+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация усн если взносы больше налога

Заплатили больше? Калькулятор декларации УСН: Расчет бесплатно всех показателей А вот с суммами взносов уменьшающих налог УСН ситуация несколько иная - там тоже указываются Если вы являетесь плательщиком торгового сбора и уменьшаете УСН на него, то вам нужно еще заполнить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ИП на УСН за 2018 год

УСН: расчет налога и заполнение декларации

декларация усн если взносы больше налога
Подготовить декларацию УСН онлайн Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в году для ИП без . только до ( /2) ,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Поскольку декларация по УСНО подается один раз в год, то ИФНС в карточке расчетов с бюджетом отразит: начисление сумм авансовых платежей по срокам их уплаты; уменьшение суммы налога в размере авансовых платежей на дату представления декларации. Однако, на наш взгляд, пени начисляться не должны. Судите сами. Предприниматель на вполне законных основаниях прописанных в гл. Более того, и по итогам года тоже.

То есть пеней не должно быть вообще. Как нам разъяснили в одной из территориальных инспекций, пени они сторнируют, но только сделают это на дату окончания камеральной проверки декларации по УСНО.

Если же вам все-таки начислят пени на авансовые платежи, то принесите в ИФНС платежки на уплату страховых взносов и заявление в произвольной форме о том, что пени начислены неправомерно, поскольку в бюджет вы ничего уплачивать не должны.

Первый вопрос, который возникает при заполнении декларации в нашей ситуации: кому и зачем нужно показывать в декларации суммы, которые в принципе не должны быть уплачены в бюджет? Может, все-таки проставить нули? Действительно, логичнее отражать в декларации суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате в бюджет, то есть за вычетом уплаченных страховых взносов. Тогда и вопрос с пенями не возникнет.

Но имейте в виду, что налоговики могут с этим не согласиться, поскольку, по их мнению, это противоречит Порядку заполнения декларации по УСНО. Но даже если вы проставите в декларации нули вместо сумм исчисленных авансовых платежей, то штрафы вам не грозят.

Ведь сумму налога вы не занизили. На сайте ФНС уже размещен новый проект декларации и порядок ее заполнения. Кстати, в нем как раз предусмотрено уменьшение авансовых платежей на уплаченные страховые взносы.

Заплатили больше? Она действует для отчетности за 2015-2018 годы , а эту старую применять нельзя. В новой декларации для тех, кто на "Доходах", введены новые разделы - 2. Регионы смогут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой в Эксель xls с дополнительным страховым взносом ИП. Данный калькулятор для деклараций подаваемых с 2014 года за 2014-2018 годы. Для деклараций 10,11,12 и 13 года используйте старую форму декларации Использование программы УСН бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

На сайте, в программе производится полный расчет всех показателей декларации УСН 2017-2018 года, с возможностью скачать заполненную форму КНД 1152017 в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по упрощенному налогу, а также для сверки показателей. Также, из платных здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет от 333 р. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях. Если сумма...

Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.

В расчетах почти везде прочерки. Сумму, уплаченную в ПФР, при этом также не указывают, так как нельзя уменьшить налог, если налога нет. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно. Доходы-расходы Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т. Внимание, в декларации УСН отражаются начисленные! При этом оплаты налога, штрафа, пени вообще не отражают в декларации.

А вот с суммами взносов уменьшающих налог УСН ситуация несколько иная - там тоже указываются начисленные суммы, но только те, что оплачены. Ввод данных Я ИП работодатель выплачиваю что-то официально физ.

Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за первый квартал 110 разд 2. Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за полугодие обратите внимание!

Тут указываются суммы не поквартально, а нарастающим итогом! Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за 9 месяцев 112 разд 2. Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за год 113 разд 2. Суммы страховых взносов в т. Теперь их сюда не вписывайте, а вписывайте ниже разд 2. Суммы уменьшающие налог УСН за полугодие обратите внимание! Тут указываются суммы не поквартально а нарастающим итогом! Суммы уменьшающие налог УСН за 9 месяцев 142 разд 2. Суммы уменьшающие налог УСН за год 143 разд 2.

Суммы нужно указывать нарастающим итогом то есть в 1 квартале был вычет был 100, во втором 300 - значит за первый квартал 100, а за полугодие 400 Также обратите внимание, что тут надо указывать только те суммы, которые могут уменьшить налог УСН. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора и уменьшаете УСН на него, то вам нужно еще заполнить... Пока этот сбор есть только в Москве. Если вы занимаетесь только торговлей и больше ничем, то ставьте такие же цифры как и в 2.

Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН торгового сбора за первый квартал 110 разд 2. Для них расчет ниже. КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 Налоговая осталась должна по итогам года: 0 рублей строка 110 разд 1.

Форма УСН Excel 216 кб. Пустая форма приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. Она действует для отчетности за 2015-2018 годы Стр.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного Добавим, что ИП в строках – отражают взносы за себя.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Правила их заполнения те же, что и у организаций. Но общая сумма уменьшения не может быть более 50 процентов исчисленного налога пп. Налог уменьшается в том же порядке, что и у организаций. За какой период они начислены, значения не имеет письма Минфина РФ от 01.

Например, в январе 2018 года ИП заплатил фиксированный платеж за 2017 год. На него нельзя уменьшить налог за 2017-й, но можно уменьшить авансовый платеж за I квартал 2018 года. Налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю. Поэтому правила заполнения немного отличаются, если работников у ИП нет: в строке 102 разд. В 2017 году доходы ИП составили 150 000 рублей за каждый квартал. I квартал Авансовый платеж — 9 000 рублей 150 000 руб.

Авансовый платеж к уплате — 7 200 рублей 9 000 руб. Полугодие Авансовый платеж — 18 000 рублей 150 000 руб. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 18 000 руб.

Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей 27 000 руб. Год Налог, исчисленный по итогам года, — 36 000 рублей 150 000 руб. Исчисленная сумма налога за год — 36 000 рублей меньше суммы к уменьшению — 54 990 рублей 1 800 руб. От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п. Ставка минимального налога определена в абз.

Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. Минимальный налог налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога, которая исчислена им за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога. Такое правило установлено в абз. Минимальный налог надо уплатить и тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю см.

Москве от 09. Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п.

Об этом говорится в абз. Например: сумма минимального налога по итогам 2016 года составила 5 000 рублей, а сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна 4 500 рублям. Разницу в размере 500 рублей 5 000 руб. Указанную разницу можно включить в расходы или увеличить на нее сумму убытка в любом из последующих налоговых периодов.

Такой вывод следует из абз. С ним согласен и Минфин РФ. Например, при исчислении единого налога по итогам 2012, 2013 годов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам 2014 или 2015 года либо иного, следующего за ним налогового периода. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз.

Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно. Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст. Пример исчисления минимального налога. То есть налоговая база по налогу равна 5 000 рублей 100 000 руб. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит 750 рублей 5000 руб. Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы без уменьшения их на расходы умножаются на 1 процент.

Величина минимального налога составит 1 000 рублей 100 000 руб. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога 750 руб. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке. Как учесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период п.

Положениями гл. При этом в п. Нулевая декларация по УСН Если по каким-либо причинам налогоплательщики временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность и не получают доходов, начислять и платить налог им не нужно.

Но декларацию подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности. В связи с этим возникает вопрос: какую декларацию представлять — единую упрощенную или нулевую? Это зависит от движения денежных средств по счетам в банках в кассе.

Если деньги по счетам в банках в кассе проходили, нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями нулевая декларация. Единая упрощенная декларация по УСН Налогоплательщики вправе представить единую упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий абз. Такая ситуация может сложиться, если предпринимательская деятельность временно приостанавливается, нет доходов, и расходы не осуществляются.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10. Правда, данная отчетность неудобна и на практике используется редко. На что следует обратить внимание.

Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции. Между тем в этом случае нельзя подавать единую упрощенную декларацию. В то же время Минфин РФ высказал мнение, что можно представлять единую упрощенную декларацию только по окончании налогового периода, так как гл. Такой подход, по нашему мнению, может привести к претензиям налоговых органов.

Поэтому за разъяснениями по вопросу о том, можно ли не представлять единую упрощенную декларацию по итогам отчетных периодов, рекомендуем обратиться в свой налоговый орган. Отметим, что обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ст. Поэтому если предпринимательская деятельность временно не ведется и нет доходов, то целесообразно представить в налоговые органы нулевую обычную декларацию по УСН.

Рассмотрим их подробнее. Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем. В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник.

В 2018 году: за 1 квартал 2018 г. Если последний день срока уплаты налога авансового платежа приходится на выходной и или нерабочий праздничный день, перечислить налог авансовый платеж нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день п.

Несвоевременное перечисление налога авансового платежа влечет начисление пеней в соответствии со ст. Отключить рекламу Способ представления декларации по УСН Налогоплательщики вправе выбирать, как представлять декларацию при УСН: на бумажном носителе или в электронной форме п.

Исключительно в электронной форме налоговые декларации обязаны представлять абз. При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи п. Организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, УСН применять уже не вправе пп.

Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению. Декларация в электронной форме подается в соответствии с установленным форматом.

При подаче декларации в электронной форме необходимо иметь в виду следующее: днем представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи абз. II Порядка представления декларации в электронном виде, п. II Порядка представления декларации в электронном виде ; если вы подали декларацию в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно п.

I Порядка представления декларации в электронном виде. Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе письма УФНС по г. Москве от 02. Ответственность Пунктом 1 ст. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога п.

Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием.

На это указал Минфин РФ в письме от 21. Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена абз. Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

ИП является работодателем и уплатил фиксированные взносы за себя и страховые взносы за работников Порядок предоставления декларации по УСН Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам отчетного года.

Компании представляют налоговую декларацию по УСН по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели — по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Налоговым периодом на УСН является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Расчет налогов и взносов, авансовые платежи Авансовые платежи рассчитываются плательщиками УСН самостоятельно и уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом 25 апреля, июля, октября соответственно. Исчисленные авансовые платежи учитываются при расчете суммы налога за год. При применении УСН налоговая база для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Для расчета налога необходимо налоговую базу умножить на ставку налога. По итогам заполнения налоговой декларации будет видно какую сумму налога следует уплатить за отчетный год с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей и страховых взносов. Это касается как авансовых платежей, так и налога, подлежащего к уплате по итогам года. Вместе с тем, в соответствии с нормами ст. Уплаченная задолженность по взносам, образовавшимся в период применения другой системы налогообложения, не может уменьшить сумму налога по УСН.

Уплаченные взносы, а также другие платежи, перечисленные в п. Для ИП без работников уменьшение налога производится в особом порядке — уменьшение суммы налога авансовых платежей по налогу происходит на фактически уплаченные фиксированные страховые взносы за себя. Размер фиксированных страховых взносов определен нормами пункта 1 статьи 430 НК РФ. Образец заполнения страховых взносов в декларации по УСН Далее рассмотрим, как отразить суммы страховых взносов в декларации с учетом следующих условий — индивидуальный предприниматель заплатил фиксированные взносы в следующем размере: В первом квартале — 8 096,25 рублей, Во втором квартале — 8 096,25 рублей, Третий квартал — 8 096,25 рублей, Четвертый квартал — 8 096,25 рублей.

Сумму исчисленного налога он может уменьшить на сумму уплаченных взносов. Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации? Давайте рассмотрим на примерах. Также следует отметить, что сумму уплаченного взноса надо отражать только в том квартале, в котором она фактически была оплачена. Разбивать на каждый квартал нельзя. Факт наличия работников у ИП влияет на размер уменьшения налога на уплаченные страховые взносы.

Так, ИП при наличии наемных работников вправе уменьшить размер исчисленного налога авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, но не более чем на 50 процентов. ИП уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды в следующем размере: Период Фиксированные страховые взносы за ИП Страховые взносы за работников Общая сумма уплаченных страховых взносов 1 квартал.

Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем был начислен налог, то в декларации укажите сумму налога.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах? Оптимизируем страховые взносы. Ошибки ИП на УСН "Доходы минус расходы".


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий