила заполнения.

Номер счета — это стандартные 20 знаков. А вот получатель платежа для бюджетников — это не наименование организации, как например, должны прописать НКО или коммерческие фирмы. В большинстве случаев это территориальное отделение органа Федерального казначейства. А вот учреждениям госсектора заполнять пункты обязательно. Номер лицевого счета — это уникальный номер может содержать не только цифры, но и латинские буквы. Последний раздел заявления на возврат налога заполнять не нужно.

Он предназначен для физических лиц. Образец заполнения заявления для бюджетного учреждения Скачать Особые случаи Иногда происходит излишняя уплата по федеральному налогу и недоплата по тому, который регулируется субъектом, то есть платежи осуществляются на разные уровни бюджетной системы.

Это называют нарушением межбюджетного регулирования, и такие случаи регулируются не статьей 78 НК РФ, а Приказом Минфина от 12.

Прежде всего в такой ситуации необходимо уточнить платеж по налогу, из-за которого возникла проблема. А затем для исправления положения написать и направить в налоговую инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежного поручения в части кода бюджетной классификации.

Составляется оно в свободной форме, а подается в письменном или электронной виде. Письмо об уточнении реквизитов.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Ведь не на любой КБК можно отправить имеющуюся переплату. Все будет зависеть от того, по чему именно у вас допущена переплата. И какие налоги - остальные. То есть важно, какие вообще обязательные платежи должна уплачивать в бюджет ваша компания.

По общему правилу зачесть переплату в счет погашения задолженности текущих или предстоящих сумм можно в пределах налогов одной группы.

Таковых, напомним, три вида: федеральная группа, региональная и местная п. Под данный пункт попадают как налогоплательщики, так и агенты п.

Это значит, что можно зачесть обычную переплату в счет недоимки налогового агента. Часть этой переплаты 5000 руб. Сопоставить КБК, по которым возможен зачет в 2019 году, поможет наша таблица.

Минтруд меняет срок выплаты отпускных Как подать заявление на зачет переплаты по налогам Если налоговики обнаружат переплату без вашего участия, они самостоятельно зачтут ее в счет недоимки по другому налогу того же уровня, либо пеням и штрафам по нему. Если долгов нет, то переплату некоторые налоговики на местах могут автоматически засчитывать и в счет текущих будущих платежей.

Так можно быть точно уверенным, что свои обязательства по расчету с бюджетом вы выполнили. В ином случае, если прошло больше лет, вернуть свои кровные можно только через суд. И имейте в виду: никакие проценты по общему правилу на сумму переплаты не начисляются. Поэтому есть смысл своевременно решать судьбу всех возникших переплат и управлять ими с наибольшей выгодой для компании.

Если налог был не переплачен, а излишне взыскан, то тут проценты должны быть начислены в обязательном порядке. Право на получение процентов остается за организацией, даже если она решила указанные излишние взыскания зачесть в счет недоимки по другому налогу п. КНД - 1150057. Таким образом, заполняется типовой бланк. Мы привели его для скачивания. Также далее найдете образец оформления. Примите к сведению: действующий бланк используется с 31 марта 2017 года. До этой даты применялся другой бланк.

Поэтому проверьте реквизиты документы, который вы готовитесь заполнять. Скачать чистый бланк заявления на зачет налогов Если через механизм зачета вы хотите погасить недоимку, но точную сумму ее еще не знаете, можете не заполнять в заявлении специальную строку для указания суммы зачета. Такие разъяснения в интересах быстрого погашения долгов дали чиновники из Минфина в письме от 02.

В такой ситуации, как только размер задолженности станет известен, инспекция направит нужную сумму из имеющейся переплаты на погашение недоимки. Что касается общего порядка заполнения, то компании и предприниматели заполняют только первую страницу. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Привычного порядка заполнения формы нет. Но есть ряд пояснений в конце бланка на второй странице. В остальном идет интуитивное заполнение. И ориентироваться можно на общие правила заполнения аналогичных форм. Какие документы приложить к заявлению на зачет налогов К заявлению на зачет приложите документы, из которых будет видно наличие переплаты.

Это может быть ошибочная декларация и поясняющая бухсправка к ней; акт сверки расчетов с бюджетом; выписки банка. Если заявление подает от имени фирмы человек по доверенности, нужна также копия этого документа. Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Мы привели пример заполненного заявления для ситуации, когда переплату по НДФЛ организация зачитывает в счет другого федерального налога.

В данном случае это НДС. То есть лично руководитель идет в налоговую с просьбой о зачете. Либо его уполномоченное лицо. Либо также возможно почтовое отправление ценным письмом с описью вложения ; в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

Что делать после подачи заявления на зачет После обращения в ИФНС с заявлением на перевод налога с одного КБК на другой, образец которого мы привели, ждите решения инспекторов. На вынесение вердикта по зачету налоговикам дано 10 рабочих дней со дня, когда они получили от вас соответствующее заявление абз. О своем решении провести зачет или отказать в нем ИФНС должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней со дня принятия ответа п. Как быть, если переплачены в ИФНС страховые взносы В случае со страховыми взносами порядок перезачета сумм аналогичен выше изложенному по налогам.

И тут зачитывать суммы можно только в пределах фонда. Рекомендации по теме.

Заявление на возврат и зачет переплаты по налогу в году. Что делать, если обнаружена переплата по налогу на прибыль, как.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отсрочка или рассрочка по уплате налога физлицами - это изменения сроков его уплаты. Как получить?


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий