+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Форма 6 ндфл пояснения налоговой

По строке расчета 6-НДФЛ показывайте общую сумму налога, которую не сможете удержать у налогоплательщика в связи с отсутствием денежных .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ

форма 6 ндфл пояснения налоговой
И. В. Стародубцева, аудитор-эксперт. До 1 августа г. налоговые агенты сдали расчет по форме 6-НДФЛ за 1-е полугодие. Однако.

Стародубцева, аудитор-эксперт До 1 августа 2016 г. Однако они до сих пор представляют налоговикам пояснения по выявленным расхождениям в отчете за I квартал этого года. Заполнение несложной, на первый взгляд, формы 6-НДФЛ на практике вызывает многочисленные вопросы. В течение этого года уже дважды менялись контрольные соотношения письмо ФНС от 10. Назначение формы 6-НДФЛ, в первую очередь, связано с контролем платежей этого налога.

Если раньше сумму уплаченного и начисленного НДФЛ налоговая инспекция могла увидеть только после представления отчета по форме 2-НДФЛ, который сдается один раз в год, то теперь уплату налога налоговики видят ежеквартально по справкам 6-НДФЛ. В ходе камеральной проверки расчета по форме 6-НДФЛ налоговыми органами проводится анализ данных сведений по срокам уплаты, сколько начислено и сколько уплачено. В случае если дата по строке 120 меньше даты перечисления по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента дата уплаты суммы НДФЛ по строке 140 , то налоговики делают вывод о нарушении срока перечисления удержанной суммы НДФЛ письмо ФНС РФ от 10.

При выявлении расхождений инспекторы выставляют требование о представлении пояснений. На практике встречаются различные ситуации невыполнения данного соотношения, которые не всегда приводят к штрафам и пеням. Это связано с тем, что компании по ошибке либо сознательно перечисляют сумму НДФЛ в бюджет в большем объеме, чем фактически удержано с физического лица.

Рассмотрим такой случай. В декабре 2015 г. Поэтому досрочно уплаченная сумма налогом не считается, и чтобы выполнить обязанности налогового агента, следует заплатить НДФЛ повторно например, при выплате заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода п. Излишне перечисленную ранее установленного срока сумму налога зачесть нельзя, а можно только вернуть на основании поданного в налоговую инспекцию заявления письма Минфина РФ от 12.

Как поступить налоговому агенту в данной ситуации? Если речь идет о незначительной сумме налога, то проще заплатить и в последующем вернуть НДФЛ на расчетный счет. При возврате переплаты НДФЛ на расчетный счет налоговики запрашивают налоговые регистры в частности, карточки по счетам 68 и 70. Если их не представить, то налоговая инспекция вправе отказать в возврате налога, и суды поддерживают инспекцию постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.

Например, мартовская заработная плата начислена в I квартале с. Первые разъяснения по порядку отражения НДФЛ в данной ситуации налоговики привели в письме от 25. Но в последующих разъяснениях налоговики указывали, что мартовскую заработную плату, выплаченную в апреле 2016 г.

А сам доход налоговый агент покажет в разделе 1 формы 6-НДФЛ за данный квартал письмо от 23. Необходимый в данной ситуации образец пояснений представлен ниже. Представленные пояснения не потребуют уточнения в расчете 6-НДФЛ.

А это означает, что отраженная сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 не будет равна сумме фактического полученного дохода по строке 130 раздела 2 формы.

При даче налоговикам пояснений необходимо привести причину данного расхождения и приложить платежные поручения на перечисление НДФЛ. Причем в указанных письмах приведена различная методика, и, досрочно выплачивая заработную плату, налоговые агенты руководствовались первым письмом. Пример 1 Работникам заработная плата за январь 2016 г. В этом случае НДФЛ удержан раньше, чем дата получения дохода, т. При соблюдении такого неравенства получается, что компания заплатила НДФЛ за счет собственных средств, и, как уже было отмечено, данный факт вызовет претензии со стороны налоговиков.

Если следовать логике второго письма, то налог с заработной платы текущего месяца исчисляется в последний день месяца, а удерживается при выплате заработной платы либо в последний день месяца, либо в следующем месяце. Перечисляется НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.

Пример 2 Заработная плата за январь 2016 г. Правда, разъяснения были приведены, когда налоговые агенты в большинстве случаев сдали расчет за I квартал 2016 г. Кроме того, налоговым агентам необходимо учитывать позицию, изложенную в определении Верховного суда РФ от 11.

Высшие судьи рассматривали вопрос необходимости удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с аванса, выплаченного в последний день месяца. И, несмотря на то что данная выплата считалась авансом, судьи согласились с доводами налоговиков, что при выплате аванса в последний день отработанного месяца у налогового агента возникает обязанность по уплате соответствующей суммы налога.

Поэтому, если компания выплачивает в последний день месяца аванс, то с данной выплаты необходимо удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Заработная плата начислена, но не выплачена Нередки ситуации, когда начисленная заработная плата не выплачена либо выплачена частично. В этом случае строка 070 формы 6-НДФЛ будет больше перечисленной суммы налога строки 140 , и налоговики обязательно потребуют пояснения. Пример 3 В течение первого полугодия текущего года работникам была начислена заработная плата, однако выплачена только в его I квартале.

Размер начисленной зарплаты за январь — июнь 2016 г. Выплачена зарплата за январь 10. Поскольку у работников за январь — июнь 2016 г.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за первое полугодие 2016 г. В таких ситуациях налоговикам нужно дать пояснения причины превышения НДФЛ по строке 070 раздела 1 над строкой 140 раздела 2. При представлении отчетности за I квартал с.

Расхождения также могут быть связаны с тем, что компания по ошибке включила в строку 070 удержанный налог с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2016 г.

Дело в том, что, согласно разъяснениям ФНС, пособие подлежит отражению по строке 020 раздела 1 независимо от того, выплатила его компания или нет письмо от 16. То есть пособие, начисленное в марте 2016 г. Однако данный подход противоречит НК РФ, ведь датой получения дохода является день перечисления выплат подп. А в справках 2-НДФЛ пособия отражаются на день их фактической выплаты письмо от 24. И в этом случае налоговики по итогам 2016 г.

Работа над ошибками со стороны налоговых органов проведена позже сдачи отчета за I квартал 2016 г. Пример 4 Работнику за июнь 2016 г. В этом случае доход в виде пособия за 1 полугодие 2016 г. Имея это в виду, раздел 2 надо заполнить следующим образом: — строка 100 — 05. При выплате пособия налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты п. Но ряд налоговых агентов последовали ранним разъяснениям налоговиков и отразили невыплаченное пособие в разделе 1 расчета 6-НДФЛ.

Во избежание представления пояснений налоговикам и штрафов налоговому агенту лучше уточнить сданный расчет в свете последних разъяснений налоговиков. Обратите внимание!

За непредставление в установленный срок формы 6-НДФЛ, а также за недостоверные сведения в расчете налоговый агент может быть оштрафован. В первом случае налоговики могут заблокировать счет, а сумма штрафа составит 1000 руб.

Как пояснить расхождения в 6-НДФЛ

Не представлять его можно при отсутствии работников, которым на протяжении соответствующего отчетного периода квартал, полугодие, 9 месяцев, год производились выплаты доходов. НК РФ п. Поэтому отсутствие данных для заполнения этой формы автоматически снимает обязательность ее представления. Однако об этом обстоятельстве во избежание недоразумений лучше проинформировать налоговые органы, поскольку получить такую информацию им больше негде.

Если по данным ИФНС выплаты доходов могли иметь место, то для работодателя появится не только риск привлечения к ответственности за непредставление отчета 6-НДФЛ п. При этом отсутствие данных для включения в отчет может быть вполне обоснованным для лиц: не начавших деятельности; прекративших деятельность в году, предшествующем отчетному; осуществляющих сезонные работы, приходящиеся на середину отчетного года.

Но в каждом конкретном случае лучше совершить упреждающие действия сдать нулевую отчетность или дать письменные пояснения по сложившейся ситуации , чем создавать ту неопределенность, которая вызовет вопросы у налоговой и может привести к нежелательной ее реакции.

Представленный в срок нулевой отчет можно будет просто уточнить, и это даст возможность избежать штрафа за непредставление отчетности, который неизбежно возникнет, если подачи отчета по сроку не было, а отчет с данными по доходу позже установленного срока будет подан как первичный.

Как оформляется пояснительная записка к 6-НДФЛ Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем: наименование; адрес; телефоны. Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью.

В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует. Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте. Подать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом: по ТКС, предварительно отсканировав его; через почту, оставив себе копию письма; лично, принеся с собой 2 экземпляра документа с тем, чтобы на втором получить отметку о его принятии.

Итоги Пояснительную записку, содержащую информацию о причинах непредставления отчетности по форме 6-НДФЛ, рекомендуется подавать в ИФНС при отсутствии основания для подачи такого отчета. Это поможет избежать лишних вопросов со стороны налоговой и избавит от возможных недоразумений.

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается налоговыми агентами по форме 6-НДФЛ представляется в ИФНС по месту учета налогового агента.

Новые пояснения ФНС к строке 080 формы 6-НДФЛ

Если в ходе проверки расчета инспекторы найдут ошибки, то потребуют пояснить их. Мы выяснили три основные причины, почему налоговики могут запросить пояснения по 6-НДФЛ. Образцы ответов смотрите в этой статье. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и какой срок уплаты компания записала в строках 070 и 120. Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом.

Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме. Образец смотрите ниже. Москва, ул. Басманная, д. Москве Исх. Компания выдала зарплату 04. Налог с зарплаты за сентябрь в размере 38 098 рублей компания отразила в строке 070 расчета, поскольку удержала и перечислила НДФЛ до даты представления расчета. Представляем уточненный расчет, в котором исключили НДФЛ с зарплаты за сентябрь из строки 070.

Одновременно сообщаем, что не считаем такой порядок заполнения строки 070 недостоверными сведениями, поскольку в приказе ФНС России от 14. На эту дату на счете было достаточно средств. Банк исполнил поручение только 03. Вины компании в этом нет. Приложение: 1. Копия выписки банка за 30. Генеральный директор Астахов И.

Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета. Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 исчисленный налог. Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода письмо от 24.

Компании переделали отчеты, и строки 040 и 070 перестали сходиться. Теперь инспекторы требуют пояснить почему. Чтобы ответить на требование, составьте пояснения в свободной форме.

А цифры в строках 040 и 070 не должны совпадать. Это следует из контрольных соотношений письмо ФНС России от 10. Сообщите инспекторам, что в строке 040 компания записала налог, исчисленный с доходов, которые работники получили в отчетном периоде. Далее объясните, что в строке 070 компания показала налог, который удержала в отчетном периоде.

По этой причине цифры в строках 040 и 070 не совпадают. То есть объясните, по какой причине сведения в строках 040 и 070 отличаются. Иначе, если вы просто сообщите, что ошибок в расчете нет, инспекторы снова потребуют пояснения. В пояснениях стоит привести расчет разницы и сослаться на письма ФНС о том, как заполнить строки 040 и 070. Так инспекторы сразу увидят, что в расчете все в порядке, и не зададут дополнительных вопросов.

Зарплата за январь — март 2016 года составляет 10 000 000 рублей, вычеты — 84 000 руб. Исчисленный НДФЛ в строке 040 равен 1 289 080 руб. Налог с этой суммы равен 390 000 руб. ФНС рекомендует записывать в строке 070 расчета 6-НДФЛ только тот налог, который компания удержала на последний день отчетного периода письма от 24. В соответствии с контрольными соотношениями разница в строках не является ошибкой письмо ФНС России от 10. В УФНС называют три частые причины, по которым инспекторы требуют пояснения.

На образцах мы показали, как заполнить документы без ошибок. Причина 1. Уплаченный налог меньше, чем в расчете Инспекторы запросят пояснения, если сумма перечисленного налога не сходится с данными в карточке расчетов с бюджетом. Расхождение возникает из-за ошибок в квитанции и самом расчете. Ошибка в платежке. Если поставили в платежном поручении код для пеней, другого налога или ошиблись в иных реквизитах, то деньги не дойдут до налоговиков.

Для этого подайте заявление. Пояснения также направьте. В них напишите, что нестыковка произошла из-за ошибки в платежке, которую вы уже уточнили. Ошибка в расчете. Организация завысила налог в строке 140 расчета 6-НДФЛ. Если заплатили правильно, но ошиблись в расчете, сдайте уточненный 6-НДФЛ. Если не уточнить отчетность, инспекторы начислят пени и могут оштрафовать за недостоверные сведения на 500 рублей п. Причина 2. Тогда в инспекции возникнет путаница с платежами.

Оплата будет в одной карточке расчетов с бюджетом, а начисления — в другой. За каждое подразделение сдают отдельный 6-НДФЛ. Если налоговики нашли ошибку, то отчет надо уточнить.

Порядок уточнения такой. В разделах 1 и 2 поставьте нули. В поле корректировки — код 001. В разделах 1 и 2 напишите верные доходы, налог и даты. Вместе с уточненкой отправьте пояснения. На проверках налоговики стали штрафовать компании за просрочку отчетности, если они перепутали КПП. Об этом нам рассказали читатели, которые столкнулись с претензиями проверяющих. Штраф в этом случае незаконный.

Чтобы его отметить, подайте жалобу в УФНС в свободной форме. В жалобе запишите, что вовремя сдали исходный отчет за подразделение. Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф.

Сообщите об этом в жалобе. В конце потребуйте УФНС отменить решение проверяющих. Запишите в жалобе, что компания сама нашла и исправила ошибку в расчете. Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение.

Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней п. Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет. К жалобе приложите копии отчетов и протоколов отправки. В них будет видно, что компания вовремя сдала первоначальный расчет.

Москве от 04. Компания по ошибке записала в отчете номер КПП 770101001, который присвоен по месту учета головного офиса. Компания самостоятельно нашла ошибкув номере КПП. Москве оштрафовала компанию за ошибку в номере КПП как за несвоевременную сдачу расчета на 1000 рублей по пункту 1. Считаем, что действия инспекторов противоречат действующему законодательству по следующим основаниям.

Организация не нарушила срок сдачи расчета, а также самостоятельно исправила ошибку в номере КПП — сдала уточненный расчет со старым КПП и исходный расчет с правильным номером. Такой порядок рекомендовала ФНС России в письме от 12. В этом же письме ФНС сообщила, что инспекторы не вправе оштрафовать по пункту 1. Решение по жалобе прошу направить на бумажное носителе. Астахов Причина 3. Неверные даты в строках 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ Налоговики попросят пояснить расхождения в датах.

Но фактически вместо пояснений налоговики хотят, чтобы компания подала уточненку. Например, если организация запишет в строку 120 выходной день вместо рабочего. Но если организация перечислит налог на следующий рабочий день, а даты не поменяет, то инспекторы доначислят пени. Чтобы обнулить пени, в уточненном расчете в строке 120 напишите следующий рабочий день.

Статьи по теме:.

Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую

Как объяснить расхождения, если не уплачен налог ошибка в платежах, несвоевременное перечисление Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика. Это может быть неверный КБК, реквизиты налоговой и т. Неверные даты в строках 100,110,120: готовим пояснения в налоговую Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета.

Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода.

Например, по оплате труда — это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД — день выплаты вознаграждения. Если ошибка в дате в сроке 120 — подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет.

Уменьшена сумма налога, так как его удержали в одном квартале, а заплатили в другом Обычно уменьшение налога происходит по нескольким причинам, одной из которых является его удержание в одном периоде, а перечисление в другом. Пояснения в инспекцию снимут вопрос. Налог может быть уменьшен и по причине задержки платежа банком. Составьте объяснительную в налоговую по 6-НДФЛ о нарушении сроков перечисления банком. Приложите к объяснительной копию платежного поручения и банковской выписки.

Вопрос будет снят. Если цифры будут разные например, забыли включить в расчет граждан-арендодателей , инспекторы запросят пояснения. В этом случае сдайте уточненный расчет. Как пояснить ошибки в отчете Организация может допустить ошибки, подав расчет. Например: ошибки в показателях; указали лишние или не все доходы; не правильные вычисления. Например, не правильно посчитали налог.

Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему. Выручка может поступать. Инспекторы могут запросить пояснения об отсутствии выплаченных доходов в 6-НДФЛ и наличии дохода в отчетности по прибыли. В этом случае составьте пояснения: Подведем итог, пояснения в налоговую по 6-НДФЛ потребуются тогда, когда фактически нет ошибки у организации. Если ошибки есть — сдавайте уточненный расчет. Рекомендации по теме.

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается налоговыми агентами по форме 6-НДФЛ представляется в ИФНС по месту учета налогового агента.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Форма 6-НДФЛ.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий