+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Что такое недоимка по налогам физических лиц

Недоимка по налогам Это долг перед бюджетом любого уровня, который Взыскание недоимки по налогам с физических лиц и предприятий может.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности с налогоплательщика
что такое недоимка по налогам физических лиц
Уплата установленных законом налогов и сборов является одной из основных обязанностей предпринимателей перед бюджетом и.

Автор Павел Шварц in Без тегов Написать реплику в свой блог меня побудила нижеследующая информация, размещенная в разделе "Новости" Налогового портала "Податинет" Недоимки по налогам в бюджет Ростова-на-Дону составляют 709,6 млн. Примечательно, что наиболее крупная задолженность образовалась по налогам, уплачиваемым физическими лицами. Так, по земельному налогу ростовчане задолжали 205,7 млн.

Не в полной мере выполняют свои обязательства перед бюджетом и многие ростовские предприятия. К примеру, недоимка по единому налогу на вмененный доход сегодня составляет 42 млн. В целях урегулирования налоговой задолженности Олег Свистунов руководителям предприятий активнее участвовать в реструктуризации задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам, подлежащим зачислению в бюджет города.

На мой взгляд это связано не с нежеланием физлиц уплачивать налоги, а, прежде всего, с тем, что они просто не получают налоговые уведомления вообще или получают их несвоевременно. Возникает вопрос - почему это происходит. Во многих случаях вручение налоговых уведомлений ИФНС поручают каким-то "сомнительным" фирмам, которые выигрывают тендеры, но основную функцию не выполняют - не доносят уведомления до адресата.

Причем, налоговики чаще всего предлагают обратиться к сервису сайта ФНС, где можно узнать свою задолженность по налогам, но ведь это уже констатация факта недоимки.

И если налогоплательщик не во-время получил или вообще не получил налоговое уведомление, но заплатив налог несвоевременно - физлицо фактически признает, что налоговое уведомление он получал, только своевременно не расплатился с бюджетом.

А отсюда возникает начисление пени. Какой-то порочный круг, виновными в создании которого зачастую являются сами налоговые органы. Вместе с тем, в соответствии со ст. В соответствии с п. Федерального закона от 27. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, а это как раз такой случай, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления п.

Согласно п. Следовательно, если ИФНС плательщику не посылала заказным письмом налоговое уведомление или лично не вручала под роспись , то до дня получения налогового уведомления у налогоплательщика не возникает обязанности по уплате налогов Постановление ФАС СЗО от 21. Президент РФ Д. Медведев назвал ситуацию по несвоевременному вручению или вообще не вручению налоговых уведомлений "безобразной" см.

Медведев назвал ошибки ФНС "безобразными" и призвал компенсировать гражданам допущенный ущерб". Получается, из-за нарушения процедур вручения налоговых уведомлений страдают местные бюджеты, своевременно не получающие налоги. Вторая причина - это актуализации базы налоговых органов. Не зря сегодня подписан закон о списании 33 млрд.

Будем надеяться, что часть недоимки, образовавшейся в г. Ростове-на-Дону, а я думаю, и в других территориях РФ, уменьшится за счет такой своеобразной "амнистии".

Третья причина - это невозможность вручения налоговых уведомлений посредством сайтов налоговых органов. Если бы граждане имели возможность получать их через Интернет, я почти уверен, что большинство налогоплательщиков, имеющих компьютеры, воспользовались бы данным сервисом.

Пока такой эксперимент проходит только в 5-ти регионах РФ. Но исправят ли налоговые органы эту ситуацию в 2012 году, когда придется им вручать налоговые платежи за 2011-2012 гг. Индивидуальный предприниматель, лауреат Всероссийского конкурса "100 лучших товаров России-2010", к.

Что такое недоимка по налогам

Что такое недоимка по налогам Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство абз.

Это недоимка по налогам страховым взносам , то есть в данном случае задолженность п. Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже. Возместить из бюджета можно следующие налоги: НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению п. Когда возникает недоимка по налогу Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.

Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться абз. Каковы последствия возникновения недоимки Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней. Недоимка может быть погашена налогоплательщиком в добровольном порядке. Однако кроме самого налога нужно будет также перечислить пени в бюджет, рассчитанные с учетом количества дней просрочки платежа.

Если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогу и пеней перед бюджетом, то налоговики будут взыскивать эти суммы уже в принудительном порядке. В случае невозможности взыскания недоимки по налогам и пеней с налогоплательщика налоговые органы могут списать эту задолженность как безнадежную. Каков порядок взыскания недоимки налоговыми органами Рассмотрим порядок взыскания с налогоплательщика задолженности перед бюджетом по шагам.

Шаг 1. При обнаружении недоимки по налогам налоговый орган должен выставить должнику требование об уплате налога, пеней, штрафов, процентов в следующие сроки: Если недоимка по налогу выявлена в ходе налоговой проверки, то не позднее 20 рабочих дней с того момента, когда вступило в силу решение, вынесенное по итогам проверки п.

Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности пп. Так, при задолженности в 500 руб. Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока п.

Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр. Если требование должником не исполняется, то: Согласно п.

Отметим, что если речь идет о консолидированной группе налогоплательщиков, то срок вынесения указанного решения налоговым органом продлевается до 6 месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования, направленного ответственному участнику группы подп.

Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, необходимо перейти к шагу 3.

По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. Срок подачи заявления, касающегося взыскания задолженности с участников консолидированной группы налогоплательщиков, продлевается до 6 месяцев после истечения 6-месячного срока бесспорного взыскания задолженности с банковских счетов указанных лиц подп.

Обратим внимание на то, что если инспекция по уважительным причинам пропустила срок подачи данного заявления, суд может восстановить его абз. Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп.

В соответствии с положениями подп. Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно. Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то: Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика п.

Взыскание недоимки, пеней и пр. В период от 1 года до 2 лет после истечения срока исполнения требования налоговики обращаются в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика требуемой задолженности. Если инспекция по уважительным причинам пропустит срок подачи указанного заявления, то судом он может быть восстановлен абз. Подробнее о процедуре взыскания читайте здесь. Когда возможно списание недоимки по налогам Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним.

Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

Согласно подп. Итоги Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, наступающего после даты, определенной как крайний день срока платежа. Следствием ее являются пени, начисляемые за каждый день просрочки. Если налогоплательщик не гасит недоимку и пени добровольно, ИФНС прибегает к процедуре принудительного взыскания.

В определенных ситуациях задолженность признают безнадежной. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

В отношении налогов (недоимка, пени, штрафы), во-первых, определимся с В частности, в отношении налогоплательщиков – физических лиц.

Недоимка по налогам

Недоимки по налоговым обязательствам могут возникать у всех категорий налогоплательщиков. При игнорировании требований налогового органа о погашении задолженности к субъекту хозяйствования могут быть применены штрафные санкции, а на сумму долга начисляются пени.

Недоимка по налогам Это долг перед бюджетом любого уровня, который образуется при отсутствии своевременной оплаты обязательств. Задолженность может быть сформирована и вследствие получения ошибочного возмещения по налогам в завышенном размере. У юридического или физического лица недоимка возникает: в день, следующий за установленной датой оплаты обязательств; в момент фактического зачисления излишних средств на расчетный счет в качестве возмещения; в день вынесения решения о зачете налоговых обязательств, размер которого определен неверно.

Недоимка — это сумма налога или сбора, а также страхового взноса , которая не была погашена налогоплательщиком вовремя ст. По каждому виду налога законодательством зафиксирована крайняя дата оплаты.

Норма распространяется на все типы федеральных и местных налогов , на страховые взносы. Величина начисленных штрафов и пеней с недоимкой не суммируется. К налогоплательщикам, у которых имеется задолженность перед бюджетом, могут быть применены такие меры ответственности: штрафная санкция; пеня ; меры воздействия уголовного права используются при особо крупных размерах нанесенного бюджету ущерба, при систематическом повторении правонарушения.

Недоимка по налогам — это сумма, которая может возникнуть также вследствие занижения налогооблагаемой базы при составлении налоговой декларации и расчете обязательства к уплате.

Пеня начисляется в ситуациях, когда декларационные формы поданы в срок и результаты камеральной проверки не выявили ошибок, но налог не был перечислен в бюджет. Крупная недоимка — это сумма налога, за уклонение от уплаты которой к налогоплательщику могут применяться меры уголовной ответственности. Если правонарушение совершено впервые и виновное лицо погасило задолженность, меры ст.

Крупным размером недоимки считается долг перед бюджетом в сумме от 15 млн. Взыскание недоимки по налогам с физических лиц Налоговая служба, при обнаружении в ходе камеральной проверки недоимки, направляет налогоплательщику требование о ее уплате. Требование передается должнику по почте или отправляется в электронном виде через ТКС. В документе прописывается срок добровольного погашения задолженности.

Если субъект хозяйствования добровольно не перечисляет недоимку в бюджет в указанный срок, то начинается подготовка к принудительному взысканию. Взыскание недоимки по налогам с физических лиц и предприятий может быть реализовано такими способами: Бесспорное взыскание. В этом случае погашение задолженности осуществляется без судебного разбирательства. Сумма недоимки снимается с расчетного счета субъекта хозяйствования на основании предъявленного налоговиками банку поручения на списание денег.

Дополнительно может быть применена мера воздействия на налогоплательщика в форме приостановки движения по счетам. Если денежных ресурсов на расчетных счетах у предприятия или ИП недостаточно, ИФНС инициирует взыскание налога за счет имущества должника. Взыскание на основании судебного решения. Этот вариант применяется в ситуациях, когда истек срок для бесспорного списания, и ИФНС обращается в арбитражный суд. При невозможности возместить в бюджет сумму недоимки задолженность может быть признана безнадежной.

Такие долги подлежат списанию. Это характерно для следующих ситуаций: налоговым органом недоимка была обнаружена после истечения срока давности по задолженности ; субъект хозяйствования прекратил свою деятельность посредством ликвидации; смерть физического лица, за которым числился долг; предпринимателю присвоен статус банкрота; прекращение исполнительного производства по решению суда. Пример Сумма недоимки компании по налоговым обязательствам равна 2,9 млн руб.

Судебные приставы произвели оценку имущества компании, данные которой совпали с показателями баланса организации: дебиторская задолженность в размере 3,2 млн руб. Погашение долга будет произведено за счет дебиторской задолженности ст. Если бы величина недоимки превысила значение дебиторки, то компании пришлось бы отдать в качестве возмещения часть своего имущества, что может привести к остановке деятельности фирмы.

Одной из них является Федеральный закон от 28. Стоит ещё раз обратить внимание налогоплательщиков на то, что не будет признаваться безнадежной к взысканию: - задолженность по налогам, штрафам и пене, образовавшимся после 1 января 2015 года; - задолженность индивидуальных предпринимателей по пене по налогам , которая начислялась на задолженность, образовавшуюся до 1 января 2015 года, но начисляемая после указанной даты.

Также внимательно рекомендуем подходить к вопросу о наличии оснований для списания недоимки, пени и штрафов в случае, когда налоговый орган провел выездную налоговую проверку за периоды, предшествующие 1 января 2015 года например, за 2013-2014 гг.

В данном случае, считаем, что заявить к списанию суммы недоимки и пеней, образовавшихся до 1 января 2015 года возможно, а суммы штрафа — нет. Помним поговорку: спасение утопающего, дело рук самого утопающего. В отношении налогов недоимка, пени, штрафы , во-первых, определимся с субъектным составом лиц, обладающих правом на соответствующую льготу. Так, правом на признание недоимки, пени и штрафа безнадежными к взысканию, могут воспользоваться исключительно налогоплательщики — физические лица и индивидуальные предприниматели.

Юридические лица в перечне субъектов, обладающих таким правом, в статье 12 Закона не упомянуты. В частности, в отношении налогоплательщиков — физических лиц безнадёжной к взысканию может быть признана задолженность по: - транспортному налогу; - налогу на имущество физических лиц; - земельному налогу. При этом пеня, начисленная на соответствующую недоимку по данным видам налогов, также может быть признана безнадежной к взысканию, а штраф по ним — нет.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели могут претендовать на признание безнадёжной к взысканию и списанию: - недоимки по налогам; - задолженности по пеням; - задолженности по штрафам; - по всем видам налогов, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ. В-третьих, необходимым условием для всех субъектов налоговых правоотношений является образование данной задолженности по налогам, пени и штрафов и их фактическое наличие на 1 января 2015 года.

Таким образом, налогоплательщикам необходимо внимательно определять: - период, за который образовалась задолженность по указанным видам налогов; - период, с которого начинают исчисляться пени, согласно действующему налоговому законодательству для индивидуальных предпринимателей расчет будет на сумму пени, исчисленную до 01.

В отношении страховых взносов недоимка, пени, штрафы , условиями для применения по ним амнистии являются: - наличие статуса индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, и иного лица, занимающегося частной практикой; - наличие задолженности за расчетные отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Процедура признания долгов безнадежными к взысканию Решение о списании задолженности по недоимке, пени и штрафам налоги и страховые взносы принимается налоговым органом без участия налогоплательщика на основании сведений о сумме недоимки, пеней и штрафов; а также основаниях возникновения недоимки, пени, штрафа.

Форма данного решения не утверждена, а значит, оно составляется контролирующим органом в произвольной форме. Напоминаем, что практика по данному вопросу еще не сформирована.

Налоговая инспекция будет предпринимать все доступные законные средства для взыскания недоимки по налогам с физических лиц.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий